Gestion comptable des opérations commerciales

BTS CGO - 1re année
Gestion comptable des opérations commerciales
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Gestion comptable des opérations commerciales
Processus 1 – Référence 30
Table des matières de l’ouvrage « Élève »
Page
Traitement
manuel
Traitement
informatique
Tableur
PGI
(compta)
PGI
(gescom)
Partie 1 : Introduction à la comptabilité et organisation comptable
COURS : Fiche 1 (à compléter) 3
LAMBRES : Journal, grand livre, balance, bilan et compte de résultat 19 x x
CUINCY : Tableau d’analyse : activité et patrimoine 25 x x
ESQUERCHIN : Les principes comptables 27 x
BRUNEMONT : Comptes détaillés et comptes schématiques (erreurs à déceler) 29 x x
BOWLING VAUBAN : Organisation comptable (bordereaux, grand livre, balance,…) 33 x x
FERIN : Organisation comptable, bordereaux, grand livre, balance, résultat 43 x x
OISY 1 : Paramétrage du module de comptabilité et de gestion commerciale 49 x x
Partie 2 : Opérations liées aux processus d’achat et de vente
COURS : Fiche 2 (à compléter) 59
GOEULZIN : Enregistrement des ventes et procédure comptable 77 x x
DECHY : Enregistrement de factures d’achats 81 x x
ROOST : Enregistrement de factures au coût d’achat 83 x x
CAVES DOUAISIENNES : Organisation comptable, calculs et enregistrements de factures 85 x x
PALLUEL : Enregistrements liés au transport 93 x x
HORDAIN : Résolution d’anomalies dans le service « Comptabilité Fournisseurs » 99 x x
AUBY : Enregistrement des avoirs sur ventes 103 x x
PING MARKET : Factures à compléter, bordereau et centralisation. Informatisation 105 x x x x
ERCHIN : Analyse de la procédure d’achats, comptabilisation 113 x x
CANTIN : Vérification d’un avoir, pré-comptabilisation et enregistrement de factures 119 x x
BELLONNE : Exigibilité de la TVA - Vente - Prestation de service – Option pour les débits 127 x x
GARAGE ARMAND (sujet d’examen) : Prestation de services et ventes (incidence sur la TVA) 129 x
HUITRIÈRE : Frais accessoires d’achats et ventilation analytique 135 x x x
MÉTALU (sujet d’examen) : Rectification d’écritures, enregistrement, dysfonctionnement 143 x
LABOR (sujet d'examen) : Organisation comptable, enregistrement 149 x
ARLEUX : Changement de taux de TVA 157 x x
FRAIS MARAIS : Utilisation de textes fiscaux – Déduction partielle de la TVA 159 x x
FLINES : Enregistrement d’achat et de ventes à l’étranger 161 x x
ROUCOURT : Organisation, dysfonctionnement, document de liaison 165 x x
BREBIÉRES : Dysfonctionnements en gestion commerciale et réorganisation des droits d’accès 171 x
ANHIERS : Enregistrement d’opérations particulières (Loto, PMU, presse…) - Déclaration TVA
175 x x
PÉRIGORD : Organisation comptable, facturation, enregistrement, informatisation 183 x x x
Partie 3 : Suivi et analyse des comptes de tiers et de stocks
COURS : Fiche 3 (à compléter) 197
OISY 2 : Paramétrage du module de comptabilité (Suivi des tiers) 207 x
GUESNAIN : Enregistrement d’un règlement et lettrage d’un compte client 209 x x
LÉCLUSE : Lettrage, anomalies, vérification d’un en-cours de crédit 211 x x
COURCHELETTES : Enregistrements, suivi de créances, suivi de stocks, ratios 215 x x
SIN-ÉLEC : Enregistrements, suivi de créances, suivi de stocks, calcul de marges 221 x x
TORTEQUENNE : Consignation, valeur du stock et recoupement d’informations 231 x x
FÉCHAIN : Contrôle d’écritures d’achat, calcul de coûts, évaluation des sorties 235 x x
FRESSAIN : Vérification d’un avoir et lettrage d’un compte fournisseur 241 x x
RACHES : Calculs de ratios concernant les achats et les ventes et commentaires 243 x x
BRASSERIE (sujet d'examen) : Contrôle interne, organisation comptable, enregistrement 245 x x

Processus 1 – Référence 30
Table des matières de l’ouvrage « Élève »
Page
Traitement
manuel
Traitement
informatique
Tableur
PGI
(compta)
PGI
(gescom)
Partie 4 : Opérations relatives aux règlements classiques
COURS : Fiche 4 (à compléter) 253
DELPHY : Contrôle des comptes de trésorerie à l'aide du module de comptabilité 261 x
FLERS : Enregistrement d’un tableau récapitulatif de caisse et déclaration de TVA 267 x x
LALLAING : Opérations relatives à un contrat de franchise – Déclaration de TVA 273 x x
RAIMBEAUCOURT : Enregistrement d’opérations liées à la trésorerie – Contrôle des comptes
279 x x
WAZIERS : Etablissement d’une LCR 281 x x
LAUWIN-PLANQUE : Création et négociation d’effet chez le tireur et le tiré 283 x x
HAMEL : Prorogation d’échéance, renouvellement d’effet et enregistrements 285 x x
PEINT’SOL (sujet d’examen) : État de rapprochement et enregistrements 287 x x
FAUMONT : État de rapprochement et enregistrements 293 x x
BUGNICOURT : État de rapprochement et enregistrements à partir d’une note interne 295 x x
Bordereau d’imputation comptable 297
Partie 5 : Applications Professionnelles de Synthèse
Tableur
Texteur
SGBDR
PGI
Tableau de bord des activités proposées dans le cadre des APS (professeur) 299
DOUAI BOISSONS 1 : Informatisation de l’organisation comptable et de la gestion
commerciale
- Mise en place d’une procédure de traitement des pièces justificatives
- Utilisation du module comptable d’un progiciel de gestion ou d’un PGI pour enregistrer
des opérations courantes
- Utilisation du module de gestion commerciale d’un progiciel de gestion ou d’un PGI
pour informatiser la facturation des ventes
301 x x x
DOUAI BOISSONS 2 : Gestion des commerciaux et suivi des commandes
- Traitements divers sur un logiciel de SGBDR en vue d’optimiser la gestion administrative
des commerciaux et le suivi des commandes
- Informatisation sur tableur de la gestion des amortissements pour des véhicules de société
et de tourisme
323 x x x
DOUAI BOISSONS 3 : Travaux d’inventaire comptables et fiscaux – Réalisation
de la liasse fiscale
- Détermination des véhicules de société et de tourisme à céder ou à conserver
des commerciaux ne disposant plus de véhicules
- Détermination des montants des comptes de cession des véhicules à céder avec toutes
les particularités fiscales liées aux véhicules de tourisme
- Réalisation des travaux d’inventaire (traitement des immobilisations
et des amortissements, calculs et enregistrement des dépréciations, provisions, variation
de stocks, créances en monnaie étrangère, vérification des calculs liés à l’emprunt indivis)
- Établissement de la liasse fiscale
335 x x x x
Auteur : Hugues JENNY
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p. 62 Fotolia © Fantasista
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Crédits photographiques
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FICHE N° 1 : INTRODUCTION À LA COMPTABILITÉ
ET ORGANISATION COMPTABLE
L’information comptable (interne ou externe) nécessite un traitement quotidien afi n de répondre aux
interrogations et aux besoins des partenaires qui l’entourent ou qui la composent. L’activité de l’entreprise
peut être :
- commerciale (ex : magasin de vente de chaussures),
- industrielle (ex : entreprise de fabrication de chaussures),
- artisanale (ex : cordonnier),
- de prestation de services (ex : entreprise de réparation de machines destinées à la fabrication de chaus-
sures).
Toutes ces activités reposent sur la mise en place d’un processus de gestion. Celui-ci engendre la recherche
d’informations, leur traitement (souvent des calculs) et la communication des résultats obtenus. Les
instruments de gestion sont donc essentiellement des systèmes d’informations.
D’une manière générale, la comptabilité est un système d’organisation de l’information fi nancière permettant :
- de saisir, classer, enregistrer des données de bases chiffrées (ex : factures, chèques, avoirs, LCR,…),
- de fournir, après traitement approprié, un ensemble d’informations conformes aux besoins des divers
utilisateurs intéressés (Obligations du Plan Comptable Général).
Plus l’entreprise est de taille importante, plus la demande d’information sera forte. Les comptes annuels
(encore appelés documents de synthèse : bilan, compte de résultat et annexes) permettent de répondre à
plusieurs obligations :
- obligation légale (informations comptables et fi scales annuelles ou pluriannuelles),
- obligation de contrôle (respect des principes comptables et des textes en vigueur),
- obligation de gestion (suivi et analyse des objectifs fi xés par la direction),
- obligation de communication (information aux partenaires commerciaux et économiques : clients,
fournisseurs, banques, salariés, comité d’entreprise, syndicats, etc.).
NOTION D’INFORMATION COMPTABLE
Information
comptable
1. Dirigeants
4. Salariés de l’entreprise
6. Partenaires divers
2. Associés, actionnaires
7. Experts comptables,
commissaires aux comptes
3. Services de l’entreprise
5. Partenaires commerciaux
et financiers
8. Administrations diverses
2. Associés, actionnaires2. Associés, actionnaires
4. Salariés de l’entreprise4. Salariés de l’entreprise
5. Partenaires commerciaux5. Partenaires commerciaux
et financierset financiers

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L’information comptable va permettre de répondre aux différentes interrogations émanant des divers inter-
locuteurs de l’entreprise soit de manière interne, soit de manière externe. Exemple :
1 - Dirigeants :
- Avons-nous atteint notre objectif de rentabilité fixé l’année dernière ?
- Sommes-nous actuellement bénéficiaires ou déficitaires ?
- Quel est l’état de nos stocks ?
2 - Actionnaires :
- Notre dividende va-t-il augmenter cette année ?
- Des augmentations de capital sont-elles à prévoir ?
3 - Service « Paie » de l’entreprise :
- Quel a été le nombre d’heures travaillées par M. Alex ce mois-ci ?
- Quels sont les nouveaux plafonds à utiliser dans le logiciel de paie ?
Service « Commercial » de l’entreprise :
- Quel est l’en-cours client de notre client Arthur ?
- Peut-on augmenter la ligne de crédit de notre client Bertrand ?
- Doit-on accepter une augmentation du délai de paiement du client Charles à 30
jours fin de mois ?
Service « Juridique » de l’entreprise :
- Doit-on refuser de payer l’amende pour retard de paiement de notre TVA ?
- Peut-on obtenir les pièces justificatives relatives au litige avec le fournisseur Damien ?
4 - Comités d’entreprise :
- Les rumeurs de licenciement économique sont-elles fondées ?
- Où en sommes-nous en termes de participation des salariés aux bénéfices ?
- Quand allons-nous obtenir la copie des documents de synthèse obligatoires ?
5 - Banques :
- Votre découvert bancaire est-il occasionnel ?
- Désirez-vous négocier vos lettres de change avant leurs échéances ?
- Êtes-vous intéressé par l’affacturage ?
Clients :
- Le relevé de factures que vous m’avez
envoyé n’est-il pas erroné ?
- Comment les intérêts de retard liés à ma
nouvelle LCR ont-ils été calculés ?
- Votre service commercial m’a précisé
que j’avais atteint mon plafond d’en-
cours. Puis-je tout de même réaliser une
commande importante ?
Fournisseurs :
- Quand le règlement de ma facture 287 du
15 janvier sera-t-il effectué ?
- Votre demande d’avoir concerne-t-elle
votre dernière facture ?
- Votre demande de délai de paiement est-
elle due à des difficultés passagères ?
6 - Greffe du Tribunal de Commerce :
- Avez-vous fait parvenir l’ensemble des informations relatives à votre constitution ?
7 - Experts comptables et commissaires aux comptes :
- Avez-vous mis en place les normes IFRS relatives à la comptabilisation
par composants de votre nouvelle machine ?
- Vos procédures de suivi des créances clients sont-elles fiables ?
- Un contrôle interne de votre organisation comptable est-il nécessaire ?
8 - Services fiscaux :
- Votre déclaration de TVA du mois précédent sera-t-elle finalisée dans les délais impartis ?
- Avez-vous mis en place le système de télédéclaration dans votre entreprise ?

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L’ORGANISATION COMPTABLE
¾ Journal des achats
¾ Journal des ventes
¾ Journal de banque,
¾ …
L’organisation du traitement des données (écritures passées en partie
double, indication de la pièce justifi cative, absence de tout blanc,
rature ou altération pour la comptabilisation manuelle et procédure de
validation pour la comptabilité informatisée) est commune à l’ensemble
des entreprises afi n qu’une harmonie existe entre la comptabilité de
chacune d’elles. Pour ce faire toute une législation spécifi que existe.
L’organisation classique d’une comptabilité (générale) suit donc les étapes minimales suivantes :