Questionnaire d`évaluation de la Fonction Comptable des

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GT005 rev octobre 2002
Questionnaire d’évaluation
de la Fonction Comptable
des établissements
de crédit
Contribuer
à la
performance
de l’entreprise
<<< Sommaire

GT005 Questionnaire d’évaluation des établissements de crédit 2.
Préface :
L’Observatoire de la Qualité Comptable
Créé fin 1998 à l’initiative du Conseil Supérieur de l’Ordre des Experts-Comptables, sous l’égide des
principales organisations patronales et associations professionnelles du monde de la gestion et de la
finance, l’Observatoire de la Qualité Comptable a pour objectif de promouvoir une fonction comptable
véritablement adaptée aux besoins des décideurs internes et externes à l’entreprise.
Pour atteindre cet objectif, l’Observatoire s’est entouré d’une équipe pluridisciplinaire de
professionnels de haut niveau. Ils conduisent des actions de recherche, de benchmarking, de
formation et de publication dans le but d’évaluer et de faire connaître l’impact des nouvelles
technologies et des nouveaux contextes économiques, tels que la globalisation et l’émergence des
entreprises en réseau, sur les métiers comptables.
Par ses actions, l’ambition de l’Observatoire est d’améliorer et faire évoluer les compétences
individuelles et collectives des professionnels du chiffre par la réflexion en équipe, la formation, la
production d’articles, d’ouvrages et d’outils interactifs, et leur apporter un socle, un système de valeurs
et des références en phase avec les attentes de leurs clients et les objectifs de l’entreprise, qui
donnent un sens à leur action.
Cet observatoire s’adresse à tous les professionnels des fonctions financières, comptables et de
gestion qui peuvent en devenir « Membre Associé ».

GT005 Questionnaire d’évaluation des établissements de crédit 3.
Sommaire
PREFACE :............................................................................................................................................................ 2
L’OBSERVATOIRE DE LA QUALITE COMPTABLE .................................................................................... 2
INTRODUCTION................................................................................................................................................. 4
OBJECTIF DE L’ENQUETE « BENCHMARKING » DE LA FONCTION COMPTABLE ..................................................... 5
DEFINITION DE LA FONCTION COMPTABLE .......................................................................................................... 6
LES 22 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE ................................................................................................ 7
SIGNALETIQUE DE L'ETABLISSEMENT................................................................................................................... 8
SYSTEME DE NOTATION DE L'ENQUETE .............................................................................................................. 11
QUESTIONNAIRE D’EVALUATION GENERALE DE LA FONCTION COMPTABLE ....................... 12
MISSION DU RESPONSABLE DE LA FONCTION COMPTABLE................................................................................. 13
ORGANISATION DE LA FONCTION COMPTABLE ................................................................................................... 15
COLLABORATEURS DE LA FONCTION COMPTABLE ............................................................................................. 17
ASSURANCE QUALITE DE LA FONCTION COMPTABLE ......................................................................................... 19
COUT DE LA FONCTION COMPTABLE .................................................................................................................. 26
EVALUATION DE LA FONCTION COMPTABLE PAR LA DIRECTION DE L’ETABLISSEMENT...................................... 29
QUESTIONNAIRE D’EVALUATION DES 22 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE........ 30
PROCESSUS N° 1 GESTION DES REFERENTIELS COMPTABLES.............................................................................. 31
PROCESSUS N° 2 ORGANISATION / METHODES / SYSTEME D’INFORMATION COMPTABLE ................................... 33
PROCESSUS N° 3 CENTRALISATION ET GESTION DES ARRETES........................................................................... 35
PROCESSUS N° 4 PRODUCTION DU REPORTING INTERNE..................................................................................... 37
PROCESSUS N° 5 PRODUCTION DE L'INFORMATION FINANCIERE EXTERNE ........................................................ 39
PROCESSUS N° 6 PRODUCTION DES DOCUMENTS FISCAUX ................................................................................. 41
PROCESSUS N° 7 CONSOLIDATIONS GROUPE ...................................................................................................... 43
PROCESSUS N° 8 PRODUCTION DES DECLARATIONS REGLEMENTAIRES .............................................................. 45
PROCESSUS N° 9 MARCHES DE CAPITAUX .......................................................................................................... 48
PROCESSUS N° 10 DEPOSITAIRE ......................................................................................................................... 51
PROCESSUS N° 11 INGENIERIE FINANCIERE ........................................................................................................ 54
PROCESSUS N° 12 MOYENS DE PAIEMENT .......................................................................................................... 56
PROCESSUS N° 13 COMPTES A VUE .................................................................................................................... 59
PROCESSUS N° 14 EPARGNE............................................................................................................................... 62
PROCESSUS N° 15 CREDITS ................................................................................................................................ 64
PROCESSUS N° 16 INVESTISSEUR (INVESTISSEUR FINANCIER ET IMMOBILIER) ................................................... 67
PROCESSUS N° 17 MOYENS GENERAUX ET LOGISTIQUE (COMPTABILITE DES FOURNISSEURS, IMMOBILISATIONS,
ET FRAIS PROFESSIONNELS)................................................................................................................................ 69
PROCESSUS N° 18 FRAIS DE PERSONNEL ............................................................................................................ 71
PROCESSUS N° 19 FINANCEMENTS ET PARTICIPATIONS ..................................................................................... 72
PROCESSUS N° 20 COMPTABILITE ANALYTIQUE................................................................................................. 73
PROCESSUS N° 21 GESTION DES COMPTES INTERNES ET COMPTES NOSTRI ......................................................... 74
PROCESSUS N° 22 COMPTES INTRA-GROUPE ...................................................................................................... 76
POUR CHAQUE PROCESSUS DE 1 A 22
 DEFINITION DU PROCESSUS
 QUESTIONNAIRE D’EVALUATION
- STATISTIQUES
- SERVICES RENDUS
- SYSTEME INFORMATIQUE
- PRATIQUES DU PROCESSUS

Introduction
GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 4.
INTRODUCTION

Introduction
GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 5.
OBJECTIF DE L’ENQUETE « BENCHMARKING »
DE LA FONCTION COMPTABLE
Dans le vaste mouvement qualité que les entreprises ont mis en œuvre et qui
peu à peu couvre l'ensemble des fonctions, fonctions tournées vers l'extérieur
comme fonctions de support interne, la profession comptable, sous l'égide du
Conseil supérieur de l'Ordre des Experts-Comptables (CSOEC), a entrepris de
travailler sur la définition du concept de la qualité appliqué au domaine
comptable et sur une méthodologie de certification qualité de la fonction
comptable d'entreprise.
L'idée force de cette réflexion a été d'appliquer au système de production et de
communication de l'information comptable, une approche « industrielle » de la
qualité.
Dans le monde concurrentiel que nous connaissons, pour pouvoir déboucher sur
des actions d'amélioration, un diagnostic doit pouvoir s'appuyer sur des
comparaisons avec d'autres entreprises, c'est le « benchmarking ». Cette
technique se définit comme une démarche permanente de recherche et
d'évaluation des pratiques les meilleures et mise en œuvre d'approches
similaires visant à optimiser la performance de l'entreprise.
C'est pourquoi le CSOEC a souhaité, dans le cadre de la création d'un
Observatoire de la qualité comptable, réaliser une enquête, d’abord auprès des
entreprises industrielles, sur le thème de l'évaluation du niveau de qualité de la
fonction comptable, de qualité des prestations fournies, de qualité du dispositif
mis en place pour assurer la mission, et de son coût. Cette première enquête a
été réalisée en 1997.
Un groupe de professionnels de la fonction comptable « Banque » a souhaité que
soit réalisée une enquête similaire pour les établissements de crédit. C’est l’objet
du présent document.
L'objectif de cette enquête vise l'établissement d'une base de données sur les
processus majeurs de la fonction comptable (voir liste des processus), devant
servir de point de départ pour des actions de « benchmarking » de la
performance et de l'optimisation des coûts.
En effet, la démarche de « benchmarking », si elle repose d'abord sur la
constitution d'une base de données, doit se poursuivre dans un deuxième temps
par une phase d'analyse et de dialogue entre deux ou plusieurs établissements
afin de comparer, au-delà des chiffres, leurs pratiques respectives.
L'ensemble des établissements pourra ainsi tirer bénéfice de l'exploitation de
cette base de données qu'il conviendra de compléter et de réactualiser au fil du
temps.
J-L. Mullenbach
Observatoire de la Qualité Comptable