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Présenté par : Dirigé par :
Avril 2015
Audit du management des risques
opérationnels liés au processus trésorerie :
Cas de la Banque Atlantique - Sénégal
M. Mawunyo HODIN
Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion
CESAG EXECUTIVE
EDUCATION
MASTER OF BUSINESS ADMINISTRATION
MBA-AUDIT ET CONTROLE DE GESTION
Mémoire de fin d’étude
THEME
Promotion 24
(2012-2013)
M. Pape Alpha SY,
Auditeur, CIA
Enseignant Associé au CESAG
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Audit du management des risques opérationnels liés au processus trésorerie : Cas de la Banque Atlantique - Sénégal
HODIN MAWUNYO, 24
ème Promotion, MBA/AUDIT & CONTROLE DE GESTION- CESAG
Page i
Dédicace
Je dédie ce travail à:
- toi, Dieu le tout Puissant, puis-je ne jamais être loin de ta demeure et que tout ce que
j’accomplirai sur cette terre soit pour ta gloire éternelle...
- ma famille, pour les valeurs d’amour, d’intégrité et le sens du devoir qu’elle nous a
donnés. Soyez honorés !
- vous tous, amis et proches, pour vos soutiens sans faille durant cette formation. Cette
œuvre ne serait possible sans vos innombrables bienfaits. Veuillez trouver ici, toute
ma gratitude…
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HODIN MAWUNYO, 24
ème Promotion, MBA/AUDIT & CONTROLE DE GESTION- CESAG
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Remerciements
Il me plait ici de témoigner mes sincères reconnaissances à tous ceux qui, ont d’une manière
ou d’une autre contribué à la réussite de ce document.
A ce titre, mes remerciements vont à:
 monsieur Pape Alpha SY, Directeur Audit Interne de la banque atlantique du Sénégal qui,
a bien voulu m’accepter dans son département et malgré ses multiples occupations a
accepté suivre de bout en bout la réalisation de ce mémoire. Sa disponibilité, ses conseils et
orientations ont rendu possible ce travail. Mes sincères remerciements…
 tout le personnel de la BASN, en l’occurrence :
- madame la directrice de la trésorerie Fatou DIOP et ses assistants madame Fatou
GUEYE CISS et Monsieur Thierno BA ;
- monsieur Mamadou SADIO, Directeur des Opérations; madame Rosine GOUDAL
TCHANGAI, Responsable du Contrôle Permanent et Compliance; madame
Mariama DIALLO; Hervé MAMA ; El Hadji Mamadou SECK. Outre vos divers
apports, je voudrais vous témoigner que j’ai appris énormément à vos côtés pendant
toute la durée de mon stage ;
- tous mes camarades stagiaires Abdoulaye NDAO ; Michel LOROUGNON ; Racky
WANE ; Moustapha A. DIAGNE ; Ousmane NDOYE.
 tout le corps professoral de CESAG, en particulier Pr. Boubacar BAIDARY, Directeur
Général du CESAG ; Monsieur Moussa YAZI, Directeur de CESAG BF-CCA (Banque,
Finance, Comptabilité, Contrôle et Audit) et Dr Bertin CHABI, Chef département CESAG
Exécutive ; pour la vision, leur rigueur et le sens du travail bien fait. Vous demeurez un
modèle pour nous autres. Nos sincères remerciements ;
 enfin, à mes camarades et collègues de la 24ème promotion DESS AUDIT ET
CONTROLE DE GESTION, je tiens à vous dire : merci pour les moments que nous avons
partagés dans la joie et la sérénité.
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ème Promotion, MBA/AUDIT & CONTROLE DE GESTION- CESAG
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Liste des sigles et des abréviations
AFG: Atlantic Financial Group
AG: Assemblée Générale
ALCO: Asset and Liability Comity
ALM: Asset and Liability Management
BA: Banque Atlantique
BASN: Banque Atlantique Sénégal
BCEAO : Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest
BFR : Besoin en Fonds de Roulement
CA: Conseil d’administration
CODIR: Comité de Direction
COGEST: Comité de Gestion
COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
CRBF: Comité de réglementation bancaire et financière
DT : Dépôts à Terme
EIB : Emprunts Interbancaires
FAR : Feuilles d’Analyse des Risques
FRAP : Feuilles de Révélation et d’Analyse et de Problèmes
GBCP : Groupe Banque Centrale Populaire
IFACI: Institut Français de l’Audit et du Contrôle Interne
IIA: Institute of Internal Auditors
Memo : Mémorandum
OR : Risques Opérationnels
PIB : Prêts Interbancaires
SWIFT: Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication
TCN : Titres de Créances Négociables
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Liste des tableaux
Tableau 1 : Composantes du risque opérationnel ..................................................................... 36
Tableau 2 : Coefficient du risque opérationnel par métier ....................................................... 37
Tableau 3 : Risques opérationnels associés aux opérations de trésorerie bancaire .................. 38
Tableau 4 : Dispositif de management des risques opérationnels liés à la trésorerie bancaire
.................................................................................................................................................. 46
Tableau 5: Risques liés au système d’information ................................................................... 82
Tableau 6: Risques liés aux procédures opérationnelles d’achats/ventes de devises et des
PIB/EIB .................................................................................................................................... 83
Tableau 7: Risques liés aux ressources humaines .................................................................... 84
Tableau 8: Risques liés à l’environnement externe et à l’organisation des contrôles .............. 84
Tableau 9 : Echelle de cotation Probabilité de survenance des risques ................................... 89
Tableau 10 : Echelle de cotation Impact des risques................................................................ 89
Tableau 11 : Echelle de cotation du dispositif du contrôle interne .......................................... 89
Tableau 12 : Echelle d’évaluation du niveau de criticité du risque (P X I) ............................. 92
Tableau 13 : Echelle de priorité des risques ............................................................................. 92
Tableau 14: Evaluation et hiérarchisation des risques opérationnels ....................................... 93
Tableau 15: Récapitulatif des anomalies constatées et des risques majeurs identifiés et évalués
lors de la revue du système de management des risques opérationnels. .................................. 95
Tableau 16 : Tableau des Forces et faiblesses .......................................................................... 97
Tableau 17 : Plan d’action de mise en œuvre des recommandations ..................................... 106
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