CORRIGE CAS PRATIQUES SYCEBNL

Joël MABUDU
AUTEUR
FORMATION
SYCEBNL
2023
Corrigé Cas pratiques

2
CAS 1 : TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE
REF
LIBELLES
Note
Exercice N
ZA
Trésorerie nette au 1er janvier
A
10 000 000
(Trésorerie actif N-1 - Trésorerie passif N-1) 12 500 000 – 2 500 000
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
FA
+ Encaissement des cotisations
157 500 000 (1)
FB
+ Encaissement des subventions d'exploitation et d’équilibre
213 750 000 (2)
FC
+ Encaissement des revenus liés à la générosité
75 000 000
FD
+ Encaissement des revenus des manifestations
5 000 000
FE
+ Encaissement des autres revenus
83 500 000 (3)
FF
- Décaissement des sommes versées aux fournisseurs (1)
275 050 000 (4)
FG
- Décaissement des sommes versées au personnel
148 500 000 (5)
FH
- Autres décaissements
50 350 000 (6)
ZB
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles (somme FA à FH)
B
60 850 000
Flux de trésorerie provenant des activités d’investissements
FI
- Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations incorporelles et corporelles
985 500 000 (7)
FJ
- Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations financières
6 000 000
FK
+ Encaissements liés aux cessions d’immobilisations incorporelles et corporelles
1 530 000
FL
+ Encaissements liés aux cessions d’immobilisations financières
-
ZC
Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement (somme FI à FL)
C
-989 970 000
Flux de trésorerie provenant du financement par les fonds propres
FM
+ Encaissement des dotations et autres fonds propres
246 500 000
FN
+ Subventions d'investissement reçues
700 000 000
FO
- Décaissement des dotations et autres fonds propres
-
ZD
Flux de trésorerie provenant des fonds propres (somme FM à FO)
D
946 500 000
Trésorerie provenant du financement par les fonds étrangers
FP
+Encaissement provenant des emprunts et des autres dettes financières
15 500 000 (8)
FQ
- Remboursements des emprunts et autres dettes financières
5 000 000
ZE
Trésorerie provenant des fonds étrangers (somme FP à FQ)
E
10 500 000
Flux de trésorerie provenant des activités de financement (D+E)
957 000 000
ZF
VARIATION DE LA TRÉSORERIE NETTE DE LA PÉRIODE (B+C+D+E)
G
27 880 000 (9)
ZG
Trésorerie nette au 31 Décembre ( G+A)
H
37 880 000(10)
Contrôle : Trésorerie actif N - Trésorerie passif N =
40 000 000 – 2 120 000 = 37 880 000
(1) 150 000 000-45 000 000+22 500 000+30 000 000 = 157 500 000
(2) 225 000 000-33 750 000+22 500 000=213 750 000
(3) [Ventes de marchandises encaissées (15 000 000 – 750 000 + 500 000 +(125 000 -25 000)] + Ventes de services et produits
finis encaissées 45 000 000 +707 Produits accessoires : 15 000 000 + [produits financiers encaissés (10 000 000 –2 000 000-
500 000) ] + produits HAO constatés et encaissés (1 150 000) = 83 500 000
(4) 150 000 000+21 000 000 + 22 500 000 + 37 500 000+42 600 000 -25 650 000 + 17 100 000+10 000 000 = 275 050 000
(5) 135 000 000 – (20 250 000+6 750 000) + (13 500 000 + 27 000 000) = 148 500 000
(6) (3 000 000 – 450 000+ 300 000) + 1 000 000 +(2 000 000-500 000)[phone] = 50 350 000
(7)38 000 000+ 950 000 000 – 500 000 + 2 500 000- 4 500 000= 985 500 000
(8)15 000 000 – 500 000 + 1 000 000 =15 500 000
(9) 60 850 000 – 989 970 000 + 957 000 000 = 27 880 000
(10) 10 000 000 + 27 880 000= 37 880 000

3
CAS 2 : Tableau emplois-ressources
REF
DESIGNATION
SOLDE
CUMULE
DEBUT
EXERCICE
N
EXERCICE N
SOLDE CUMULE
FIN EXERCICE N
FA
Fonds reçus, Bailleurs ….
1 174 085 500
1 174 085 500
FB
Fonds reçus, Bailleurs ….
FC
Fonds contrepartie Etat
FD
Autres fonds reçus
GR
I. RESSOURCES
1 174 085 500
1 174 085 500
FE
Immobilisations incorporelles
15 000 000
15 000 000
FF
Terrains
45 000 000
45 000 000
FG
Bâtiments
97 500 000
97 500 000
FH
Aménagements, agencements et installations
22 500 000
22 500 000
FI
Matériel, mobilier et actifs biologiques
11 250 000
11 250 000
FJ
Matériel de transport
45 000 000
45 000 000
FK
Avances et acomptes sur immobilisations
10 000 000
10 000 000
FL
Immobilisations financières
5 000 000
5 000 000
GS
A- TOTAL DES IMMOBILISATIONS
251 250 000
251 250 000
FM
Achats de biens et services
399 538 800
399 538 800
FN
Transports
8 000 000
8 000 000
FO
Services extérieurs
35 720 000
35 720 000
FP
Impôts et taxes
48 000 000
48 000 000
FQ
Autres charges
12 000
12 000
FR
Charges de personnel
184 000 000
184 000 000
FS
Charges financières
FT
Avances sur charges (à justifier)
8 000 000
8 000 000
GT
B- TOTAL DES CHARGES DE FONCTIONNEMENT
683 270 800
683 270 800
GU
II. EMPLOIS (A+B)
934 520 800
934 520 800
GV
III. EXCEDENT /DEFICIT DES FONDS RECUS SUR LES
EMPLOIS (I-II)
239 564 700
239 564 700
FU
Fonds Bailleur en début exercice N
FV
Fonds de contrepartie Etat en début exercice N
FW
Autres fonds en début exercice N
GW
IV. FONDS DISPONIBLE EN DEBUT EXERCICE
GX
V. MONTANT NET DE L'ENCAISSE DISPONIBLE (III+IV)
239 564 700
239 564 700
FX
Fonds Bailleur en fin exercice N
239 564 700
239 564 700
FY
Fonds de contrepartie Etat en fin exercice N
-
-
FZ
Autres fonds en fin exercice N
-
-
GY
VI. FONDS DISPONIBLE EN FIN EXERCICE
239 564 700
239 564 700
GZ
VII. CONTRÔLE : TOTAL V = TOTAL VI