Questionnaire d`évaluation de la Fonction Comptable des
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<<< Sommaire GT005 rev octobre 2002 Questionnaire d’évaluation de la Fonction Comptable des établissements de crédit Contribuer à la performance de l’entreprise 153 rue de Courcelles – 75817 Paris cedex 17 – www.qualite-comptable.com Tél. 01 44 15 60 50 – Fax 01 44 15 90 05 – Email [email protected] SIRET 432 538 601 00019 - APE 913E Préface : L’Observatoire de la Qualité Comptable Créé fin 1998 à l’initiative du Conseil Supérieur de l’Ordre des Experts-Comptables, sous l’égide des principales organisations patronales et associations professionnelles du monde de la gestion et de la finance, l’Observatoire de la Qualité Comptable a pour objectif de promouvoir une fonction comptable véritablement adaptée aux besoins des décideurs internes et externes à l’entreprise. Pour atteindre cet objectif, l’Observatoire s’est entouré d’une équipe pluridisciplinaire de professionnels de haut niveau. Ils conduisent des actions de recherche, de benchmarking, de formation et de publication dans le but d’évaluer et de faire connaître l’impact des nouvelles technologies et des nouveaux contextes économiques, tels que la globalisation et l’émergence des entreprises en réseau, sur les métiers comptables. Par ses actions, l’ambition de l’Observatoire est d’améliorer et faire évoluer les compétences individuelles et collectives des professionnels du chiffre par la réflexion en équipe, la formation, la production d’articles, d’ouvrages et d’outils interactifs, et leur apporter un socle, un système de valeurs et des références en phase avec les attentes de leurs clients et les objectifs de l’entreprise, qui donnent un sens à leur action. Cet observatoire s’adresse à tous les professionnels des fonctions financières, comptables et de gestion qui peuvent en devenir « Membre Associé ». GT005 Questionnaire d’évaluation des établissements de crédit 2. Sommaire PREFACE :............................................................................................................................................................ 2 L’OBSERVATOIRE DE LA QUALITE COMPTABLE .................................................................................... 2 INTRODUCTION................................................................................................................................................. 4 OBJECTIF DE L’ENQUETE « BENCHMARKING » DE LA FONCTION COMPTABLE ..................................................... 5 DEFINITION DE LA FONCTION COMPTABLE .......................................................................................................... 6 LES 22 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE ................................................................................................ 7 SIGNALETIQUE DE L'ETABLISSEMENT ................................................................................................................... 8 SYSTEME DE NOTATION DE L'ENQUETE .............................................................................................................. 11 QUESTIONNAIRE D’EVALUATION GENERALE DE LA FONCTION COMPTABLE ....................... 12 MISSION DU RESPONSABLE DE LA FONCTION COMPTABLE ................................................................................. 13 ORGANISATION DE LA FONCTION COMPTABLE ................................................................................................... 15 COLLABORATEURS DE LA FONCTION COMPTABLE ............................................................................................. 17 ASSURANCE QUALITE DE LA FONCTION COMPTABLE ......................................................................................... 19 COUT DE LA FONCTION COMPTABLE .................................................................................................................. 26 EVALUATION DE LA FONCTION COMPTABLE PAR LA DIRECTION DE L’ETABLISSEMENT ...................................... 29 QUESTIONNAIRE D’EVALUATION DES 22 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE........ 30 PROCESSUS N° 1 GESTION DES REFERENTIELS COMPTABLES .............................................................................. 31 PROCESSUS N° 2 ORGANISATION / METHODES / SYSTEME D’INFORMATION COMPTABLE ................................... 33 PROCESSUS N° 3 CENTRALISATION ET GESTION DES ARRETES ........................................................................... 35 PROCESSUS N° 4 PRODUCTION DU REPORTING INTERNE ..................................................................................... 37 PROCESSUS N° 5 PRODUCTION DE L'INFORMATION FINANCIERE EXTERNE ........................................................ 39 PROCESSUS N° 6 PRODUCTION DES DOCUMENTS FISCAUX ................................................................................. 41 PROCESSUS N° 7 CONSOLIDATIONS GROUPE ...................................................................................................... 43 PROCESSUS N° 8 PRODUCTION DES DECLARATIONS REGLEMENTAIRES .............................................................. 45 PROCESSUS N° 9 MARCHES DE CAPITAUX .......................................................................................................... 48 PROCESSUS N° 10 DEPOSITAIRE ......................................................................................................................... 51 PROCESSUS N° 11 INGENIERIE FINANCIERE ........................................................................................................ 54 PROCESSUS N° 12 MOYENS DE PAIEMENT .......................................................................................................... 56 PROCESSUS N° 13 COMPTES A VUE .................................................................................................................... 59 PROCESSUS N° 14 EPARGNE ............................................................................................................................... 62 PROCESSUS N° 15 CREDITS ................................................................................................................................ 64 PROCESSUS N° 16 INVESTISSEUR (INVESTISSEUR FINANCIER ET IMMOBILIER) ................................................... 67 PROCESSUS N° 17 MOYENS GENERAUX ET LOGISTIQUE (COMPTABILITE DES FOURNISSEURS, IMMOBILISATIONS, ET FRAIS PROFESSIONNELS)................................................................................................................................ 69 PROCESSUS N° 18 FRAIS DE PERSONNEL ............................................................................................................ 71 PROCESSUS N° 19 FINANCEMENTS ET PARTICIPATIONS ..................................................................................... 72 PROCESSUS N° 20 COMPTABILITE ANALYTIQUE ................................................................................................. 73 PROCESSUS N° 21 GESTION DES COMPTES INTERNES ET COMPTES NOSTRI ......................................................... 74 PROCESSUS N° 22 COMPTES INTRA-GROUPE ...................................................................................................... 76 POUR CHAQUE PROCESSUS DE 1 A 22 DEFINITION DU PROCESSUS QUESTIONNAIRE D’EVALUATION - STATISTIQUES - SERVICES RENDUS - SYSTEME INFORMATIQUE - PRATIQUES DU PROCESSUS GT005 Questionnaire d’évaluation des établissements de crédit 3. Introduction INTRODUCTION GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 4. Introduction OBJECTIF DE L’ENQUETE « BENCHMARKING » DE LA FONCTION COMPTABLE Dans le vaste mouvement qualité que les entreprises ont mis en œuvre et qui peu à peu couvre l'ensemble des fonctions, fonctions tournées vers l'extérieur comme fonctions de support interne, la profession comptable, sous l'égide du Conseil supérieur de l'Ordre des Experts-Comptables (CSOEC), a entrepris de travailler sur la définition du concept de la qualité appliqué au domaine comptable et sur une méthodologie de certification qualité de la fonction comptable d'entreprise. L'idée force de cette réflexion a été d'appliquer au système de production et de communication de l'information comptable, une approche « industrielle » de la qualité. Dans le monde concurrentiel que nous connaissons, pour pouvoir déboucher sur des actions d'amélioration, un diagnostic doit pouvoir s'appuyer sur des comparaisons avec d'autres entreprises, c'est le « benchmarking ». Cette technique se définit comme une démarche permanente de recherche et d'évaluation des pratiques les meilleures et mise en œuvre d'approches similaires visant à optimiser la performance de l'entreprise. C'est pourquoi le CSOEC a souhaité, dans le cadre de la création d'un Observatoire de la qualité comptable, réaliser une enquête, d’abord auprès des entreprises industrielles, sur le thème de l'évaluation du niveau de qualité de la fonction comptable, de qualité des prestations fournies, de qualité du dispositif mis en place pour assurer la mission, et de son coût. Cette première enquête a été réalisée en 1997. Un groupe de professionnels de la fonction comptable « Banque » a souhaité que soit réalisée une enquête similaire pour les établissements de crédit. C’est l’objet du présent document. L'objectif de cette enquête vise l'établissement d'une base de données sur les processus majeurs de la fonction comptable (voir liste des processus), devant servir de point de départ pour des actions de « benchmarking » de la performance et de l'optimisation des coûts. En effet, la démarche de « benchmarking », si elle repose d'abord sur la constitution d'une base de données, doit se poursuivre dans un deuxième temps par une phase d'analyse et de dialogue entre deux ou plusieurs établissements afin de comparer, au-delà des chiffres, leurs pratiques respectives. L'ensemble des établissements pourra ainsi tirer bénéfice de l'exploitation de cette base de données qu'il conviendra de compléter et de réactualiser au fil du temps. J-L. Mullenbach Observatoire de la Qualité Comptable GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 5. Introduction DEFINITION DE LA FONCTION COMPTABLE La fonction comptable peut se définir comme un processus, ayant à satisfaire un certain nombre de « clients » internes et externes à l'établissement, et étant en relation avec un certain nombre de « fournisseurs », essentiellement internes à l'établissement. Ce processus est lui même interfacé avec d'autres processus de l'établissement et se décompose en sous processus. 22 sous processus ont été identifiés (voir la liste ci-après), groupés en 3 catégories : les 8 processus « comptables » correspondant à des activités situées au cœur de la fonction, 8 processus « tiers » et 6 processus « gestion interne » qui sont en liaison avec les processus et systèmes amont. Chaque sous-processus est à son tour décomposé en activités, lesquelles sont réalisées par des acteurs « comptables », appartenant ou non aux services comptables. Il est important de noter que la fonction comptable dépasse ainsi la notion organisationnelle de Services Comptables, puisqu’elle regroupe les comptables appartenant aux services comptables et exerçant des activités relatives au processus comptable, mais aussi des acteurs hors des services comptables et exerçant aussi des activités relatives au processus comptable. Dans le cadre de cette enquête et dans l'esprit de la démarche assurance qualité, cette approche par les processus a été privilégiée car elle permet d’appréhender toutes les facettes de la fonction comptable. Il est donc demandé aux responsables comptables répondant à l’enquête de le faire en prenant en considération l’ensemble de la fonction comptable de l’établissement objet de l’enquête (et pas seulement la partie de la fonction comptable dont ils ont la charge). Dans les activités de back-office, la fonction comptable prend naissance à la prise en charge des événements dans les applications de gestion. Précisions sur le périmètre de la Fonction comptable et la délimitation du "début" des processus tiers. Le sujet est d'importance, notamment dans la problématique de détermination des effectifs à considérer ou non dans la Fonction comptable et de ce fait dans le coût. La position quelque peu difficile à décrire, a été résumée de la façon ci-après. GT005 les processus Tiers, (un par métier), se déroulent selon le schéma suivant : - activités de Front office, - activités de Back-office (avec entre autres des activités de type comptables (analyses, réconciliations...), - activités de traduction / interprétation des événements en informations comptables (à l'aide souvent de traducteurs informatisés), - activités des services comptables. Les bornes de la Fonction comptable sont alors les suivantes : - dans le domaine de la conception, les 4 étapes ci-dessus sont concernées par la Fonction comptable au titre des processus 1 (définition des référentiels) et 2 (organisation du Système d'Information Comptable). Les ressources en effectif consacrées à ces activités sont à mettre au compte de la Fonction comptable. - dans le domaine des activités opérationnelles de nature comptable, doivent être mises au compte de chaque processus Tiers, les ressources en effectif couvrant les activités "comptables" du Back-office (analyses, réconciliations...), les activités relatives à la maintenance, contrôle des traducteurs/interpréteurs, et enfin les activités réalisées au sein des services comptables. ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 6. Introduction LES 22 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE Les processus « comptables » 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Gestion des référentiels comptables Organisation / méthodes / système d'information comptable Centralisation et gestion des arrêtés comptables Production du reporting interne Production de l'information financière externe Production des documents fiscaux Consolidations groupe Production du reporting réglementaire Les processus « tiers » (en liaison avec les processus métiers de la banque) 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. Marchés de capitaux Dépositaire Ingénierie financière Moyens de paiement Dépôts Epargne Crédits Investisseur Les processus « gestion interne » (en liaison avec les processus de gestion interne) 17. 18. 19. 20. 21. 22. GT005 Moyens généraux et logistique (fournisseurs, immobilisations, frais professionnels) Frais de personnel Financements et participations Comptabilité analytique Gestion des comptes internes et comptes nostri Comptes intra-groupe ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 7. Introduction SIGNALETIQUE DE L'ETABLISSEMENT Objectif de ce chapitre Permettre de connaître les caractéristiques de votre établissement et ainsi faciliter des analyses par catégorie. ENTITE OBJET DE L’ENQUETE (un seul choix possible) Les activités à l’étranger (donc en particulier les succursales à l’étranger d’établissements français) sont exclues du périmètre de l’enquête. Les filiales non bancaires sont également exclues). 1. 2. 3. ❐ ❐ ❐ Maison mère + filiales Maison mère Filiale ou succursale en France d’un établissement étranger CATEGORIE JURIDIQUE 1 (voir liste détaillée en page 8) 4. 5. 6. 7. 8. 9. ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ Banque AFB Banque mutualiste ou coopérative Caisse d’épargne et de prévoyance Société financière Institution financière spécialisée Autre « GROUPE HOMOGENE » 2 (voir liste détaillée en page 9) Code 10. Très grands établissements ou réseaux à vocation générale ....................................... 11. Grands établissements ou réseaux à vocation générale ............................................. 12. Etablissements ou réseaux petits ou moyens à vocation générale ............................... 13. Banques locales ou mixtes ..................................................................................... 14. Etablissements de financement spécialisés ............................................................... 15. Etablissements de marché ..................................................................................... 16. Etablissements de groupe, d’ingénierie ou de portefeuille .......................................... 17. Banques à vocation étrangère ................................................................................ 18. Autre .................................................................................................................. TAILLE (données 1997, chiffres métropole) 19. Total Bilan ............................................................................................................ 20. PNB .................................................................................................................... EFFECTIF DE L'ETABLISSEMENT (en équivalent temps plein) 21. 22. 23. ❐ ❐ ❐ Entre 0 et 1000 personnes Entre 1001 et 5 000 personnes Au-delà de 5 000 personnes 1 Source : Commission bancaire 2 Source : Commission bancaire (critère composite fonction du métier principal exercé) GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 8. Introduction CATEGORIES JURIDIQUES DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT (source : Commission Bancaire) BANQUES BANQUES MUTUALISTES OU COOPÉRATIVES - banques populaires crédit agricole mutuel crédit coopératif (dont crédit maritime mutuel) crédit mutuel (dont crédit mutuel agricole et rural) sociétés coopératives de banques CAISSES D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE CAISSES DE CRÉDIT MUNICIPAL ET ASSIMILÉES SOCIÉTÉS FINANCIÈRES dont : A) sociétés financières habilitées a effectuer les opérations de banque résultant des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres - B) sociétés financières habilitées a effectuer les opérations de banque résultant de la décision d’agrément qui les concerne - C) sociétés de caution mutuelle sociétés de crédit différé sociétés anonymes de crédit immobilier sociétés de crédit d’outre-mer sociétés de financement des télécommunications sofergie sicomi autres sociétés financières sociétés de crédit à la consommation sociétés de crédit-bail mobilier sociétés de location avec option d’achat sociétés de crédit-bail immobilier sociétés de financement immobilier autres sociétés de crédit d’équipement sociétés de financement des besoins de trésorerie des entreprises sociétés d’affacturage sociétés de financement diverses maisons de titres INSTITUTIONS FINANCIÈRES SPÉCIALISÉES AUTRES (Caisse des dépôts et consignations...) GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 9. Introduction GROUPES ET SOUS-GROUPES HOMOGENES D’ETABLISSEMENTS (source : Commission Bancaire, critères établis sur la base du métier principal exercé) Code GHE 100 110 120 130 140 150 200 210 220 Les grands établissements ou réseaux à vocation générale Les grandes banques à vocation générale Le Crédit coopératif 300 310 320 Les établissements ou réseaux petits ou moyens à vocation générale Les banques petites ou moyennes à vocation générale Les caisses de Crédit municipal et établissements assimilés 400 410 420 430 Les banques locales ou mixtes Les banques locales classiques Les banques mixtes Les banques mixtes étrangères à vocation domestique dominante 500 510 550 560 570 Les établissements de financements spécialisés Les établissements spécialisés dans le financement des acquéreurs de logement Les établissements spécialisés dans le financement de l’immobilier hors acquéreurs de logement Les établissements spécialisés dans le financement des particuliers hors immobilier Les établissements spécialisés dans le financement des activités professionnelles hors immobilier Les sociétés de développement régional (SDR) Les établissements spécialisés dans l’affacturage Les établissements spécialisés dans le crédit d’équipement Les autres établissements spécialisés dans le financement des activités professionnelles hors immobilier Les établissements spécialisés dans les interventions par cautions Les établissements spécialisés dans le financement des économies d’énergie Les autres établissements spécialisés 600 610 620 Les établissements de marché Les banques de marché Les maisons de titres 700 710 720 730 740 Les établissements de groupe, d’ingénierie ou de portefeuille Les banques et sociétés financières de groupe Les banques et sociétés financières d’affaires ou de portefeuille Les établissements holdings de groupes financiers Les autres établissements de services financiers 800 810 820 Les banques à vocation étrangère Les banques étrangères tournées vers l’activité domestique Les banques étrangères spécialisées dans le financement des institutions non résidentes Les banques étrangères à activité domestique tournée vers le financement d’une clientèle d’origine étrangère Les banques étrangères tournées vers le financement d’une clientèle de grandes entreprises Les banques étrangères à vocation générale tournée vers le financement d’une clientèle de détail non-résidentes Les grandes banques étrangères à activité interbancaire dominante Les banques étrangères petites ou moyennes à activité interbancaire dominante 520 530 540 541 542 543 544 830 840 850 860 870 GT005 Les très grands établissements ou réseaux à vocation générale Les trois grandes banques Le Crédit agricole Le réseau des Caisses d’épargne et de prévoyance Le Crédit populaire Le Crédit mutuel (Crédit mutuel et Crédit mutuel agricole et rural) ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 10. Introduction SYSTEME DE NOTATION DE L'ENQUETE Objectif de ce chapitre Fournir un guide au rédacteur de l’enquête afin de l’aider à attribuer une note aux différentes questions. L'ensemble du questionnaire objet de cette enquête se compose de 2 types de questions. Les unes portent sur des sujets quantifiables, les autres portent sur une évaluation qualitative. LES QUESTIONS « QUANTITATIVES » Les questions portent sur des informations quantifiables, de volume, de coûts, etc., déterminées par comptage exhaustif ou plus fréquemment sur une base statistique. L'établissement y répond s’il connaît ou peut rapidement déterminer la réponse. Si l'information n'est pas disponible, une non-réponse est une information dans le cadre de l'enquête. LES QUESTIONS « QUALITATIVES » Le questionnaire est structuré par groupe de questions portant sur un thème donné. Chaque question élémentaire est évaluée et le groupe de questions donne à son tour lieu à une notation d'ensemble qui est le reflet moyen de l'évaluation du groupe de questions. En matière de qualité qui nous concerne dans ce questionnaire, il est rare que les situations soient tranchées, que tout soit parfait ou à l'inverse que rien n'existe. Afin de refléter ces situations, la notation porte sur 5 notes, allant de 1 (excellent) à 5 (médiocre). Un certain nombre de questions élémentaires portent par exemple sur la formalisation d'un processus ou d'une procédure. Le guide de notation suivant peut être utilisé : note 1 : note 2 : note 3 : note 4 : note 5 : note 9 : la documentation existe, elle est complète, elle est à jour, elle est connue et appliquée systématiquement ; la documentation existe, elle est à jour, elle n'est pas connue de tous et pas toujours appliquée la documentation est rudimentaire, elle n'est pas à jour, elle n'est pas connue de tous et n'est pas toujours appliquée ; la documentation n'existe pas mais le sujet est identifié par une partie du personnel et en partie appliqué de fait ; la documentation n'existe pas, le sujet n'est pas identifié, il n'y a pas de dispositif en place ; ne sait pas ou non applicable à l'entreprise ; L'évaluation globale d'un groupe de questions peut être structurée de la façon suivante : note note note note note note 1 2 3 4 5 9 : : : : : : GT005 situation d'excellence sur tous les points, situation satisfaisante (note 1 ou 2) sur la plupart des points, situation passable (note entre 2, 3 et 4), à améliorer sur un certain nombre de points, situation insatisfaisante sur plusieurs points (note 4 et 5), situation de non-qualité sur presque tous les points (note 4 et 5), ne sait pas. ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 11. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable QUESTIONNAIRE D’EVALUATION GENERALE DE LA FONCTION COMPTABLE GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 12. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable MISSION DU RESPONSABLE DE LA FONCTION COMPTABLE Objectif de ce chapitre Permettre de positionner le Responsable de la fonction comptable dans l’établissement et de cerner la mission qui lui est confiée. Note : dans la suite du document, nous utiliserons le terme de « Responsable comptable » pour mentionner le Responsable de la fonction comptable, quel que soit son titre exact dans l’établissement. POSITION 24. Quel est le titre exact du responsable comptable ?..................................................... 25. A qui est-il hiérarchiquement rattaché ? .................................................................. 26. Quel est son niveau hiérarchique par rapport au DG (n-1, n-2, n-3) ? ......................... 27. Evaluation de la de la position 3 ......................................................................... QUELLES SONT LES MISSIONS DU RESPONSABLE ①②③ COMPTABLE DECRITES CI-APRES QUI CORRESPONDENT LE MIEUX A LA SITUATION DE VOTRE ETABLISSEMENT ? MISSION DE COMPTABILITE OPERATIONNELLE 34. ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 35. Evaluation de la mission de comptabilité opérationnelle 28. 29. 30. 31. 32. 33. Produire les résultats légaux, fiscaux et réglementaires périodiques Produire le reporting périodique de groupe Produire les rapports de gestion interne pour la DG Produire les rapports de gestion interne pour les directions opérationnelles Etre responsable de l'analyse et de la justification des situations Etre responsable de l'analyse de la performance de l'établissement Etre responsable du système de contrôle interne de l'établissement 3 ................................. ①②③ ..................................... ①②③ MISSION D’ETABLISSEMENT DES NORMES 37. ❐ ❐ 38. Evaluation de la mission d’établissement des normes 36. Etre responsable de l’élaboration des normes internes Etre responsable de l’application des normes groupe 3 MISSION CONCERNANT LE SYSTEME D'INFORMATION COMPTABLE 39. ❐ Assurer la maîtrise d’ouvrage relative au système d'information vis-à-vis du service informatique prestataire 40. ❐ Ou assurer non seulement la maîtrise d’ouvrage mais également la maîtrise d’œuvre relative au système d’information (pour la partie fonctionnelle, hors technique informatique) 41. ❐ Ou 42. ❐ Etre 43. Evaluation de la mission concernant le système d’information comptable être simple correspondant utilisateur du service informatique en charge du système d'information qui en assure et la maîtrise d’ouvrage et la maîtrise d’œuvre responsable des paramètres (définition initiale et maintenance) des applications informatiques comptables 3 ...... ①②③ 3 Cochez la case correspondante = 1 : importante – 2 : moyenne – 3 : limitée GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 13. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable MISSION DE MANAGER DE PERSONNES 44. 45. ❐ Etre responsable hiérarchique de tous les services comptables ❐ Etre responsable fonctionnel de l'ensemble des collaborateurs de la fonction comptable y compris ceux hors des services comptables 46. ❐ Etre 47. Evaluation de la mission de manager de personnes 4 ......................................... responsable hiérarchique d’une partie des services comptables, et non responsable (hiérarchique ou fonctionnel) des autres ①②③ MISSION D'AIDE A LA DECISION DE LA DIRECTION 48. 49. 50. ❐ Le responsable comptable ou un représentant présente les résultats comptables périodiques à la DG ❐ La DG demande fréquemment des informations au responsable comptable ❐ Les responsables de directions opérationnelles demandent des informations au responsable comptable 4 51. Evaluation de la mission d’aide à la décision de la direction ............................ ①②③ 52. EVALUATION GLOBALE DE LA MISSION 5 ............................................... ①②③④ ⑤ 4 Cochez la case correspondante = 1 : importante – 2 : moyenne – 3 : limitée 5 Cochez la case correspondante = 1 : très large – 5 : très limitée GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 14. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable ORGANISATION DE LA FONCTION COMPTABLE Objectif de ce chapitre Permettre de déterminer le type d'organisation de la fonction comptable (centralisée / décentralisée, le nombre de niveaux hiérarchiques, etc.). DEGRE DE CENTRALISATION DE LA FONCTION COMPTABLE A quelle organisation appartiennent les processus / activités suivantes de la fonction comptable ? (Si un processus donné est couvert par deux organisations, services comptables et autre, prière de donner une appréciation du % des effectifs de chacune des organisations) Services comptables 53. Gestion des référentiels comptables 54. Organisation / méthodes / système d’information comptable 55. Centralisation et gestion des arrêtés comptables 56. Production du reporting interne 57. Production de l’information financière externe 58. Production des documents fiscaux 59. Consolidation groupe 60. Production du reporting réglementaire 61. Marchés de capitaux 62. Dépositaire 63. Ingénierie financière 64. Moyens de paiement 65. Comptes à vue 66. Epargne 67. Crédits 68. Investisseur 69. Moyens généraux et logistique 70. Frais de personnel 71. Financements et participations 72. Comptabilité analytique 73. Gestion des comptes internes et des comptes nostri 74. Comptes intra-groupe 75. Autres (préciser) ............................................................ 76. ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ Evaluation du degré de centralisation de l’organisation % Hors services comptables ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 6 ................................... % Non applicable ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ①②③ 6 Cochez la case correspondante = 1 : centralisé – 2 : moyen – 3 : décentralisé GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 15. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable LES COLLABORATEURS EN CHARGE DES ACTIVITES CI-DESSUS SONT-ILS : 77. 78. 79. 80. ❐ regroupés au siège dans un site unique ❐ répartis dans divers établissements ❐ regroupés pour l’essentiel au siège avec des petits groupes répartis dans les établissements Evaluation du degré de centralisation géographique 6 ............................... ①②③ EXTERNALISATION DES ACTIVITES COMPTABLES Oui Non 81. Des activités sont-elles externalisées / sous-traitées ? .............................................. 82. Si oui, quel processus ? ......................................................................................... 83. Depuis quand ....................................................................................................... 84. Des activités sont-elles traitées en mode services partagés au niveau du groupe ? ....... 85. Si oui, quel processus ? ......................................................................................... 86. Des activités sont-elles traitées en tant que prestataire de services pour compte de tiers ? Si oui, quel processus ? ......................................................................................... 87. 88. EVALUATION GLOBALE DE L’ORGANISATION 7 ...................................... ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ①②③④ ⑤ 7 Cochez la case correspondante = 1 : centralisé – 5 : décentralisée GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 16. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable COLLABORATEURS DE LA FONCTION COMPTABLE Objectif de ce chapitre Evaluer le niveau de qualification et le nombre de collaborateurs de la fonction comptable EFFECTIFS (en équivalent temps plein) 89. Total des effectifs de la fonction comptable 90. 8 - dont effectif des services comptables ..................................................................... 91. - dont effectif hors des services comptables .............................................................. 92. Ratio effectif fonction comptable / effectif établissement (cf. tableau des effectifs p.23) .. ............................................................. Sur les années 95, 96 et 97, les effectifs de la fonction comptable ont-ils : 93. 94. 95. ❐ ❐ ❐ augmenté été stables baissé NIVEAU DE FORMATION GENERALE 96. ≤ bac + 1 .............................................................................................................. % 97. Bac + 2 ou 3 ......................................................................................................... % 98. Bac + 4 et > ......................................................................................................... % NIVEAU DE FORMATION PROFESSIONNELLE COMPTABLE 99. Aucun diplôme en comptabilité ................................................................................ % 100. Diplôme de comptabilité ......................................................................................... % 101. Diplôme d'expertise comptable ................................................................................ % CATEGORIE PROFESSIONNELLE 102. Cadres avec des responsabilités hiérarchiques ........................................................... % 103. Cadres spécialistes ................................................................................................. % 104. Non-cadres ........................................................................................................... % AGE 105. Age moyen ............................................................................................................ ans ANCIENNETE 106. Ancienneté moyenne dans l'établissement ................................................................ ans 107. Ancienneté moyenne dans le poste .......................................................................... Ans 8 Afin de compléter cette partie, se reporter à la section « Coût total de la fonction comptable », partie « calcul du coût des ressources humaines » page 26 GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 17. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable CAPACITE A UTILISER L'OUTIL INFORMATIQUE (% de collaborateurs aptes) 108. Interface avec applications informatiques de traitement comptable, saisie, correction ..... % 109. Tableur ................................................................................................................. % 110. Requêtes, L4G (langages de quatrième génération) ................................................... % 111. Installation / maintenance des applications informatiques ........................................... % EVALUATION GLOBALE DE LA QUALITE DES RESSOURCES HUMAINES 9 .... ①②③④ ⑤ 112. 9 Cochez la case correspondante = 1 : bonne – 5 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 18. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable ASSURANCE QUALITE DE LA FONCTION COMPTABLE Objectif de ce chapitre Apprécier la conformité du dispositif assurance qualité d'ensemble de la fonction comptable, aux règles internationales d'assurance qualité (ISO), lesquelles définissent l'assurance qualité comme l'ensemble des actions préétablies et systématiques, nécessaires pour donner la confiance appropriée en ce qu'un produit ou service, satisfera aux exigences relatives à la qualité. ENGAGEMENT DIRECTION 10 113. Définition par écrit par la direction de la politique de qualité comptable ........................ 114. Désignation formelle d'un responsable de la qualité comptable .................................... 115. Existence d'un recensement des principaux « clients » de la fonction comptable, internes et externes à l'établissement ................................................................................... 116. Existence d'une procédure de formalisation des besoins de la fonction comptable d’une part, des produits attendus d’autre part (de type contrat client / fournisseur) ................ 117. Existence d'une formation spécifique aux concepts de la démarche qualité..................... 118. Evaluation de l’engagement qualité ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ .................................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤⑨ Prise en compte dans les habitudes de travail de la démarche qualité (boucle de la qualité : étude du besoin, conception des processus, réalisation du service, analyse de dysfonctionnement, correction) ............................................................................... ①②③④⑤ Création d’un comité qualité par la direction comptable (réunion périodique de suivi des plans d’action qualité tenue par le management) ....................................................... ①②③④⑤ 11 DISPOSITIF QUALITE 11 Système qualité 119. 120. Documentation 121. Existence d'un système de documentation cohérent (exemple : manuel assurance qualité, manuel procédures, manuel instructions) ...................................................... ①②③④⑤ 122. Existence d'une procédure de mise à jour de la documentation (règles d'approbation / de diffusion / de conservation / date de révision / nom du responsable) ....................... ①②③④⑤ Identification et traçabilité du produit 123. Exigence formelle d'un chemin d'audit (audit trail), dans tous les processus comptables 124. Existence d'un plan de classement et d'archivage des pièces comptables ................. ①②③④⑤ ①②③④⑤ Actions correctives et préventives 125. Dispositif formel de correction des anomalies : exigence formelle que toute prestation non conforme (fiabilité, délai etc.) et identifiée soit enregistrée, analysée et corrigée par les responsables ayant reçu autorité pour les actions correctives ................................. Maîtrise des enregistrements relatifs à la qualité ①②③④⑤ Oui Non Existence d'indicateurs de qualité.............................................................................. ❐ ❐ 127. Existence d'un tableau de bord de mesures de la qualité au niveau du responsable de la fonction comptable ................................................................................................. ①②③④⑤ 128. Existence en particulier d’un indicateur de mesure de la satisfaction des « clients » de la fonction comptable ................................................................................................. ①②③④⑤ 126. 10 Cochez la case correspondante = 1 : bonne – 5 : médiocre 11 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 19. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 20. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable Formation Oui Non 129. Existence d'un plan de formation pour les collaborateurs de la fonction comptable .......... ❐ ❐ 130. Evaluation du dispositif qualité 12........................................................................ ①②③④⑤⑨ MAITRISE DES PROCESSUS Conception / documentation des processus Dispositif comptable Oui Non 131. Existence d'une comptabilité générale / de comptabilités auxiliaires ............................. 132. Existence d'une comptabilité de gestion (ou analytique) ............................................. 133. Intégration de ces comptabilités par l'utilisation d'un plan de compte unique / clé comptable unique .................................................................................................. Existence d'une comptabilité analytique par organisation ............................................ 134. 135. Existence d'une comptabilité analytique par projet ...................................................... 136. Existence d'une comptabilité analytique par activité ................................................... Maîtrise des processus de la fonction comptable ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 13 137. Formalisation par la direction du rôle de la fonction comptable dans l'établissement ....... 138. Décomposition de la fonction comptable en plusieurs processus ................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ 139. Désignation d'un responsable unique pour chacun de ces processus comptables ........................................................................................................... ①②③④⑤ 140. Exigence d'un plan d'action assurance qualité pour chacun des processus comptables (en matière de conception, et / ou de la documentation, et / ou des contrôles internes, et / ou du fonctionnement, et / ou de l'amélioration)......................................................... ①②③④⑤ Pour chaque processus : 141. - finalité et découpage en activités ........................................................................... 142. - liste et description des informations / prestations à fournir par le processus................. 143. - liste des « clients » du processus ........................................................................... 144. - liste des « fournisseurs » du processus ................................................................... Maîtrise de la conception des processus 145. 13 Existence de cahiers des charges formels lors de projets de conception et de mise en œuvre de nouvelles solutions ................................................................................... Système d’information ①②③④⑤ Oui Non 146. Existence d'une méthode formelle de conduite de projets informatiques ....................... 147. Utilisation de mécanismes et techniques de test pour valider les nouvelles applications .. 148. Prise en charge dès la conception d’un système de contrôle du fonctionnement des applications informatiques ....................................................................................... 149. Existence d’une cartographie des applications informatiques ....................................... Documentation des processus ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 13 150. La documentation relative aux processus est-elle connue et accessible aux collaborateurs 151. La documentation est-elle maintenue à jour selon la procédure de l'établissement ......... 152. Mise à disposition des collaborateurs de revues techniques comptables et fiscales .......... ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ............................................. ①②③④⑤⑨ ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 21. 153. Evaluation conception et documentation 13 12 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre 13 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 22. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable Fonctionnement / amélioration des processus Maîtrise du fonctionnement et amélioration des processus 154. Existe-t-il un mécanisme de détection et de correction des anomalies ? ........................ 155. Si oui, est-il automatisé ? ........................................................................................ 156. Suivi périodique par le management de la correction des anomalies ............................. 157. Mesure effective selon une périodicité régulière des indicateurs de qualité .................... 158. Etablissement de plans d'action d'amélioration du processus par le management ........... ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ Oui Non N/A Système d’information 159. Réalisation du contrôle du bon fonctionnement des traitements informatiques ............... 160. Réalisation d'un ou de plusieurs audits informatiques au cours des 3 dernières années ... 161. Le résultat a-t-il été jugé satisfaisant ? ...................................................................... Contrôles des restitutions Oui Non ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 14 Existence de procédures documentées de contrôles et vérifications pour garantir que les restitutions comptables satisfont les spécifications : 162. - au cours du processus de production comptable ...................................................... 163. - avant communication aux utilisateurs ..................................................................... Maîtrise des méthodes de contrôle 15 164. Pré-contrôle des résultats à l'aide d'un pré-arrêté de clôture ....................................... 165. Contrôle des résultats par analyse comparative avec le budget .................................... 166. Contrôle des résultats par analyse comparative avec les résultats de la période précédente 167. Analyse / justification périodique des comptes de bilan ............................................... 168. ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle 169. 170. ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Préciser la fréquence : 171. Suivi par âge des écritures en comptes d'ordre et comptes d'attente ............................ 172. Réconciliation périodique de la comptabilité analytique et de la comptabilité générale...... ①②③④⑤ ①②③④⑤ Préciser la fréquence : 173. 174. 175. 176. 177. 178. 179. 180. 181. 182. 183. 184. ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Réconciliation périodique des comptabilités auxiliaires et de la centralisation ................. ①②③④⑤ Préciser la fréquence : ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Réconciliation périodique des déclarations avec les comptes (TVA, DAS...) ..................... ①②③④⑤ Préciser la fréquence : ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Auto-contrôle des processus à l'aide de check-lists (programme de travail) ................... ①②③④⑤ 14 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 23. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable 185. Contrôle de l'exécution de ces contrôles par un superviseur en interne ......................... GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT ①②③④⑤ 24. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable Audit internes / externes 15 186. Réalisation d’audit des processus par l'audit interne ................................................... 187. Réalisation d’audit des processus par des auditeurs externes ....................................... 188. Existe-t-il une liste de suivi des recommandations des audits internes / externes ? ........ 189. Les recommandations acceptées ci-dessus sont-elles toutes appliquées ? ..................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ Oui Non N/A Stockage des informations ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 16 190. Conservation des pièces justificatives conformément à la réglementation et aux instructions spécifiques de l’entreprise ...................................................................... 191. Procédure de conservation et d’archivage des justificatifs de comptes .......................... 192. Existence d’une procédure générale de sauvegarde des informations avec tests ............ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ 193. Existence d’une procédure de conservation, en ligne avec la réglementation fiscale de comptabilité informatisée ........................................................................................ ①②③④⑤ 194. EVALUATION FONCTIONNEMENT ET AMELIORATION .............................. ①②③④⑤⑨ 195. EVALUATION GLOBALE DE L’ASSURANCE QUALITE 17 ......................... ①②③④⑤⑨ 16 15 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 16 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 25. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable COUT DE LA FONCTION COMPTABLE Objectif de ce chapitre Permettre de déterminer le coût global de la fonction comptable et de calculer un certain nombre de ratios significatifs tels que : ratio coût de la fonction comptable / PNB, ratio effectif de la fonction comptable / effectif total de l’établissement, ratio nombre d’établissements qui calculent le coût de la fonction comptable / total des établissements, ratio coût informatique de la fonction comptable / coût total de la fonction comptable, ratio coût des prestations externes (sous-traitance, conseil, audit…) / total du coût, coût moyen d’un collaborateur de la fonction comptable, analyse de la corrélation coût de la fonction comptable et taille / activité / … des établissements. Note 1 : l’objectif du questionnaire étant de constituer une base d’informations cohérentes, nous vous demandons de bien vouloir effectuer l’exercice de détermination du coût de la fonction comptable selon la méthode établie ci-après et correspondant à l’année 1998. Note 2 : afin de pouvoir analyser le poids relatif de chaque processus, il est important de bien préciser l’estimation des effectifs pour chacun des processus. Note 3 : la définition de chacun des processus est donnée dans la partie 3 du questionnaire. CALCUL DU COUT DES RESSOURCES HUMAINES Détermination des effectifs de la fonction comptable Note : les effectifs déterminés ci-dessous comprennent l’ensemble du personnel (effectif entier ou partiel) dont l’activité concourt à la prestation de la fonction comptable (y compris encadrement et support de secrétariat ou autre), telle que décrite dans l’introduction (cf. définition de la fonction comptable page 5). Effectif ETP (équivalent temps plein) Processus 196. 197. 198. 199. 200. 201. 202. 203. 204. 205. 206. 207. 208. 209. 210. 211. 212. 213. 214. 215. 216. 217. 218. 219. 220. Dans les services comptables Hors des services comptables Total Gestion des référentiels comptables Organisation / méthodes / système d’information comptable Centralisation et gestion des arrêtés comptables Production du reporting interne Production de l’information financière externe Production des documents fiscaux Consolidations groupe Production du reporting réglementaire Marchés de capitaux Dépositaire Ingénierie financière Moyens de paiement Comptes à vue Epargne Crédits Investisseur Moyens généraux et logistique (fournisseurs, immobilisations, frais professionnels) Frais de personnel Participations Comptabilité analytique Gestion des comptes internes et comptes nostri Comptes intra-groupe Total de la fonction comptable <Ressources affectées à la gestion pour compte de tiers> TOTAL NET GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 26. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable Coût moyen d’un effectif 221. Coût moyen d’un collaborateur des services comptables ............................................. KF 222. Coût moyen d’un collaborateur hors des services comptables ...................................... KF Coût des ressources humaines 223. Coût ressources humaines des services comptables (effectif x coût moyen) .................. KF 224. Coût ressources humaines hors des services comptables (effectif x coût moyen) ........... KF 225. TOTAL DU COUT DES RESSOURCES HUMAINES..................................................................... KF Note : le coût des ressources humaines comprend les coûts salariaux (salaire brut et charges patronales), et éventuellement des coûts de fonctionnement liés aux ressources humaines tels que les coûts de formation, frais de déplacements, coûts des locaux etc. S’ils sont inclus dans les coûts des ressources humaines, ils ne devront pas être repris sous la rubrique des autres coûts de fonctionnement. COUTS DE FONCTIONNEMENT Note : les coûts de fonctionnement de cette rubrique sont pris en considération seulement s’ils n’ont pas déjà été incorporés dans le coût des ressources humaines du chapitre précédent. Sont concernées les natures de coûts suivants : Coût de la formation des collaborateurs (autre que leur salaire) Coûts des locaux (en général au prorata des surfaces) Coût du téléphone / télex / copieurs Coût des voyages et déplacements Honoraires des auditeurs externes, commissaires aux comptes, conseil Volume en journées Coût de la sous-traitance d’activités (y compris activités comptables externalisées) Autres coûts (préciser) 226. TOTAL DES COUTS DE FONCTIONNEMENT .................................................................... KF COUTS INFORMATIQUES Note : Les coûts informatiques à identifier sont l’ensemble des coûts concernant la fonction comptable et liés à l’usage de l’outil informatique, central et individuel, concernant les activités de développement, d’installation, de maintenance des logiciels, les amortissements de l’équipement hardware, les coûts des traitements et les coûts annexes, papier, télécommunications etc. Les dépenses d’un montant significatif et non répétitives, correspondant à des projets importants, peuvent être réparties sur plusieurs années. Dans le cas où l’entreprise détermine déjà, en comptabilité analytique, le coût de l’informatique (définie comme ci-dessus), relative aux services comptables, il convient seulement d’ajouter à ce coût, le complément estimé relatif aux activités des collaborateurs hors des services comptables et considérés comme relevant de la fonction comptable. Dans le cas contraire, il convient de déterminer la quote-part que représente le service fourni à la fonction comptable dans le coût total de l’informatique de l’entreprise. Par convention, sont considérées comme applications informatiques relatives à la fonction comptable, les applications dont l’objet essentiel est de traiter les informations de caractère comptable et / ou les utilisateurs de celles-ci sont considérés comme faisant partie de la fonction comptable (dont les coûts salariaux sont pris en compte dans la partie coût des ressources humaines). Sont concernées les natures de coûts suivants : Coûts externes Coût des logiciels achetés Coût du conseil, sous-traitance de l’installation de logiciels Coût du conseil, sous-traitance de la maintenance des applications Coût de la sous-traitance, prestataires d’exploitation informatique externalisée (facilities management) Coûts internes Coût des développements et installation de logiciels Coût de la maintenance Coût de l’exploitation des applications Coût du papier (si non inclus par ailleurs) Coût du réseau, télécommunications (si non inclus par ailleurs) Amortissements de l’équipement informatique (si non inclus par ailleurs) Amortissement de l’équipement individuel (si non inclus par ailleurs) Autres coûts (à préciser) GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 27. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable 227. TOTAL DES COUTS INFORMATIQUES .......................................................................... KF 228. % des coûts informatiques fonction comptable / total coût informatique de gestion de l’établissement ...................................................................................................... % 229. COUT TOTAL DE LA FONCTION COMPTABLE 230. coûts des ressources humaines 231. coûts de fonctionnement 232. coûts de l’informatique 233. TOTAL 234. PNB 235. Ratio Coûts / PNB GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT % 28. Questionnaire d’évaluation générale de la fonction comptable EVALUATION DE LA FONCTION COMPTABLE PAR LA DIRECTION DE L’ETABLISSEMENT Objectif de ce chapitre Connaître l’évaluation globale de la performance de la fonction comptable par la direction générale de l’établissement. Les questions sont à poser au responsable hiérarchique du responsable de la fonction comptable de niveau n + 2 si possible. QUESTIONS 236. 237. Quelle note, entre 1 (excellent) et 5 (médiocre), mettez-vous pour évaluer la performance d’ensemble de votre fonction comptable, en tenant compte de la qualité de la prestation et de son coût pour l’entreprise ............................................................. ①②③④⑤ Quel est l’élément le plus positif de votre évaluation ? ................................................ ............................................................................................................................ 238. Quel est l’élément le plus négatif de votre évaluation ? ............................................... ............................................................................................................................ GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 29. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable QUESTIONNAIRE D’EVALUATION DES 22 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 30. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 1 GESTION DES REFERENTIELS COMPTABLES DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus comprend les activités relatives à la définition et au contrôle des référentiels comptables et réglementaires nécessaires à la fonction comptable, correspondant d’une part aux spécifications internes à l’établissement ou au groupe auquel appartient l’établissement et d’autre part externes, essentiellement réglementaires. Il concerne la définition, la formalisation et le contrôle de la bonne application des normes de l’établissement. Liste des principales activités Définition et mise à jour du plan de comptes interne, des attributs, et de la correspondance PCEC Définition et mise à jour du manuel des procédures (principes comptables, procédures comptables, schémas comptables) Définition et mise à jour du cadre de gestion interne (structure de reporting, unité comptable élémentaire de gestion,….) Détermination et mise à jour des règles de protection des données comptables Détermination de la liste nominative des responsables de l’analyse de chaque compte de la balance Définition et contrôle de la mise à jour des données comptables dans les autres référentiels de l’établissement (référentiels tiers et titres, attributs BAFI.) Définition et mise à jour des règles de conservation et d’archivage des documents à usage de preuves des enregistrements comptables Activités d’étude et de recherche de solution aux problèmes spécifiques liés à l’application des règles comptables Formation et information de l’ensemble des collaborateurs de la fonction comptable aux nouvelles dispositions de la règle comptable Surveillance du respect des normes et référentiels comptables au sein de l’établissement Définition des règles d’allocation (pour les besoins de la comptabilité analytique) Début Evolution dans l’activité de l’établissement et évolution externe de la doctrine, réglementation, législation… qui nécessitent une adaptation de la doctrine interne et des référentiels Fin Diffusion interne et validation de la bonne application de la doctrine comptable de l’établissement et des normes. QUESTIONNAIRE Statistiques 239. Nombre de comptes actifs dans la balance générale ................................................... 240. Nombre d’unités de gestion (code service, cellule budgétaire…) ................................... Services rendus 17 241. Publication du plan de comptes ................................................................................ 242. Publication d’un manuel comptable .......................................................................... 243. Existence d’un dispositif de communication rapide des mises à jour ............................. 244. Délai d’ouverture d’un nouveau compte .................................................................... 245. Publication de la liste des responsables des analyses des comptes ............................... 246. Publication des règles de conservation / archivage ..................................................... 247. Evaluation des services rendus 18 ........................................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤⑨ 17 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 18 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 31. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Système informatique 248. Taux d’informatisation des processus (hors micro-informatique) ................................... 249. Nombre d’applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 250. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 251. Age de l’application principale................................................................................... 252. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 253. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. ❐ ❐ ①②③④⑤ Existence d’un seul référentiel informatique du plan de comptes utilisé directement par toutes les applications comptables (si non, signifie qu’il y a un référentiel maître et des référentiels particuliers par application calqués sur le référentiel maître) ....................... ❐ ❐ 254. % ①②③ Oui Non Pratiques du processus 255. Utilisation d’un seul plan de compte type plan comptable français (par opposition à une double structure de comptes, P.C.F. / plan étranger, P.C.F. / plan de groupe) ............... GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT ❐ ❐ 32. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 2 ORGANISATION / METHODES / SYSTEME D’INFORMATION COMPTABLE DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus comprend les activités de type ingénierie, relatives à la conception et à la maintenance du système d’information comptable de l’établissement, à l’organisation de la fonction comptable et à la définition des modes opératoires comptables au niveau des postes de travail. Les activités de nature technique informatique (conception technique, programmation, exploitation…), ne sont pas couvertes par ce processus. Liste des principales activités Conception et maîtrise de l’évolution de l’architecture du système d’information comptable en liaison avec l’évolution du système d’information de gestion de l’établissement Etude de la meilleure intégration du système d’information comptable au système d’information de gestion de l’établissement dans ses aspects comptables, par le développement d’interfaces ou la mise en place d’applications de gestion intégrées Elaboration des cahiers des charges, dossiers de spécifications des applications informatiques Participation avec les informaticiens, à l’étude et à la sélection des logiciels sous l’angle de l’étude de leurs fonctionnalités Participation aux développements, à l’installation, aux tests des nouvelles applications informatiques ou à leurs modifications Conception des contrôles de bon fonctionnement des applications informatiques Conception des dispositifs de sécurité d’accès et d’utilisation des applications informatiques Formation des utilisateurs de la fonction comptable à l’utilisation de l’outil informatique Etude de l’évolution de l’organisation des services comptables en relation avec l’évolution de l’organisation de l’établissement et du système d’information Organisation des postes de travail et définition des modes opératoires en liaison avec l’évolution des applications informatiques et de la doctrine comptable de l’établissement. Veille technologique Début Evolution des processus amont, du système d’information de l’établissement et du cadre réglementaire. Fin Mise en place de nouvelles applications informatiques ou des modifications et diffusion d’une formation adaptée aux collaborateurs concernés. Mise en place, en parallèle, d’une organisation adaptée. QUESTIONNAIRE Statistiques 256. Nombre d’applications informatiques en place sous responsabilité de la fonction comptable ............................................................................................................. 257. Nombre de nouvelles applications installées durant les 5 dernières années .................... 258. Nombre d’équivalent jours homme / an de développement informatique pour le compte de la fonction comptable ......................................................................................... 259. Nombre d’équivalent jours homme / an de maintenance des applications pour le compte de la fonction comptable ......................................................................................... 260. Nombre total de jours homme / an de ressources informatiques de développement et de maintenance consommées par l’ensemble de l’établissement ...................................... 261. % d’écritures comptables dans le centralisateur générées automatiquement par le biais d’interfaces (par opposition aux écritures créées ou ressaisies par les comptables de la centralisation) ....................................................................................................... GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT % 33. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Services rendus 19 262. Cohérence entre le système d’information comptable et le système de gestion de l’entreprise ............................................................................................................ 263. Prise en compte des besoins de la fonction comptable dans les applications amont ........ 264. Prise en compte des besoins des utilisateurs dans les applications de la fonction comptable ............................................................................................................. 265. Aide aux utilisateurs dans la maîtrise des outils informatiques ..................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ 266. Assurer la maîtrise du système d’information comptable par la fonction comptable par rapport à la fonction informatique ............................................................................ ①②③④⑤ 267. Vitesse de réactivité aux changements de l’environnement et aux nouveaux besoins pour l’adaptation des applications informatiques ............................................................... 268. Adéquation entre l’organisation des équipes comptables et les outils informatiques ........ 269. Documentation sur l’utilisation des outils informatiques par les utilisateurs ................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ 270. Existence d’un dispositif de sauvegarde des informations et d’un plan de reprise des activités en cas de sinistres ..................................................................................... ①②③④⑤ 271. Existence d’une piste d’audit continue (audit trail) entre les données agrégées et les informations de base ou événements économiques .................................................... 272. Evaluation des services rendus 20 ........................................................................ Système informatique 273. Utilisation d’un outil informatique pour l’expression des besoins / cahiers des charges (autre que traitement de texte) ............................................................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤⑨ Oui Non N/A ❐ ❐ ❐ Pratiques du processus Oui Non 274. Existence dans la fonction financière / comptable d’une structure méthodes – organisation – système d’information comptable (n’appartenant pas à la fonction informatique) ........................................................................................................ ❐ ❐ 275. La définition de l’architecture du système d’information comptable est sous la responsabilité de cette structure .............................................................................. ❐ ❐ 276. Les acteurs du processus sont responsables de la maîtrise d’œuvre des projets d’installation de nouvelles applications informatiques (pour la partie fonctionnelle) ........ ❐ ❐ 277. Les projets informatiques, les travaux de maintenance / modifications des applications à effectuer par le service informatique font l’objet d’un ordre de priorité décidé par les responsables du processus ...................................................................................... 278. Existence d’équipes projets mixtes, fonction comptable / informatique ......................... 279. Le pilotage des applications informatiques comptables, la maintenance des paramètres, la maintenance des traducteurs comptables sont sous la responsabilité de la fonction comptable ............................................................................................................. 280. Le choix des applications informatiques se porte en priorité sur des logiciels du marché . 281. Le système de gestion comptable est un système de gestion intégré (par opposition à des applications spécialisées et reliées par des interfaces) .......................................... 282. Dans le cas d’applications spécialisées non intégrées, combien y a-t-il de liaisons entre applications non reliées par des interfaces informatiques (ruptures systèmes) ? ............ 283. La fonction comptable dispose d’un infocentre (avec des administrateurs de bases de données) .............................................................................................................. 284. Les utilisateurs de la fonction comptable effectuent eux-mêmes des requêtes ............... 285. Existence d’un support (hot-line) pour les utilisateurs ................................................. ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ + ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 19 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 20 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 34. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 3 CENTRALISATION ET GESTION DES ARRETES DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus comprend les activités relatives à la centralisation conforme aux référentiels, aux normes comptables et réglementaires et aux délais établis, des données provenant des comptabilités auxiliaires, des centralisateurs comptables des bureaux et succursales et des écritures diverses directement enregistrées dans le centralisateur (ou base de données centrale comptable). Liste des principales activités Etablissement et mise à jour du planning des opérations de clôture Coordination des opérations de clôture Mise à jour des paramètres et des référentiels comptables et réglementaires dans les applications informatiques de centralisation Préparation et enregistrement des écritures diverses Gestion des ventilations (clés de répartition) Gestion des écritures de provisions et d’abonnements Traitement et contrôle des positions de change Traitement et contrôle des comptes d’attente et de liaison Contrôle et correction des anomalies dans le centralisateur Justification des comptes de la balance générale Réconciliation des comptes avec les systèmes amonts Validation de l’arrêté et revue analytique Classement et archivage des éléments (piste d’audit) Début Préparation et réception des données en provenance des processus comptables amonts et réception des informations d’événements économiques ou comptables à traduire en écritures comptables. Fin Mise à disposition des données comptables validées et organisées dans la base centrale selon le plan comptable de l’établissement. QUESTIONNAIRE Statistiques 286. Nombre total de mouvements / an ........................................................................... 287. Nombre de mouvements manuels directement enregistrés dans le centralisateur (non générés par des applications informatiques de comptabilité auxiliaires) / an .................. 288. Estimation de la proportion des écritures manuelles diverses directement enregistrées dans le centralisateur par rapport au total des écritures traitées (à défaut de réponse aux deux questions précédentes) ................................................................................... 289. Nombre moyen par mois d’anomalies en centralisation comptable, à corriger ................ 290. Nombre total d’analyses de comptes à effectuer trimestriellement ............................... 291. Nombre d’analyses de comptes non effectuées depuis plus de 3 mois ........................... 292. Nombre de non-respect de la date de clôture (communication des chiffres) sur les 10 dernières clôtures périodiques ................................................................................. GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 35. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Services rendus 21 293. Coordination des opérations de clôture des comptes périodiques .................................. 294. Mise à disposition d’une base de données centralisation comptable validée par rapport au référentiel ............................................................................................................. 295. Analyse des comptes de bilan et justification de leur solde .......................................... 296. Approbation et justification des provisions comptabilisées ........................................... 297. Justification et documentation de l’ensemble des événements comptabilisés dans le centralisateur ........................................................................................................ 298. Respect des délais .................................................................................................. 299. Evaluation des services rendus ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ....................................................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④ ⑤ ⑨ 300. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) ................................... % 301. Nombre d’applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 302. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 303. Age de l’application principale .................................................................................. 304. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 305. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit).................................................. 22 Système informatique ①②③ Oui Non ❐ ❐ ①②③④⑤ Pratiques du processus ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 306. Le traitement de la centralisation est en temps réel pour les écritures diverses .............. 307. Le traitement est en mode différé pour la centralisation des comptabilités auxiliaires ..... 308. Il y a un traitement quotidien de centralisation .......................................................... 309. Il y a une approbation des écritures avant traitement en centralisation, par une personne différente de celle qui a préparé la / les écritures comptables ...................................... 310. Toutes les écritures en anomalies sont corrigées avant la clôture de fin de période ........ 311. Les provisions sont déterminées par un comité des provisions ..................................... 312. Les provisions sont revues et approuvées par la Direction financière avant comptabilisation .................................................................................................... 313. Les provisions sont documentées ............................................................................. 314. Les provisions sont automatiquement annulées en début de période suivante ................ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 315. Les anomalies détectées sur des écritures générées par les comptabilités auxiliaires, sont corrigées au niveau des applications des comptabilités auxiliaires et non au niveau centralisateur ........................................................................................................ ❐ ❐ 316. Existence d’un planning détaillé de l’enchaînement des opérations comptables et informatiques, relatives à l’arrêté comptable périodique............................................... ❐ ❐ 317. Lors de la clôture périodique, la centralisation est effectuée à la date prévue même en l’absence d’une partie des informations qui sont alors provisionnées ............................ ❐ ❐ 318. De façon à respecter une date d’arrêté périodique, une partie des applications en amont de la centralisation est arrêtées avant le dernier jour de la période .............................. ❐ ❐ 319. La saisie des écritures manuelles en centralisation est effectuée en partie, par des collaborateurs de l’établissement n’appartenant pas aux services comptables. ............... ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 21 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 22 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 36. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 4 PRODUCTION DU REPORTING INTERNE DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus comprend les activités relatives à la production et à la diffusion du reporting interne à destination des différents niveaux de management, (direction générale, directions opérationnelles, management intermédiaire, fonctions spécialisées telles que les contrôles internes). Les informations concernées sont les résultats comptables de la période, associés ou non aux résultats des périodes précédentes et aux prévisions budgétaires. Les activités correspondant à la préparation des prévisions budgétaires ne font pas partie de ce processus. Le reporting présente les résultats comptables de synthèse de l’établissement ou les résultats comptables établis en fonction des modalités de mesure des résultats de chaque entité. Liste des principales activités Conception et mise au point des rapports internes (dialogue avec les utilisateurs, réalisations des requêtes des bases de données informatiques ou définition des spécifications pour les informaticiens Préparation, production et diffusion du reporting comptable périodique à destination de la maison mère à l’exclusion des rapports destinés à l’établissement des documents fiscaux (voir processus n° 6, établissement des documents fiscaux) Préparation, production et diffusion du reporting comptable périodique à destination de la direction générale (flash préliminaire, résultats complets) Préparation, production et diffusion du reporting de gestion périodique à destination des directeurs des différentes fonctions et entités de l’établissement et présentant le résultat de leur entité selon la façon dont celles ci sont mesurées Préparation, production et diffusion du reporting de gestion de chaque manager d’une unité (service, département …) identifiée dans le système d’information comptable Alimentation en informations comptables d’un système type EIS de la direction Analyse et explications fournies aux destinataires du reporting, sur le contenu du reporting et les variations des résultats d’une période à l’autre. Début Besoin de reporting exprimé par les « clients » internes. Fin Mise à disposition des données comptables centralisées et communication des rapports aux « clients » internes. QUESTIONNAIRE Statistiques 320. Nombre de formats de rapports de gestion présentant les résultats comptables périodiques ............................................................................................................ Services rendus Préciser la fréquence : 321. 322. 323. ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle 23 ............................ 324. Diffusion du reporting de direction générale dans les délais prévus 325. Diffusion du reporting des directeurs de fonctions / entités dans les délais prévus .......... 326. Diffusion du reporting des managers d'unité de gestion dans les délais prévus .............. 327. Qualité de l’information fournie (fiabilité et exhaustivité) ............................................. 328. Qualité de la présentation du reporting (clarté, explication...)....................................... 329. Degré de réactivité aux changements des besoins ou de l'environnement ...................... 330. Evaluation des services rendus 24 ........................................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④ ⑤ ⑨ 23 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 24 Cochez la case correspondante = 1 : excellent – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 37. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Système informatique 331. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) ................................... 332. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 333. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. ①②③ 334. Age de l’application principale .................................................................................. % 335. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 336. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. % Oui Non Pratiques du processus ❐ ❐ ①②③④⑤ Oui Non 337. Les rapports de DG sont conçus sous responsabilité des services comptables ................ ❐ ❐ 338. Les rapports de directions fonctionnelles / entités sont conçus sous responsabilité des services comptables ............................................................................................... ❐ ❐ 339. Les rapports des managers des unités de gestion sont conçus sous responsabilité des services comptables ............................................................................................... 340. Le format et le contenu du reporting à fournir sont formalisés dans un document écrit ... ❐ ❐ ❐ ❐ 341. Ces rapports de synthèse sont complétés par des informations / états analytiques donnant le détail des événements comptabilisés ........................................................ ❐ ❐ 342. A quelle date, exprimée en J+ (J+1 étant le premier jour ouvré du mois), les résultats comptables sont-ils produits ? ................................................................................. De quel reporting s'agit-il quand vous parlez du reporting comptable produit à cette date ? 343. - d'un flash de synthèse pour la direction générale ..................................................... 344. - de la balance générale .......................................................................................... 345. - du reporting complet de la direction générale .......................................................... 346. - du reporting des directions fonctionnelles et d'entités (business units) ....................... 347. - du reporting de l'ensemble des managers d'unités de gestion .................................... 348. La forme des reporting internes est modifiée plus d'une fois par an .............................. 349. Les destinataires des informations utilisent réellement les documents fournis ................ 350. Les destinataires utilisent des systèmes de substitution .............................................. 351. Utilisation d’un EIS ................................................................................................. 352. Le reporting interne est-il uniquement basé sur des informations comptables (par opposition à des informations extra comptables, base contrôle de gestion par exemple) . 353. Sinon, y a-t-il réconciliation avec la base comptable ................................................... GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 38. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 5 PRODUCTION DE L'INFORMATION FINANCIERE EXTERNE DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus comprend les activités relatives à la communication financière à destination des différents interlocuteurs à qui l'établissement doit communiquer des informations relatives à ses résultats financiers (actionnaires, banques, agence de rating, comité d'entreprise, analystes financiers, auditeurs externes, COB, organismes de tutelle etc.). Les informations destinées aux services fiscaux et organismes sociaux et les reportings réglementaires et prudentiels ne font pas partie de ce processus. Liste des principales activités Conception et mise au point des rapports légaux annuels et autres communications légales dans le respect des normes et références établies Dialogue, explication, interprétation, réalisation et communication des informations financières Réponse aux sollicitations externes (réviseurs externes en particulier) Début Réception des besoins de reporting et d'informations des « clients » externes et des demandes de nouveaux reporting externes établis par les responsables des méthodes / normes de la fonction comptable. Fin Communication des reporting et informations correspondantes aux « clients » externes. QUESTIONNAIRE Statistiques 354. Nombre de rapports externes standardisés, établis à périodicité mensuelle ................... % 355. Nombre de rapports externes standardisés, établis à périodicité trimestrielle ................. % 356. Nombre de rapports externes standardisés, établis à périodicité semestrielle ................. % 357. Nombre de rapports externes standardisés, établis à périodicité annuelle ...................... % 358. Nombre de rapports ou dossiers ponctuels (non répétitifs) établis en moyenne annuelle .. % Services rendus 25 ........................................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④ ⑤ ⑨ 364. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) ................................... % 365. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 366. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 367. Age de l’application principale .................................................................................. 368. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 369. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. 359. Remontée de la liasse de consolidation dans les délais impartis ................................... 360. Diffusion du reporting et des informations externes dans les délais demandés ............... 361. Respect du référentiel pour les informations référentielles ........................................... 362. Capacité à trouver et fournir l’information relationnelle demandée / ponctuelle .............. 363. Evaluation des services rendus 26 Système informatique ①②③ Oui Non ❐ ❐ ①②③④⑤ 25 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 26 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 39. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Pratiques du processus 370. Oui Non Les rapports / les informations financières à destination des actionnaires sont établis sous responsabilité des services comptables .............................................................. ❐ ❐ 371. Les rapports financiers à destination du comité d'entreprise sont établis sous responsabilité des services comptables ..................................................................... ❐ ❐ 372. Les réponses à enquêtes, demandes d'informations financières en provenance des media sont établis sous responsabilité des services comptables ............................................. ❐ ❐ 373. Tous les rapports externes et informations ci-dessus sont communiqués aux interlocuteurs externes par le responsable de la fonction comptable ............................. ❐ ❐ GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 40. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 6 PRODUCTION DES DOCUMENTS FISCAUX DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus comprend les activités relatives à la comptabilité fiscale et à l'établissement des documents fiscaux. La production des informations destinées aux organismes sociaux ne fait pas partie du processus de la fonction comptable. Liste des principales activités Préparation et réalisation des ajustements comptables relatifs aux exigences fiscales françaises ou étrangères et non traités au niveau des comptabilités auxiliaires Contrôles et validation de tous les ajustements d'origine fiscale à comptabiliser dans des comptes spécifiques Etablissement des comptes sociaux de / des entités juridiques composant l'établissement Réconciliation des balances générales de l'établissement avec les balances relatives aux différentes entités juridiques s'il y a lieu Coordination et / ou recherche des réponses aux questions d'ordre fiscal soulevées au sein de la fonction comptable Préparation, établissement des divers documents fiscaux (liasse fiscale, déclaration de TVA, taxe d'apprentissage, taxe sur la formation, taxe professionnelle, taxe sur les salaires, contribution des institutions financières etc.) et réunion des justificatifs nécessaires correspondants Préparation, établissement des divers reporting internes de groupe destinés à permettre l'établissement des documents fiscaux du groupe à l'étranger Participation aux contrôles fiscaux Réalisation de l’intégration fiscale Etablissement de la déclaration de TVA Début Déclinaison des conséquences de la législation fiscale. Fin Etablissement des documents fiscaux et rapports associés. QUESTIONNAIRE Statistiques 374. Nombre d'entités juridiques composant l'établissement objet de l’enquête .................... 375. Nombre de types de rapports ou documents à périodicité mensuelle établis .................. 376. Nombre de types de rapports ou documents à périodicité trimestrielle établis ................ 377. Nombre de types de rapports ou documents à périodicité semestrielle établis ................ 378. Nombre de types de rapports ou documents à périodicité annuelle établis ..................... Services rendus 27 379. Diffusion du reporting dans les délais demandés ........................................................ 380. Respect du référentiel pour les déclarations fiscales ................................................... 381. Absence de litiges relatifs aux informations fournies (hors contrôle fiscal) ..................... 382. Evaluation des services rendus 28 ........................................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④ ⑤ ⑨ 27 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 28 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 41. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Système informatique 383. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) ................................... 384. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 385. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 386. Age de l’application principale .................................................................................. 387. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 388. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. % ①②③ Oui Non ❐ ❐ ①②③④⑤ Pratiques du processus 389. Les documents fiscaux sont établis sous responsabilité des services comptables ............ 390. Le responsable de ce processus de la fonction comptable a la responsabilité de veiller à l'optimisation fiscale ............................................................................................... 391. La fonction comptable reçoit l'aide d'un conseiller fiscal extérieur à l'établissement ........ 392. La fonction comptable reçoit l'aide d'un service fiscal interne ....................................... GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 42. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 7 CONSOLIDATIONS GROUPE DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus concerne les groupes français ayant à effectuer la consolidation des filiales françaises ou étrangères. Il comprend les activités relatives aux opérations de consolidation des comptes de groupe et à la production des résultats internes et externes associés. Liste des principales activités Gestion du périmètre (inventaire des filiales et pourcentages de participation) Réception, contrôle et enregistrement des données en provenance des filiales Gestion des transpositions du plan comptable local en plan comptable de groupe Comptabilisation des écritures complémentaires centrales Ajustements intercos Coordination et suivi des réconciliations intercos Conversion en francs des données en monnaie locale Gestion des retraitements éventuels non délégués Production des résultats consolidés de groupe Passage du résultat social au résultat consolidé Cadrage de situation nette Début Réception des données comptables en provenance des filiales. Fin Production des consolidations et rapports de consolidation. QUESTIONNAIRE Statistiques 393. Nombre de filiales consolidées par équivalence .......................................................... 394. Nombre de filiales consolidées ligne à ligne (intégration globale et proportionnelle) ........ Services rendus 29 395. Fiabilité et cohérence de la consolidation ................................................................... 396. Diffusion du reporting dans les délais demandés ........................................................ 397. Evaluation des services rendus 30 ........................................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤⑨ Système informatique 398. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... % 399. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 400. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. ①②③ 401. Age de l’application principale .................................................................................. % 402. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 403. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. Oui Non ❐ ❐ ①②③④⑤ 29 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 30 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 43. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Pratiques du processus Oui Non 404. Les données fournies par les filiales sont référencées selon le plan comptable du groupe 405. Les données fournies par les filiales étrangères sont libellées en francs ......................... ❐ ❐ ❐ ❐ 406. Le processus consolidation s'assure de la bonne application des règles comptables par les filiales .................................................................................................................. ❐ ❐ 407. Les rapports de présentation des résultats consolidés sont conçus par les services comptables ........................................................................................................... ❐ ❐ 408. A quelle date, exprimée en J+ (J+1 étant le premier jour ouvré du mois), les résultats consolidés de groupe sont-ils produits ? .................................................................... De quel reporting s'agit-il quand vous parlez du reporting comptable produit à cette date ? 409. - d'un flash de synthèse pour la direction générale ..................................................... 410. - du reporting complet de la direction générale ........................................................... 411. La forme des reporting de consolidation n'est pas modifiée plus d'une fois par an .......... 412. Les destinataires des informations utilisent réellement les documents fournis ................ 413. Les destinataires n'utilisent pas des systèmes de substitution ...................................... ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 414. Suppression des écarts intra-groupe par enregistrement automatique et simultané dans les deux comptabilités des sociétés sœurs ou mère / sœur .......................................... ❐ ❐ 415. Absence de conversion en plan comptable groupe par utilisation d'un système comptable unique dans toutes les filiales et piloté en central ....................................................... ❐ ❐ GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 44. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 8 PRODUCTION DES DECLARATIONS REGLEMENTAIRES DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus comprend les activités relatives à l’établissement des documents réglementaires bancaires comptables et prudentiels et à certaines des statistiques exigées par les autorités de tutelle. Liste des principales activités Préparation et réalisation des traitements extra comptables nécessités par la réglementation prudentielle et non produits par les comptabilités auxiliaires ou les chaînes applicatives. Réconciliation avec les balances générales de l’établissement et de ses filiales Etablissement et contrôle des déclarations réglementaires Réponses aux questions d’ordre réglementaire soulevées au sein de la banque Réponses aux questionnaires et enquêtes réglementaires ponctuelles et réunion des justificatifs nécessaires correspondants Etablissement des divers reportings internes centrés sur les aspects réglementaires et prudentiels (états et commentaires) Production en cours d’année de ratios réglementaires Analyse d’impact des options prises et des évolutions réglementaires Coordination et / ou recherche des réponses aux questions ou contrôles de la Commission bancaire et des autres tutelles réglementaires Début Prise en charge des informations fournies. Fin Diffusion des déclarations et autres documents élaborés. QUESTIONNAIRE Statistiques 416. Nombre de déclarations à périodicité hebdomadaire ................................................... 417. Nombre de déclarations à périodicité mensuelle ......................................................... 418. Nombre de déclarations à périodicité trimestrielle ...................................................... 419. Nombre de déclarations à périodicité semestrielle ...................................................... 420. Nombre de déclarations à périodicité annuelle ........................................................... Services rendus 31 421. Déclarations dans les délais réglementaires ............................................................... 422. Respect des règles ................................................................................................. 423. Absence de réclamation des autorités de tutelle ......................................................... 424. Evaluation des services rendus ........................................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④ ⑤ ⑨ 425. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... % 426. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 427. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 428. Age de l’application principale .................................................................................. 32 Système informatique ①②③ Oui Non 429. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 430. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. ❐ ❐ ①②③④⑤ 31 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 32 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 45. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 46. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Pratiques du processus Oui Non 431. Les déclarations et ratios sont établis sous responsabilité des services comptables ......... 432. Les déclarations et ratios sont établis par les services comptables ................................ ❐ ❐ ❐ ❐ 433. Les réponses à enquêtes, demandes d’informations en provenance de la Commission Bancaire et de la Banque de France sont établies sous responsabilité des services comptables ........................................................................................................... ❐ ❐ 434. Toutes les déclarations et réponses à enquête ci-dessus sont communiquées aux interlocuteurs externes par le responsable de la fonction comptable ............................. 435. Existence d’une cellule comptable dédiée à l’établissement du reporting réglementaire ... GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT ❐ ❐ ❐ ❐ 47. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 9 MARCHES DE CAPITAUX DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus comprend les activités relatives au traitement administratif et comptable des activités de marché des changes, marché monétaire, marchés des titres et marché d’instruments financiers à terme. Liste des principales activités Participation à la définition et au suivi du dispositif de contrôle interne des activités de marché (surveillance des risques de change, de taux, de contrepartie et de liquidité / respect des limites) et prise en compte des besoins réglementaires Paramétrage des interfaces comptables Contrôle de la comptabilisation des opérations automatisées au fil de l’eau (contrôle des flux) ; traitement des anomalies : - Contrôles relatifs à l’exhaustivité des enregistrements comptables - Enregistrement manuel des données sans interface automatique - Interprétation et traduction comptable des opérations complexes - Traduction comptable des différents événements survenant pendant la durée de vie des contrats de l’engagement au dénouement - Contrôle et suivi des opérations internes - Contrôles relatifs à la classification adéquate des opérations et à leur correcte évaluation (vérification des paramètres utilisés) - Analyse de la réconciliation entre le résultat issu des systèmes d’information / outils de gestion et le résultat comptable (validation périodique du résultat comptable) Contrôle sur les stocks (réconciliation de systèmes) Analyse et justification des comptes (bilan, résultat, hors bilan) Elaboration du reporting comptable propre au processus, et réponse aux sollicitations internes et externes Préparation dans les délais des informations réglementaires spécifiques (ratios prudentiels - adéquation des fonds propres -, rapport sur les risques de marchés, statistiques Banque de France, instruction 96-06 relative à l’information sur les instruments dérivés, etc.) Préparation de l’information figurant dans l’annexe aux comptes annuels Classement et archivage des documents Début Le processus débute avec la prise en charge dans les applications de gestion, ou manuelle, des informations correspondant à une opération effectuée par la salle des marchés. Fin Le processus prend fin : - soit à l’échéance ou au dénouement de l’opération initiée par la salle des marchés, - soit à la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrêtés. QUESTIONNAIRE Statistiques 436. Nombre de mouvements annuels en moyenne............................................................ 437. % d’écritures manuelles ......................................................................................... % 438. % d’anomalies sur total des écritures ....................................................................... % 439. Nombre de comptes comptables (comptabilité générale et auxiliaire) à justifier ............. GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 48. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Services rendus 33 Qualité des contrôles des transactions reçues 440. - qualité du dispositif de détection des anomalies ....................................................... 441. - qualité / exhaustivité de la correction des anomalies ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité des imputations comptables 442. - qualité des imputations et classements comptables .................................................. ①②③④⑤ Qualité des évaluations 443. - qualité des valorisations ....................................................................................... ①②③④⑤ Qualité des réconciliations 444. - réalisation exhaustive des réconciliations de résultat FO / BO .................................... 445. - réalisation exhaustive des réconciliations de stocks gestion / comptabilité .................. 446. - qualité de la justification des soldes ....................................................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité de l’information produite 447. - qualité des reportings spécifiques ............................................................................ 448. - qualité de la réactivité aux demandes d’informations .................................................. ①②③④⑤ ①②③④⑤ Respect des délais 449. - fluidité du processus (délai entre la date des opérations et leur imputation comptable) 450. - apurement rapide des suspens .............................................................................. 451. - rapidité de transmission de la réévaluation des IFAT ................................................ 452. - respect du délai de correction des anomalies............................................................ 453. - respect des délais d’arrêté .................................................................................... 454. - respect de la périodicité de réalisation des réconciliations ......................................... 455. - respect des délais de production des rapports et informations comptables .................. 456. Evaluation des services rendus ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ........................................................................ ①②③④ ⑤ ⑨ 457. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... % 458. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 459. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 460. Age de l’application principale 461. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 462. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. 34 Système informatique ①②③ Oui Non ❐ ❐ ①②③④⑤ 33 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 34 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 49. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Pratiques du processus Périodicité de réalisation des rapprochements de résultat FO / BO : 463. 464. 465. 466. ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Périodicité de réalisation des rapprochements de stocks gestion / comptabilité : 470. ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle 471. Existe-t-il un audit interne ? .................................................................................... ❐ ❐ 472. La saisie des informations s’effectue, en partie au moins, hors des backs-offices (par exemple, certaines réévaluations sur IFAT sont comptabilisées par la comptabilité générale en écriture d’inventaire) ............................................................................. ❐ ❐ 467. 468. 469. Oui Non GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 50. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 10 DEPOSITAIRE DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus concerne la tenue et le suivi des comptes titres et des comptes espèces relatifs aux activités suivantes : - traduction des règlement / livraison relatifs aux ordres d’achat et de vente traités pour le compte de la clientèle, des OST... (dénouement place / dépouillement client) - conservation des valeurs - service aux émetteurs. Liste des principales activités Participation à la définition et au suivi du dispositif de contrôle interne et prise en compte de la réglementation Maintenance du paramétrage des interfaces comptables Contrôle de la comptabilisation des opérations automatisées au fil de l’eau : suivi des flux financiers internes (clients) et externes (RELIT...) ; traitement des anomalies et rejets Traitement et contrôle des opérations non automatisées ou particulières Suivi et contrôle des commissions Gestion prévisionnelle des dénouements Suivi de l’échéancier des OST Contrôle sur les stocks : rapprochement comptabilité matière / dépositaires (SICOVAM, SIGEVAM, correspondants étrangers) Analyse et justification des comptes de bilan (apurement et ancienneté des suspens) et de résultat : rapprochement des comptes de sociétés de bourse Elaboration du reporting comptable propre à ce processus, et réponse aux sollicitations internes et externes Préparation dans les délais des informations spécifiques nécessaires à l’établissement des états financiers et au reporting réglementaire (reporting SICOVAM, ...), préparation des IFU Classement et archivage des documents Début Le processus débute à la prise en charge dans les applications de gestion, ou manuelle, de toute opération en relation avec le stock de valeurs conservé (achat, vente, OST...). Fin Le processus prend fin à la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrêtés et aux autres services clients du processus. QUESTIONNAIRE Statistiques 473. Volume de la conservation ....................................................................................... 474. Nombre de comptes titres clients au 31/12 ................................................................ 475. Nombre de comptes de sociétés de bourse au 31/12 ................................................... 476. Nombre de comptes à justifier au 31/12 .................................................................... 477. Nombre d’interfaces informatiques ............................................................................ 478. Nombre de mouvements annuels .............................................................................. 479. % d’écritures manuelles .......................................................................................... % 480. % d’anomalies sur total des écritures ....................................................................... % Services rendus 35 Qualité des contrôles des transactions reçues 481. - qualité du dispositif de détection des anomalies ....................................................... 482. - qualité / exhaustivité de la correction des anomalies ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ 35 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 51. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Qualité des imputations comptables 483. - qualité des imputations et classements comptables .................................................. ①②③④⑤ Qualité des réconciliations 484. - réalisation exhaustive des réconciliations ................................................................ 485. - qualité de la justification des soldes ....................................................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité de l’information produite 486. - qualité des reportings spécifiques .......................................................................... 487. - qualité de la réactivité aux demandes d’informations ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Respect des délais 488. - fluidité du processus (délai entre la date des opérations et leur imputation comptable) 489. - apurement rapide des suspens .............................................................................. 490. - respect du délai de correction des anomalies............................................................ 491. - respect des délais d’arrêté .................................................................................... 492. - respect de la périodicité de réalisation des réconciliations ......................................... 493. - respect des délais de production des rapports et informations comptables .................. ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ 494. Evaluation des services rendus ........................................................................... ①②③④ ⑤ ⑨ Système informatique 495. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... 496. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 497. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 498. Age de l’application principale .................................................................................. 499. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 500. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. % ①②③ Oui Non GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT ❐ ❐ ①②③④⑤ 52. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Pratiques du processus 501. 502. 503. 504. 505. 506. 507. 508. 509. 510. 511. 512. 513. 514. Ségrégation externe des avoirs ................................................................................ ❐ ❐ Périodicité de circularisation des sociétés de bourse : ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Périodicité de rapprochement avec la comptabilité matière : ❐ Quotidienne ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Périodicité de justification des comptes de suspens : ❐ Quotidienne ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 53. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 11 INGENIERIE FINANCIERE DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus comprend les activités relatives au traitement comptable des diverses prestations de services offertes par la banque en aide et conseil dans la gestion de bilan, dans les fusions / acquisitions et dans les opérations boursières mais aussi dans d’autres activités comme l’assistance technique et conseil aux particuliers et entreprises. Liste des principales activités Participation à la définition et suivi du dispositif de contrôle interne et prise en compte des besoins réglementaires Maintenance du paramétrage des interfaces comptables (si applicable) Contrôle de la comptabilisation des opérations automatisées au fil de l’eau (contrôle des flux) ; traitement des anomalies (si applicable) Traitement et contrôle de la comptabilisation des opérations non automatisées et / ou particulières : - procéder, s’il y a lieu, à la comptabilisation des dépenses engagées par la banque pour ces prestations de services et à leur refacturation auprès de la clientèle - procéder à la comptabilisation des commissions dans les comptes appropriés en fonction des dispositions réglementaires et fiscales. Extourner, le cas échéant, les produits à recevoir antérieurement constatés - comptabiliser les factures selon certains critères d’analyse (ventilation géographique pour calcul du prorata de récupération de TVA ; ventilation par centre de profits / coûts) S’assurer de la réception exhaustive des fonds Déterminer la part de commissions revenant aux différents participants à l’opération (autres banques ou autres bureaux), et assurer leur règlement Inventorier régulièrement les projets ou les services en cours et procéder en date d’arrêté comptable soit à la constatation de produits à recevoir (services rendus non encore facturés) soit à leur facturation Analyse et justification des comptes (bilan, résultat, hors bilan) Elaboration du reporting comptable propre au processus, et réponse aux sollicitations internes (management...) et externes (réviseurs...) Préparation dans les délais des informations spécifiques nécessaires à l’établissement des états financiers et au reporting réglementaire Classement et archivage des documents Début Le processus débute lors de la prise en compte en comptabilité d’événements déclencheurs de la reconnaissance du chiffre d’affaires (avancement de travaux, réalisation, facturation, etc.). Fin Le processus prend fin : - soit à la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrêtés, et à l’encaissement des services rendus, - soit à l’apurement des comptes. QUESTIONNAIRE Statistiques 515. Nombre de comptes clients au 31/12 ........................................................................ 516. Nombre de comptes à justifier au 31/12 ................................................................... 517. Nombre d’interfaces informatiques ........................................................................... 518. Nombre d’écritures en moyenne mensuelle ................................................................ 519. % d’écritures manuelles ......................................................................................... % 520. % d’anomalies sur total des écritures ....................................................................... % GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 54. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Services rendus 36 Qualité des contrôles des transactions reçues 521. - qualité du dispositif de détection des anomalies ....................................................... 522. - qualité / exhaustivité de la correction des anomalies ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité des imputations comptables 523. - qualité des imputations et classements comptables .................................................. ①②③④⑤ Qualité des réconciliations 524. - réalisation exhaustive des réconciliations ................................................................ 525. - qualité de la justification des soldes ....................................................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité de l’information produite 526. - qualité des reportings spécifiques .......................................................................... 527. - qualité de la réactivité aux demandes d’informations ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Respect des délais 528. - fluidité du processus (délai entre la date des opérations et leur imputation comptable) 529. - apurement rapide des suspens .............................................................................. 530. - respect du délai de correction des anomalies............................................................ 531. - respect des délais d’arrêté .................................................................................... 532. - respect de la périodicité de réalisation des réconciliations ......................................... 533. Evaluation des services rendus 37 ........................................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④ ⑤ ⑨ Système informatique 534. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... 535. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 536. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 537. Age de l’application principale .................................................................................. 538. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 539. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. ①②③ Oui Non Pratiques du processus 540. Comptabilité générale et analytique intégrées dans une structure comptable unique ...... 541. Existence d’une ou de cellules comptables analytiques (activité de production) .............. 542. Existence d’une ou de cellules comptables de gestion (activités de services) .................. ❐ ❐ ①②③④⑤ Oui Non ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 36 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 37 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 55. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 12 MOYENS DE PAIEMENT DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus concerne la gestion comptable relative aux flux espèces émis ou reçus liés à la mise en œuvre des moyens de paiement (chèques, virements, cartes, etc.) pour compte propre ou pour le compte de la clientèle, domestique ou international. Liste des principales activités Participation à la définition et au suivi du dispositif de contrôle interne et prise en compte des besoins réglementaires Maintenance du paramétrage des interfaces comptables Contrôle de la comptabilisation des opérations automatisées au fil de l’eau (contrôle des flux) ; traitement des anomalies : - Vérification de l’enregistrement des flux internes et externes (chambre de compensation, SIT) - Contrôle quotidien des comptes de règlement - Traitement des suspens et rejets Traitement et contrôle de la comptabilisation des opérations non automatisées et / ou particulières Raccordement aux inventaires (portefeuille d’effets, valeurs en cours de route) Analyse et justification des comptes de bilan et de résultat Contrôle des commissions Elaboration du reporting comptable propre au processus et réponse aux sollicitations internes (comptabilité générale, audit) et externes (réviseurs externes en particulier) Préparation dans les délais des informations spécifiques nécessaires à l’établissement des états financiers et au reporting réglementaire Classement et archivage des documents Gestion du compte Banque de France Début Le processus débute à la prise en charge des flux par les applications moyens de paiement. Fin Le processus prend fin à la transmission des informations (balance, certains justificatifs) au processus de centralisation et gestion des arrêtés. QUESTIONNAIRE Statistiques 543. Nombre de comptes clients / personnes (non bancaires) au 31/12 ................................ 544. Nombre de comptes de correspondants bancaires (y compris Banque de France) au 31/12 ... 545. Nombre de comptes à justifier au 31/12 .................................................................... 546. Nombre d’interfaces informatiques ............................................................................ 547. Nombre d’opérations journalières en compensation ..................................................... 548. Nombre d’écritures journalières (moyenne)................................................................ 549. % d’écritures manuelles ......................................................................................... % 550. % d’anomalies sur total des écritures ....................................................................... % GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 56. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Services rendus 38 Qualité des contrôles des transactions reçues 551. - qualité du dispositif de détection des anomalies ....................................................... 552. - qualité / exhaustivité de la correction des anomalies ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité des imputations comptables 553. - qualité des imputations et classements comptables .................................................. ①②③④⑤ Qualité des réconciliations 554. - réalisation exhaustive des réconciliations ................................................................ 555. - qualité de la justification des soldes ....................................................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité de l’information produite 556. - qualité des reportings spécifiques .......................................................................... 557. - qualité de la réactivité aux demandes d’informations ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Respect des délais 558. - fluidité du processus (délai entre la date des opérations et leur imputation comptable) 559. - apurement rapide des suspens .............................................................................. 560. - respect du délai de correction des anomalies............................................................ 561. - respect des délais d’arrêté .................................................................................... 562. - respect de la périodicité de réalisation des réconciliations ......................................... 563. - respect des délais de production des rapports et informations comptables .................. 564. Evaluation des services rendus ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ........................................................................ ①②③④ ⑤ ⑨ 565. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) ................................... % 566. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 567. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 568. Age de l’application principale .................................................................................. 569. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 570. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. 39 Système informatique ①②③ Oui Non ❐ ❐ ①②③④⑤ 38 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 39 Cochez la case correspondante = 1 : excellent – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 57. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Pratiques du processus Oui Non 571. Interventions manuelles dans le processus ................................................................ ❐ ❐ Rapprochement des soldes comptables avec les états de gestion : 572. 573. 574. 575. 576. ❐ Quotidien ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuel ❐ Trimestriel ❐ Annuel Rapprochement des soldes comptables avec des procès verbaux d’inventaire : 577. 578. 579. 580. 581. ❐ Quotidien ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuel ❐ Trimestriel ❐ Annuel Validation globale des mouvements par rapprochement aux avis : 582. 583. 584. 585. 586. ❐ Quotidien ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuel ❐ Trimestriel ❐ Annuel Vérification des états des suspens : 587. 588. 589. 590. 591. ❐ Quotidien ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuel ❐ Trimestriel ❐ Annuel Vérification des comptes de compensation : 592. 593. 594. 595. 596. ❐ Quotidien ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuel ❐ Trimestriel ❐ Annuel Vérification des dates de valeur selon les états de solde Banque de France : 597. 598. 599. 600. 601. ❐ Quotidien ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuel ❐ Trimestriel ❐ Annuel GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 58. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 13 COMPTES A VUE DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus concerne la gestion comptable (tenue et suivi) de l’ensemble des flux transitant dans les comptes à vue de la clientèle. Liste des principales activités Participation à la définition et au suivi du dispositif de contrôle interne et prise en compte des besoins réglementaires Maintenance du paramétrage des interfaces comptables Contrôle de la comptabilisation des opérations automatisées au fil de l’eau (contrôle des flux) ; traitement des anomalies : - Vérification du correct enregistrement des flux par suivi et régularisation des mouvements rejetés en anomalie - Traitement comptable des rejets de valeurs et impayés Traitement et contrôle des opérations non automatisées et / ou particulières Surveillance du correct basculement des créances saines en créances douteuses ainsi que des intérêts et provisions rattachés Facturation des commissions, réescompte des intérêts, analyse de la cohérence des chiffres Raccordement des inventaires Analyse et justification des comptes (bilan, résultat, hors bilan) Elaboration du reporting comptable propre au processus, et réponse aux sollicitations internes et externes Préparation dans les délais des informations spécifiques nécessaires à l’établissement des états financiers, au reporting réglementaire et au reporting fiscal Classement et archivage des documents Début Le processus débute à la signature du contrat et plus précisément à l’ouverture du compte associé, et à la prise en charge de chaque événement concernant ce compte dans les applications de gestion. Fin Le processus prend fin à la clôture du compte, et à la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrêtés, et éventuellement à d’autres processus. QUESTIONNAIRE Statistiques 602. Nombre de comptes à vue ordinaires au 31/12 ........................................................... 603. Nombre d’interfaces informatiques alimentant les comptes à vue.................................. 604. Nombre d’écritures en moyenne mensuelle ................................................................ 605. % d’écritures manuelles ......................................................................................... % 606. % d’anomalies sur total des écritures ....................................................................... % 607. Nombre de comptes à justifier ................................................................................. GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 59. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Services rendus 40 Qualité des contrôles des transactions reçues 608. - qualité du dispositif de détection des anomalies ....................................................... 609. - qualité / exhaustivité de la correction des anomalies ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité des imputations comptables : 610. - qualité des imputations et classements comptables .................................................. ①②③④⑤ 611. - capacité à surveiller les soldes débiteurs, leur ancienneté et leur passage éventuel en créances douteuses ................................................................................................ ①②③④⑤ Qualité des évaluations 612. - qualité des évaluations financières .......................................................................... ①②③④⑤ Qualité des réconciliations 613. - réalisation exhaustive des réconciliations ................................................................ 614. - qualité de la justification des soldes ....................................................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité de l’information produite 615. - qualité des reportings spécifiques .......................................................................... 616. - qualité de la réactivité aux demandes d’informations ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Respect des délais 617. - fluidité du processus (délai entre la date des opérations et leur imputation comptable) 618. - apurement rapide des suspens .............................................................................. 619. - respect du délai de correction des anomalies............................................................ 620. - respect des délais d’arrêté .................................................................................... 621. - respect de la périodicité de réalisation des réconciliations ......................................... 622. - respect des délais de production des rapports et informations comptables ................... 623. Evaluation des services rendus ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ........................................................................ ①②③④ ⑤ ⑨ 624. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... % 625. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 626. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 627. Age de l’application principale .................................................................................. 628. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 629. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. 41 Système informatique ①②③ Oui Non ❐ ❐ ①②③④⑤ 40 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 41 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 60. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Pratiques du processus 630. Les comptes à vue sont tenus dans le système de gestion et il existe une balance auxiliaire spécifique ................................................................................................ Oui Non ❐ ❐ Périodicité des raccordements aux inventaires : 634. ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle 635. Le raccordement compte collectif / comptes individuels est automatisé ......................... ❐ ❐ 636. Existence de technique d’émargement, dénotage, lettrage pour les comptes de suspens ou d’attente .......................................................................................................... ❐ ❐ 631. 632. 633. Fréquence de surveillance des balances âgées de suspens : 637. 638. 639. 640. ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Fréquence d’identification et de bascule de créances saines en créances douteuses : 641. 642. 643. 644. ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Oui Non 645. Automatisme de la bascule des créances relatives à un client en créances douteuses ..... 646. La gestion comptable liée aux arrêtés de comptes de la clientèle est automatisée .......... 647. L’alimentation du reporting comptable est automatisée ............................................... GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 61. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 14 EPARGNE DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus consiste à assurer la tenue et la surveillance des comptes relatifs à l’activité d’épargne (bilan, compte de résultat). Liste des principales activités Participation à la définition et au suivi du dispositif de contrôle interne et prise en compte des besoins réglementaires Maintenance du paramétrage des interfaces comptables Contrôle de la comptabilisation des opérations automatisées au fil de l’eau ; traitement des anomalies : - tenue et suivi des flux liés aux opérations courantes (versement, prélèvement, retrait, liquidation du contrat) - surveillance des flux liés aux opérations récurrentes (intérêts, prélèvements libératoires) Contrôle de la comptabilisation des opérations non automatisées et / ou particulières : - surveillance des flux liés aux opérations exceptionnelles (clôture avant terme, décès, ...) Réescompte des intérêts, analyse de la cohérence des chiffres Raccordement des inventaires Analyse et justification des comptes (bilan, résultat, hors bilan) Elaboration du reporting comptable propre au processus, et réponse aux sollicitations internes et externes Préparation dans les délais des informations spécifiques nécessaires à l’établissement des états financiers, au reporting réglementaire et au reporting fiscal Classement et archivage des documents Début Le processus débute à la signature du contrat et plus précisément à l’ouverture du compte associé, et à la prise en charge de chaque événement concernant ce compte dans les applications de gestion. Fin Le processus prend fin à la terminaison du contrat, et à la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrêtés, et éventuellement à d’autres processus. QUESTIONNAIRE Statistiques 648. Montant global des dépôts d’épargne au 31/12 ........................................................... 649. Nombre de comptes d’épargne dans la (les) balance(s) auxiliaire(s) au 31/12 ................ 650. Nombre d’interfaces informatiques ............................................................................ 651. Nombre d’écritures en moyenne mensuelle ................................................................ 652. % d’écritures manuelles ......................................................................................... % 653. % d’anomalies sur total des écritures ....................................................................... % 654. Nombre de comptes à justifier ................................................................................. Services rendus 42 Qualité des contrôles des transactions reçues 655. - qualité du dispositif de détection des anomalies ....................................................... 656. - qualité / exhaustivité de la correction des anomalies ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité des imputations comptables 657. - qualité des imputations et classements comptables .................................................. ①②③④⑤ Qualité des réconciliations 658. - réalisation exhaustive des réconciliations ................................................................ 659. - qualité de la justification des soldes ....................................................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ 42 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 62. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Qualité de l’information produite 660. - qualité des reportings spécifiques .......................................................................... 661. - qualité de la réactivité aux demandes d’informations ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Respect des délais 662. - fluidité du processus (délai entre la date des opérations et leur imputation comptable) 663. - apurement rapide des suspens .............................................................................. 664. - respect du délai de correction des anomalies............................................................ 665. - respect des délais d’arrêté .................................................................................... 666. - respect de la périodicité de réalisation des réconciliations ......................................... 667. - respect des délais de production des rapports et informations comptables .................. ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ 668. Evaluation des services rendus ........................................................................... ①②③④ ⑤ ⑨ Système informatique 669. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... 670. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 671. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 672. Age de l’application principale .................................................................................. ①②③ Oui Non 673. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 674. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. Pratiques du processus 675. Les opérations sont imputées en comptabilité auxiliaire en temps réel .......................... 676. La centralisation de la (des) comptabilité(s) est effectuée en temps différé ................... 677. La centralisation a lieu quotidiennement ................................................................... 678. Les anomalies sont corrigées au niveau du processus et non en centralisation ............... ❐ ❐ ①②③④⑤ Oui Non ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ Périodicité de raccordement aux inventaires : 679. 680. 681. 682. 683. 684. ❐ Quotidienne ❐ Hebdomadaire ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Les intérêts dus aux clients sont calculés en dehors de leur période de versement ......... ❐ ❐ Périodicité de raccordement aux inventaires : 685. 686. 687. 688. ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Les chiffres ainsi déterminés donnent lieu à enregistrement comptable ......................... ❐ ❐ Fréquence de ces enregistrements : 689. 690. 691. 692. ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Ces écritures sont automatiquement extournées avant passation des mêmes écritures de la période suivante.................................................................................................. GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT ❐ ❐ 63. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 15 CREDITS DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus consiste à assurer la tenue et la surveillance des comptes relatifs à l’activité de crédit (hors-bilan, bilan, compte de résultat). Liste des principales activités Participation à la définition et au suivi du dispositif de contrôle interne et prise en compte des besoins réglementaires Maintenance du paramétrage des interfaces comptables Contrôle de la comptabilisation des opération automatisées au fil de l’eau ; traitement des anomalies : - tenue et suivi des flux liés aux opérations courantes : versement de fonds, aléas (remboursement anticipé, impayés) - surveillance des flux liés aux opérations récurrentes (tombées et recouvrement) Contrôle de la comptabilisation des opérations non automatisées et / ou particulières : - surveillance des flux liés aux opérations exceptionnelles (renégociation, transfert) Surveillance du correct basculement des créances saines en créances douteuses en cas d’impayé ainsi que des intérêts et provisions rattachés Réescompte des intérêts, analyse de la cohérence des chiffres Raccordement des inventaires Analyse et justification des comptes (bilan, résultat, hors-bilan) Elaboration du reporting comptable propre au processus, et réponse aux sollicitations internes et externes Préparation dans les délais des informations spécifiques nécessaires à l’établissement des états financiers, au reporting réglementaire et au reporting fiscal Classement et archivage des documents Début Le processus débute à la signature du contrat et à sa prise en compte dans le hors-bilan, et à la prise en charge de chaque événement concernant ce compte dans les applications de gestion. Fin Le processus prend fin à la terminaison du contrat, et à la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrêtés, et éventuellement à d’autres processus. QUESTIONNAIRE Statistiques 693. Montant global des encours au 31/12 ....................................................................... 694. Nombre de contrats en cours.................................................................................... 695. Nombre d’interfaces informatiques ............................................................................ 696. Nombre d’écritures en moyenne mensuelle ................................................................ 697. % d’écritures manuelles ......................................................................................... % 698. % d’anomalies sur total des écritures ....................................................................... % 699. Nombre de comptes à justifier ................................................................................. Services rendus 43 Qualité des contrôles des transactions reçues 700. - qualité du dispositif de détection des anomalies ....................................................... 701. - qualité / exhaustivité de la correction des anomalies ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité des imputations comptables 702. - qualité des imputations et classements comptables .................................................. ①②③④⑤ 43 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 64. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Qualité des évaluations 703. - Qualité des évaluations financières ........................................................................ ①②③④⑤ Qualité des réconciliations 704. - réalisation exhaustive des réconciliations ................................................................ 705. - qualité de la justification des soldes ....................................................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité de l’information produite 706. - qualité des reportings spécifiques .......................................................................... 707. - qualité de la réactivité aux demandes d’informations ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Respect des délais 708. - fluidité du processus (délai entre la date des opérations et leur imputation comptable) 709. - apurement rapide des suspens .............................................................................. 710. - respect du délai de correction des anomalies............................................................ 711. - respect des délais d’arrêté .................................................................................... 712. - respect de la périodicité de réalisation des réconciliations ......................................... 713. - respect des délais de production des rapports et informations comptables .................. 714. Evaluation des services rendus ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ........................................................................ ①②③④ ⑤ ⑨ 715. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... % 716. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 717. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 718. Age de l’application principale .................................................................................. 719. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 720. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. 44 Système informatique ①②③ Oui Non Pratiques du processus 721. Les capitaux restant dus sont tenus dans une balance auxiliaire spécifique ................... ❐ ❐ ①②③④⑤ Oui Non ❐ ❐ Périodicité des raccordements aux inventaires : 722. 723. 724. ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Périodicité de contrôle de cohérence bilan / hors bilan : 725. 726. 727. 728. 729. ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle La piste d’audit permet facilement de justifier un solde à partir d’un inventaire situé dans une chaîne opérationnelle ....................................................................................... ❐ ❐ Existence de technique d’émargement, dénotage, lettrage pour les comptes de suspens ou d’attente .......................................................................................................... ❐ ❐ 44 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 65. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Fréquence de surveillance des balances âgées de suspens : 730. 731. 732. 733. ❐ hebdomadaire ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Fréquence d’identification et de bascule de créances saines en créances douteuses : 734. 735. 736. 737. ❐ hebdomadaire ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle 738. Automatisme de la bascule des créances relatives à un client en créances douteuses ..... 739. Le raccordement comptes de capitaux restant dus et CRD contenus dans les chaînes de traitement des prêts est automatisé ......................................................................... 740. L’alimentation du reporting comptable est automatisée ............................................... GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 66. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 16 INVESTISSEUR (INVESTISSEUR FINANCIER ET IMMOBILIER) DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus comprend les activités relatives au traitement comptable des investissements pour compte propre. (Il ne comprend pas les immobilisations financières qui sont traitées dans le processus « participations ») : - portefeuille titres « maison » (titres d’investissement, titres de placement et TIAP) - investissements immobiliers (immobilier de rapport et d’exploitation). Liste des principales activités Participation à la définition et au suivi du dispositif de contrôle interne et prise en compte des besoins réglementaires Maintenance du paramétrage des interfaces comptables Contrôle de la comptabilisation des opérations automatisées au fil de l’eau (contrôle des flux) ; traitement des anomalies et rejets Traitement et contrôle des opérations de la comptabilisation des opérations non automatisées ou particulières Réalisation des opérations d’inventaire : présentation, valorisation (amortissement, provisions, surcote / décote), rattachement des charges et des produits (coupon couru, dividende à recevoir, charges à payer, produits à recevoir) Rapprochements de résultats FO / BO (titres) Contrôle de l’alimentation des comptes de revenus et plus et moins-values Contrôle sur les stocks : - rapprochement(s) systèmes amonts / comptabilité auxiliaire / comptabilité générale - contrôle de la matérialité des stocks Analyse et justification des comptes de bilan et de résultat Contrôles relatifs aux opérations faisant l’objet de couvertures Contrôles relatifs aux reclassements comptables de portefeuilles Elaboration du reporting comptable propre au processus, et réponse aux sollicitations internes et externes Préparation dans les délais des informations spécifiques nécessaires à l’établissement des états financiers et au reporting réglementaire Classement et archivage des documents Début Le processus débute à la prise en charge de tout événement susceptible d’affecter le portefeuille titres ou immobilier de l’établissement. Fin Le processus prend fin : - soit à la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrêtés, et aux autres services clients du processus - soit à l’apurement des comptes. QUESTIONNAIRE Statistiques 741. Volume du portefeuille titres (en valeur) ................................................................... 742. Volume du portefeuille immobilier ............................................................................. 743. Nombre d’interfaces informatiques ............................................................................ 744. Nombre d’écritures en moyenne mensuelle ................................................................ 745. % d’écritures manuelles ......................................................................................... % 746. % d’anomalies sur total des écritures ....................................................................... % 747. Nombre de comptes à justifier ................................................................................. GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 67. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Services rendus 45 Qualité des contrôles des transactions reçues 748. - qualité du dispositif de détection des anomalies ....................................................... 749. - qualité / exhaustivité de la correction des anomalies ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité des imputations comptables 750. - qualité des imputations et classements comptables .................................................. ①②③④⑤ Qualité des évaluations 751. - qualité des évaluations financières .......................................................................... ①②③④⑤ Qualité des réconciliations 752. - réalisation exhaustive des réconciliations ................................................................ 753. - qualité de la justification des soldes ....................................................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité de l’information produite 754. - qualité des reportings spécifiques .......................................................................... 755. - qualité de la réactivité aux demandes d’informations ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Respect des délais 756. - fluidité du processus (délai entre la date des opérations et leur imputation comptable) 757. - apurement rapide des suspens .............................................................................. 758. - respect du délai de correction des anomalies............................................................ 759. - respect des délais d’arrêté .................................................................................... 760. - respect de la périodicité de réalisation des réconciliations ......................................... 761. - respect des délais de production des rapports et informations comptables .................. 762. Evaluation des services rendus ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ....................................................................... ①②③④ ⑤ ⑨ 763. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... % 764. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 765. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 766. Age de l’application principale .................................................................................. 767. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 768. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. 46 Système informatique ①②③ Oui Non ❐ ❐ ①②③④⑤ Pratiques du processus Périodicité des raccordements aux inventaires : 769. 770. 771. ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Périodicité de rapprochement de résultat FO / BO : 772. 773. 774. 775. ❐ Mensuelle ❐ Trimestrielle ❐ Annuelle Prévision et pilotage du résultat, lien comité actif / passif ........................................... ❐ ❐ 45 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 46 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 68. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 17 MOYENS GENERAUX ET LOGISTIQUE (COMPTABILITE DES FOURNISSEURS, IMMOBILISATIONS, ET FRAIS PROFESSIONNELS) DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus concerne les activités relatives : - au suivi comptable des engagements correspondant à des commandes passées auprès de fournisseurs pour des achats de biens et services, et au traitement et au paiement des factures fournisseurs 47, - au traitement et au contrôle des données physiques et activités de caractère comptable, concernant les biens immobilisés de l’établissement, - au traitement et au paiement des dépenses de voyages, déplacements et autres, pris en charge par l’établissement et remboursés au personnel selon un certain nombre de règles. Liste des principales activités Fournisseurs : Vérification des données transmises par les systèmes amonts, achats et réception Réception et traitement des factures fournisseurs Rapprochement des factures / bons de commande / bons de réception Traitement et entrée dans l'application informatique comptabilité fournisseurs Mise en paiement automatique ou manuelle des factures fournisseurs Réconciliation des comptes fournisseurs et des relevés fournisseurs Réconciliation comptabilité auxiliaire fournisseurs et comptabilité générale Etablissement de la déclaration DADS 2 (honoraires et courtages) Immobilisations : Contrôle des achats immobilisables Saisie des informations concernant des additions, retraits, transferts, ajustements d'immobilisations Réconciliation du système auxiliaire de gestion des immobilisations et de la comptabilité générale Maintenance des tables de dépréciation et calcul des amortissements Maintenance des procédures et système d'inventaire physique Coordination et participation aux opérations d'inventaire physique Réconciliation entre le résultat du comptage, le fichier inventaire et la comptabilité générale Frais professionnels : Contrôle des notes de frais et des justificatifs Saisie des informations Gestion du traitement informatique, contrôles, traitement des anomalies Gestion des frais professionnels des employés expatriés Début Le processus débute : - à l’enregistrement des commandes fournisseurs, - au traitement des informations correspondant aux événements physiques (installation, cession, destruction, déplacement) concernant les biens immobilisés, - à la réception des documents justificatifs des déplacements, approuvés par le management. Fin Le processus prend fin : - à l’attribution du bon à payer pour le paiement des factures fournisseurs, - à la transmission des écritures comptables, reflet des événements physiques et comptables concernant les immobilisations, au centralisateur comptable, - au paiement des sommes remboursées aux membres du personnel. 47 Les transactions intra-groupe ne sont pas prises en compte dans ce processus. GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 69. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable QUESTIONNAIRE Statistiques 776. Nombre de factures fournisseurs par an .................................................................... 777. Nombre de comptes fournisseurs non soldés au 31/12 ................................................ 778. Nombre de biens immobilisés au 31/12 ..................................................................... 779. Nombre de mouvements immobilisations / an (entrées, sorties, déplacements) .............. 780. Nombre de notes de frais par an .............................................................................. 781. Nombre d'écritures comptables / an du processus, transmises au centralisateur comptable ............................................................................................................. Services rendus 782. Capacité à évaluer le montant des engagements pris par l’établissement auprès des fournisseurs .......................................................................................................... 783. Nombre de réclamations fournisseurs / an ayant donné lieu à paiement correctif aux fournisseurs ........................................................................................................... 784. Nombre de paiements en retard par rapport aux engagements contractuels .................. 785. Ratio des écarts bruts lors du dernier inventaire physique ........................................... 786. Ratio des écarts nets après analyse des divergences physiques / comptables ................ 787. Délai de remboursement des notes de frais (délai entre soumission et paiement) .......... 788. Evaluation des services rendus ........................................................................ ①②③④ ⑤ ⑨ 789. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... % 790. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 791. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 792. Age de l’application principale .................................................................................. 793. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 794. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. 48 Système informatique ①②③ Oui Non Pratiques du processus ❐ ❐ ①②③④⑤ Oui Non 795. Existence d’une gestion comptable des engagements de frais généraux ........................ 796. Existence d’une gestion comptable des engagements d’investissements ........................ ❐ ❐ ❐ ❐ 797. % de factures fournisseurs traitées sans commande .................................................. % 798. % de factures fournisseurs transmises par EDI .......................................................... % 799. Existence d'un contrôle systématique et a priori de la réception avant mise en paiement 800. Utilisation d’un code barre pour référencer les biens immobilisés ................................. 801. Existence d’un seul fichier / répertoire des biens immobilisés pour la gestion physique et la gestion comptable .............................................................................................. 802. Dans la cas contraire, réconciliation périodique des fichiers de gestion et comptable ...... 803. Réalisation d’un inventaire physique au moins une fois par an ..................................... 804. Etablissement des notes de frais sur document électronique ........................................ 805. Contrôle systématique des notes de frais et des justificatifs ........................................ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 48 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 70. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 18 FRAIS DE PERSONNEL DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus concerne les activités relatives à la comptabilisation des éléments de paie des employés et des charges sociales associées ainsi que le traitement comptable des engagements contractuels entre l’établissement et les salariés (prêts, avances sur salaires, congés payés, engagements de retraite, gratifications, litiges, etc.). Liste des principales activités Gestion des paramètres d’imputation comptable des informations paie Contrôle et saisie des informations en comptabilité tiers « personnel » (prêts, avances, etc.) Analyse et réconciliation de la comptabilité auxiliaire tiers « personnel » avec la comptabilité générale Production et distribution d’états d’analyse paie / comptes du personnel et autres informations de synthèse Traitement comptable des provisions liées à la gestion du personnel (engagements de retraite, congés payés, gratifications, litiges) Suivi des activités éventuellement externalisées Début Le processus débute à la prise en compte en comptabilité et dans les documents à caractère comptable (annexe...) des éléments de paie, des charges sociales et assimilés. Fin Le processus prend fin au règlement de la dette ou créance entre le salarié et l’établissement. QUESTIONNAIRE Statistiques 806. Nombre de comptes de tiers « personnel » non soldés au 31/12 .................................. 807. Nombre de mouvements comptables / an du processus, transmises au centralisateur comptable ............................................................................................................. Services rendus 49 808. Qualité des provisions liées à la gestion du personnel ................................................. 809. Qualité de la réconciliation comptabilité générale / comptabilité auxiliaire tiers « personnel » ........................................................................................................ 810. Evaluation des services rendus ①②③④⑤ ①②③④⑤ ........................................................................ ①②③④ ⑤ ⑨ 811. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... % 812. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 813. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 814. Age de l’application principale .................................................................................. 50 Système informatique ①②③ Oui Non 815. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 816. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. Pratiques du processus Oui Non 817. Analyse des soldes des comptes de personnel déléguée à la fonction « personnel » ....... 818. La réconciliation comptabilité générale / comptabilité auxiliaire est assurée par la comptabilité .......................................................................................................... La réconciliation comptabilité générale / comptabilité auxiliaire est assurée par la fonction « personnel » ............................................................................................ 819. ❐ ❐ ①②③④⑤ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 49 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 50 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 71. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 19 FINANCEMENTS ET PARTICIPATIONS DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus comprend les activités de comptabilité liées aux opérations de financement et de prise de participation stratégiques de l'établissement dans d'autres entreprises (par opposition à gestion de portefeuille). Liste des principales activités Participation de la comptabilité à la phase d’étude préalable à la décision de prise de participation Suivi et contrôle de la qualité des opérations comptables dans les entreprises concernées par les participations Réception puis contrôle des informations reçues Détermination de l’impact économique de la prise de participation et traduction comptable (valorisation et provision) Comptabilisation des éventuels dividendes, pertes, plus et moins-values Début Le processus débute à la décision de l’étude de prise de participation. Fin Le processus prend fin une fois que l'impact économique de la participation est déterminé et inscrit dans les comptes de l'établissement, ou à chaque arrêté. QUESTIONNAIRE Statistiques 820. Nombre de participations à gérer ............................................................................. 821. Nombre de nouvelles participations par an ................................................................ 822. Valeur du portefeuille ............................................................................................. Services rendus 51 823. Comptabilisation des participations à partir d’informations fiables ................................ ①②③④⑤ 824. Comptabilisation des participations à partir d’informations obtenues dans des délais compatibles avec l’arrêté ........................................................................................ ①②③④⑤ 825. Evaluation des services rendus ........................................................................ ①②③④ ⑤ ⑨ 826. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... % 827. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 828. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 829. Age de l’application principale .................................................................................. 830. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 831. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. 52 Système informatique ①②③ Oui Non ❐ ❐ ①②③④⑤ Pratiques du processus 832. Participation de la fonction comptable dans la négociation de prise de participation ........ 833. Participation de la fonction comptable dans l’établissement et le contrôle des résultats comptables des sociétés détenues ............................................................................ 834. Evaluation des financements et participations à chaque arrêté périodique ..................... ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 51 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 52 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 72. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 20 COMPTABILITE ANALYTIQUE DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus comprend les activités relatives à la détermination du revenu et du coût des produits ou des services commercialisés par l'établissement, à un niveau de détail nécessaire pour l'analyse et le reporting analytique par activité. Il inclut les transferts et facturations internes (refinancement interne, allocations de fonds propres), la mesure et les répartitions de centres de coût internes. Liste des principales activités Comptabilisation des informations « revenu » et « coûts » selon les critères d’analyse (activité,...) Détermination des coûts et traitement des allocations Contrôle et analyse des marges Réconciliation des résultats analytiques avec le résultat comptable Début Le processus débute à la saisie de l’événement au niveau de détail souhaité. Fin Le processus prend fin une fois que les résultats analytiques sont déterminés dans un système analytique ou de centralisation comptable intégré. QUESTIONNAIRE Statistiques 835. Nombre d’axes d’analyse des résultats comptables 836. Nombre de produits ou familles de produits suivis comptablement 837. Nombre de centres de responsabilité Services rendus 53 838. Capacité d’analyse de marge par produits ou famille de produits .................................. 839. Capacité d’analyse de résultats d’exploitation par zone géographique ........................... 840. Capacité d’analyse de résultats comptables par centres de responsabilités .................... 841. Capacité d’analyse de résultats comptables par projets................................................ 842. Evaluation des services rendus ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ........................................................................ ①②③④ ⑤ ⑨ 843. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... % 844. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 845. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 846. Age de l’application principale .................................................................................. 847. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 848. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. 54 Système informatique ①②③ Oui Non ❐ ❐ ①②③④⑤ Pratiques du processus 849. Comptabilité générale et analytique intégrées dans une structure comptable unique ...... 850. Existence d’une ou plusieurs équipes comptables « analytiques » ................................ ❐ ❐ ❐ ❐ 53 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 54 Cochez la case correspondante = 1 : d’excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 73. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 21 GESTION DES COMPTES INTERNES ET COMPTES NOSTRI DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus concerne la tenue et le suivi des comptes relatifs aux activités suivantes : transfert de valeurs (en bilan comme en charges et produits) d’une responsabilité comptable à une autre au sein d’un même bilan, en utilisant des comptes de passage, détention et mouvements de valeurs, en francs comme en devises, appartenant à l’Etablissement et tenues dans des livres d’autres établissements correspondants, qu’ils soient domestiques ou étrangers. Liste des principales activités Participation à la définition et au suivi du dispositif de contrôle interne et prise en compte des besoins réglementaires Maintenance du paramétrage des interfaces comptables Contrôle de la comptabilisation des opérations automatisées au fil de l’eau (contrôle des flux) ; traitement des anomalies - Vérification de l’enregistrement des flux - Contrôle au jour le jour du bon dénouement des opérations (comptes internes) Traitement et contrôle de la comptabilisation des opérations non automatisées et / ou particulières Contrôles sur les stocks (réconciliation de systèmes...) - Rapprochement bancaire (comptes nostri) - Circularisation régulière des établissements correspondants (comptes nostri) - Circularisation régulière des contreparties internes (comptes internes) Analyse et justification des comptes (bilan, résultat, hors bilan) à l’arrêté Elaboration du reporting comptable propre au processus, et réponse aux sollicitations internes (management...) et externes (réviseurs...) Préparation dans les délais des informations spécifiques nécessaires à l’établissement des états financiers et au reporting réglementaire Classement et archivage des documents Début Le processus débute lorsqu’un mouvement est imputé sur l’un de ces comptes. Fin Le processus s’achève à la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrêtés. QUESTIONNAIRE Statistiques 851. Nombre de comptes nostri au 31/12 ........................................................................ 852. Nombre d’interfaces informatiques ........................................................................... 853. Nombre d’écritures en moyenne mensuelle ............................................................... 854. % d’écritures manuelles ......................................................................................... % 855. Nombre % d’anomalies sur total des écritures ........................................................... % 856. Nombre de comptes à justifier : ➾comptes nostri ....................................................... 857. Nombre de comptes à justifier : ➾comptes internes .................................................... GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 74. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Services rendus 55 Qualité des contrôles des transactions reçues 858. - qualité du dispositif de détection des anomalies ....................................................... 859. - qualité / exhaustivité de la correction des anomalies ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité des imputations comptables 860. - qualité des imputations et classements comptables .................................................. ①②③④⑤ Qualité des évaluations 861. - qualité des évaluations financières ......................................................................... ①②③④⑤ Qualité des réconciliations 862. - réalisation exhaustive des réconciliations ................................................................ 863. - qualité de la justification des soldes ....................................................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ Qualité de l’information produite 864. - qualité des reportings spécifiques .......................................................................... 865. - qualité de la réactivité aux demandes d’informations ................................................ ①②③④⑤ ①②③④⑤ Respect des délais 866. - fluidité du processus (délai entre la date des opérations et leur imputation comptable) 867. - apurement rapide des suspens .............................................................................. 868. - respect du délai de correction des anomalies............................................................ 869. - respect des délais d’arrêté .................................................................................... 870. - respect de la périodicité de réalisation des réconciliations ......................................... 871. - respect des délais de production des rapports et informations comptables .................. 872. Evaluation des services rendus ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④⑤ ........................................................................ ①②③④ ⑤ ⑨ 873. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... % 874. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 875. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 876. Age de l’application principale .................................................................................. 877. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 878. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. 56 Système informatique ①②③ Oui Non ❐ ❐ ①②③④⑤ Pratiques du processus 879. ............................................................................................................................ 880. ............................................................................................................................ 55 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 56 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 75. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable PROCESSUS N° 22 COMPTES INTRA-GROUPE DEFINITION DU PROCESSUS Finalité Ce processus comprend les activités relatives à la tenue des comptes réciproques entre entités juridiques différentes au sein d'un groupe (entre filiales ou entre filiale et maison mère). Liste des principales activités : Enregistrement comptable des transactions à destination des sociétés du groupe Contrôle et enregistrement des transactions en provenance des sociétés du groupe Pilotage du respect des dates de « cut-off » périodique par les différentes fonctions de l’établissement Etablissement des états de situation intra-groupe Réconciliation des situations circularisées Préparation des dossiers de litige à soumettre au management pour arbitrage Début Le processus débute à la saisie de l'information correspondant aux transactions intra-groupe. Fin Le processus prend fin à l'établissement du solde comptable du compte intra-groupe après apurement des suspens et, éventuellement, règlement financier des échanges. QUESTIONNAIRE Statistiques 881. Nombre de comptes intra-groupe à gérer .................................................................. 882. Nombre de transactions (entrées + sorties) par an .................................................... Services rendus 57 883. Réconciliation mensuelle des situations en compte avec chaque entité sœur (ou la mère) 884. Aucune écriture en réconciliation (compte non soldé) de plus de 3 mois d’âge ............... 885. Evaluation des services rendus 58 ....................................................................... ①②③④⑤ ①②③④⑤ ①②③④ ⑤ ⑨ Système informatique 886. Taux d’informatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... 887. Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... 888. Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 développements internes, 3 mixte .............. 889. Age de l’application principale .................................................................................. 890. Y a-t-il une base de données interrogeable concernant spécifiquement ce processus ? .... 891. Qualité de la traçabilité des opérations (piste d’audit) ................................................. % ①②③ Oui Non ❐ ❐ ①②③④⑤ 57 Cochez la case correspondante = 1 : bon – 5 : médiocre 58 Cochez la case correspondante = 1 : excellente – 9 : médiocre GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 76. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Pratiques du processus 892. Existence d’un dispositif EDI interne au groupe pour véhiculer les transactions intragroupe ................................................................................................................. 893. Utilisation du netting des dettes et créances avec chaque entité sœur du groupe ........... 894. Utilisation d’un planning rigoureux de « cut-off » commun à toutes les entités, à chaque arrêté comptable ................................................................................................... 895. Utilise-t-on un calendrier rigoureux des dates de cut-off ............................................. 896. Procède-t-on au recensement des écarts de méthodes entre entité (mark to market / couru) .................................................................................................................. 897. Rapproche-t-on les bases de gestion (nominaux, stocks d’opérations) .......................... 898. Si non, les comptes de résultats ............................................................................... GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT Oui Non ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ ❐ 77. Questionnaire d’évaluation des 22 processus de la fonction comptable Secrétariat général 153 rue de Courcelles – 75817 Paris Cedex 17 Tel. : 01 44 15 60 50 – Fax : 01 44 15 90 05 E-mail : [email protected] Site Internet : www.qualite-comptable.com GT005 ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 78.
