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Synthèse et méthodologie analyse financière
1.1 ) OUTILS.......................................................................................................................................................................................2
1.2 ) DEMARCHE ................................................................................................................................................................................3
2.1 ) LE CREDIT BAIL..........................................................................................................................................................................4
2.2 ) LES DOTATIONS AUX PROVISIONS ..............................................................................................................................................4
2.3 ) EN VUE DU COMPTE DE RESULTAT .............................................................................................................................................4
2.4 ) EN VUE DU BILAN FONCTIONNEL ...............................................................................................................................................4
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2.4.4.1 Les immobilisations..........................................................................................................................................................................5
2.4.4.2 Charges à répartir :............................................................................................................................................................................5
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3.1 ) LES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION ................................................................................................................................5
3.2 ) DETERMINATION DE LA CAF.....................................................................................................................................................7
3.3 ) COMMENTAIRES ........................................................................................................................................................................8
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3.3.2.1 Résultat net........................................................................................................................................................................................8
3.3.2.2 Marge commerciale...........................................................................................................................................................................9
3.3.2.3 Production de l’exercice....................................................................................................................................................................9
3.3.2.4 Valeur ajoutée...................................................................................................................................................................................9
3.3.2.5 EBE :...............................................................................................................................................................................................10
3.3.2.6 Résultat d’exploitation....................................................................................................................................................................10
3.3.2.7 Résultat financier............................................................................................................................................................................10
3.3.2.8 Résultat courant avant impôt...........................................................................................................................................................10
3.3.2.9 Résultat exceptionnel......................................................................................................................................................................10
4.1 ) EFFICACITE DE LA COMBINAISON PRODUCTIVE ........................................................................................................................11
4.2 ) BILAN SOCIAL ..........................................................................................................................................................................11
5.1 ) RENTABILITE FINANCIERE ........................................................................................................................................................12
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5.2 ) RENTABILITE D’EXPLOITATION ................................................................................................................................................13
5.3 ) RENTABILITE ECONOMIQUE .....................................................................................................................................................13
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6.1 ) DEFINITIONS ............................................................................................................................................................................14
6.2 ) BILANS FONCTIONNELS............................................................................................................................................................14
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6.2.2.1 Gestion du BFRE............................................................................................................................................................................15
6.2.2.2 Ratio de rotation..............................................................................................................................................................................16
6.3 ) TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE (CASH FLOW STATEMENT ).............................................................................................17
6.4 ) TABLEAU DE FINANCEMENT.....................................................................................................................................................17
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8.1 ) EXPLOITATION .........................................................................................................................................................................18
8.2 ) FINANCIERS .............................................................................................................................................................................18
8.3 ) POUR LES ACTIONNAIRES .........................................................................................................................................................19