Support de Conférence Février 2009 Thème : Conférencier - IBM-T

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Support de Conférence
Février 2009
Thème :
ROLE ET FONCTION DU TRESORIER
AU SEIN DE L’ENTREPRISE
Conférencier :
M Kouassi Komenan,
Chef du département Trésorerie à la CNCE
22 32 36 67 / 05 73 36 94
SOMMAIRE

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INTRODUCTION
1. Historique de la finance
2. Approche définitionnelle
3. Quelques domaines de la finance
LA FONCTION DE TRESORIER
1. Les fondamentaux
- Réduire les coûts
- Optimiser les produits financiers
2. Le Trésorier d’entreprise
- Le choix d’un financement adapté
- Le budget de Trésorerie
3. Le Trésorier de banque
- Le Trésorier taux
• Les placements
• Les refinancements
- Le Trésorier cambiste
4. Qualités et aptitudes d’un bon Trésorier
- Qualités techniques
- Qualités humaines
CONCLUSION
INTRODUCTION GENERALE

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I- DEFINITION
On situe généralement le début de la finance moderne, en tant que domaine
d’étude et de recherche, à l’année 1958. C’est à cette époque que cette discipline
est devenue une sous-discipline de l’économie, en lui empruntant ses
raisonnements formalisés et ses mécanismes d’optimisation. Le terme générique
« finance » désigne en fait, l’étude de la façon dont les individus, les entreprises
et les organisations, dans une vision plus globale, obtiennent des ressources
monétaires et les investissent. Elle se distingue de la comptabilité par sa
vocation prospective car la finance considère à la fois le risque et le rendement.
Elle s’intéresse donc aux différents acteurs et à la façon dont ils atteignent leurs
objectifs par l’utilisation d’outils financiers dédiés. C’est un secteur d’activité
qui prend en compte principalement la banque, l’assurance, la bourse et aussi
dans une conception macroéconomique, les budgets publics.
II- QUELQUES SPECIALITES DE LA FINANCE
• Assurance et courtage d’assurance
• Audit interne
• Contrôle de Gestion
• Analyse financière
• Ingénierie financière
• Trésorerie

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LA GESTION DE LA
TRESORERIE D’ENTREPRISE

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Chap 1 - INTRODUCTION
La gestion d’une organisation, qu’elle soit à but lucratif ou non, implique
d’importants mouvements de nature comptable mais surtout financière.
La désorganisation ou la non maîtrise de ces flux financiers donne lieu à une
incongruité capable de mettre en mal toute la gestion de cette entité.
Ainsi, la nécessité de suivre, ordonner et organiser de manière scientifique les
entrées et sorties de flux financiers, a conduit à la gestion de la trésorerie en tant
que discipline mais surtout en tant que métier.
1.1.Définition
La trésorerie d’une organisation peut être définie d’une manière très simple
comme étant l’excédent de la disponibilité (stock initial de liquidité augmenté
des entrées de la période) sur les sorties. On pourra également la définir comme
la différence entre les ressources et les emplois de liquidité à une période donnée
de la vie de cette organisation. De ces deux définitions, il importe de retenir
deux éléments fondamentaux qui caractérisent la trésorerie d’une organisation :
• la trésorerie est une différence (marge) entre deux valeurs ; ce qui signifie
qu’elle peut être positive (excédent) comme négative (déficit).
• La trésorerie se définit par rapport à une période précise.
De tous ces éléments qui précèdent, on dira que la gestion de la trésorerie se
réfère à la gestion des ressources et des emplois aux meilleurs coûts de
rentabilité économique et financière. Il s’agit en fait pour le professionnel de
veiller à un équilibre raisonnable des
Ressources et des emplois. Le concept d’équilibre signifie que théoriquement le
solde de la trésorerie doit être nul c’est-à-dire que tout déficit est
systématiquement couvert de même qu’un excédent fait immédiatement l’objet
d’un placement.
Cependant, dans la pratique, les choses se présentent différemment car certaines
contraintes liées soit à une situation imprévue soit à une situation prévue mais
non certaine, font que le professionnel sera amené à accepter une immobilisation
volontaire. Par ailleurs, il importe de relever que le bon trésorier fonctionne
généralement au futur grâce aux prévisions qui en réalité ne sont que des
indicateurs.