Plan comptable titres des teneurs de comptes et

REGLES DE FONCTIONNEMENT
DE TUNISIE CLEARING
- PLAN COMPTABLE TITRES DES TENEURS DE COMPTES -

Règles de fonctionnement de Tunisie Clearing : Plan comptable titres des teneurs de comptes 2
Sommaire
Chapitre 1 : Dispositions générales ......................................................................................................... 4
Article 1 : Objet ................................................................................................................................ 4
Article 2 : Champ d'application ....................................................................................................... 4
Chapitre 2 : Plan comptable titres des IAA .............................................................................................. 5
Article 3 : Plan comptable minimal des IAA .................................................................................... 5
Article 4 : Classe 1: Comptes des propriétaires ............................................................................... 6
Article 5: Classe 2 : Comptes de trésorerie ..................................................................................... 8
Article 6 : Classe 3 : Autres comptes ............................................................................................. 11
Chapitre 3 : Plan comptable titres des émetteurs/IAM ........................................................................ 16
Article 7 : Organisation comptable ................................................................................................ 16
Article 8 : Plan comptable minimal des émetteurs ....................................................................... 16
Article 9 : Règles de Fonctionnement du compte émission .......................................................... 16
Article 10 : Classe 1 : Comptes de titres des propriétaires ........................................................... 17
Article 11 : Classe 2 : Comptes de transit ...................................................................................... 18
Article 12 : Classe 3 : Autres comptes ........................................................................................... 19
Chapitre 4 : Plan comptable minimal .................................................................................................... 22
Article 13 : Plan comptable minimal: ............................................................................................ 22
ANNEXE 1............................................................................................................................................... 29
ACHAT SIMPLE EN BOURSE : COMPTABILITÉ DE L'IB..................................................................... 30
ACHAT CLIENTS GERÉS ................................................................................................................... 30
AVIS D'EXÉCUTION – ACHAT EN BOURSE : COMPTABILITÉ DE L'IB ............................................... 31
AVIS D'EXÉCUTION ACHAT : COMPTABILITÉ TITRES CHEZ LA BANQUE ........................................ 33
VENTE SIMPLE EN BOURSE : COMPTABILITÉ DE L'IB ..................................................................... 33
VENTE CLIENTS GERÉS ................................................................................................................... 34
AVIS D'EXÉCUTION – VENTE EN BOURSE : COMPTABILITÉ DE L'IB ............................................... 35
AVIS D'EXÉCUTION VENTE : COMPTABILITÉ TITRES DE LA BANQUE ............................................. 37
TRANSFERT DE PORTEFEUILLE INTER PARTICIPANTS .................................................................... 38
MISE ET LEVÉE DE CHARGE ............................................................................................................ 39
OST SOUSCRIPTION TITRE IRRÉDUCTIBLE ET RÉDUCTIBLE ............................................................ 40
OST – ASSIMILATION ..................................................................................................................... 41
OST – ATTRIBUTION GRATUITE ..................................................................................................... 41
OST - ECHANGE .............................................................................................................................. 42
OST - ECHANGE .............................................................................................................................. 42

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OST - DIVISION ............................................................................................................................... 42
OPS ................................................................................................................................................. 42
OPÉRATIONS AVEC LA BCT : REFINANCEMENT / AVANCE INTRA-DAY .......................................... 44
PENSION LIVRÉE ............................................................................................................................. 44
ANNEXE 2............................................................................................................................................... 46
NÉGOCIATION EN BOURSE ............................................................................................................ 47
TRANSFERT DE PORTEFEUILLE ....................................................................................................... 47
MISE ET LEVEÉ DE CHARGES .......................................................................................................... 48
OST SOUSCRIPTION TITRE IRRÉDUCTIBLE ET RÉDUCTIBLE ............................................................ 48
OST - ASSIMILATION ...................................................................................................................... 49
OST - ATTRIBUTION GRATUITE ...................................................................................................... 49
OST - AUGMENTATION DE CAPITAL - OPS ..................................................................................... 50
OST –RÉDUCTION DE CAPITAL ...................................................................................................... 50
ADMISSION .................................................................................................................................... 50

Règles de fonctionnement de Tunisie Clearing : Plan comptable titres des teneurs de comptes 4
Chapitre 1 : Dispositions générales
Article 1 : Objet
1.1. La présente règle de fonctionnement vient en application du Règlement du Conseil du
Marché Financier relatif au Dépositaire Central des Titres notamment l’article 43 qui
énonce que Tunisie Clearing arrête un plan comptable titres.
1.2. Le plan comptable titres s'inscrit dans le cadre d'une organisation comptable générale
à deux niveaux :
1.2.1. Il s’applique, de façon générale, aux teneurs de comptes (premier niveau) et est
étroitement lié à la comptabilité titres de Tunisie Clearing (deuxième niveau).
1.2.2. L’organisation comptable générale suppose que chaque teneur de comptes détient,
dans des comptes titres ouverts en son nom auprès de Tunisie Clearing, l'intégralité
des titres qu’il conserve pour le compte de ses clients, des OPCVM et de lui-même.
1.3. Les annexes 1 et 2 relatives aux écritures comptables exposent le fonctionnement de
certaines opérations et font partie intégrante de la présente règle de fonctionnement.
Article 2 : Champ d'application
La présente règle de fonctionnement prévoit deux plans comptables titres distincts
applicables:
- Aux Intermédiaires Agréés Administrateurs -IAA,
- Aux émetteurs et Intermédiaires Agréés Mandatés –IAM.

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Chapitre 2 : Plan comptable titres des IAA
Article 3 : Plan comptable minimal des IAA
3.1. Structure des codes comptables des comptes titres :
Chaque compte titres est identifié par un code comptable composé de 8 positions :
- La première position représente le numéro de la classe.
- La deuxième position représente le numéro de la rubrique.
- La troisième position représente le numéro de la sous-rubrique si elle existe, autrement
elle prend la valeur zéro.
- La quatrième position représente le numéro du compte s’il existe, autrement elle prend
la valeur zéro.
- Les 5ème et 6ème positions représentent le code de la nature de comptes.
- Les deux dernières positions (7ème et 8ème) représentent le code de la catégorie d'avoirs.
3.2. Plan comptable minimal :
Le plan comptable titres minimal que les IAA sont tenus de respecter se compose de trois
classes chacune regroupant un ensemble de rubriques, sous-rubriques et comptes :
- Classe 1 : Comptes des propriétaires :
 Rubrique 11 - comptes individuels ordinaires.
 Rubrique 12 - comptes individuels indisponibles.
 Rubrique 14 - comptes des clients dépositaires.
 Rubrique 16 - comptes individuels de titres cédés temporairement :
o Sous-rubrique 162 - comptes de titres mis en pension.
 Rubrique 17 - comptes individuels de titres acquis temporairement :
o Sous-rubrique 172 - comptes de titres pris en pension.
- Classe 2 : Comptes de trésorerie :
 Rubrique 21- comptes d’avoirs dans les livres de Tunisie Clearing :
o Sous-rubrique 211 - compte d'avoirs ordinaires dans les livres de Tunisie Clearing.
o Sous-rubrique 212- comptes d'avoirs indisponibles dans les livres de Tunisie
Clearing.
 Rubrique 22- comptes de mouvements à réaliser :
o Sous-rubrique 221 - comptes de titres à recevoir :
 2211 – comptes de titres ordinaires à recevoir.
 2212 – comptes de titres indisponibles à recevoir.
o Sous-rubrique 222 - comptes de titres à livrer :
 2221 – comptes de titres ordinaires à livrer.
 2222 – comptes de titres indisponibles à livrer.
- Classe 3 : Autres comptes :
 Rubrique 31- comptes de suspens volontaires / comptes d'attente :
o Sous-rubrique 311 - comptes de titres à appliquer :
 3111 - comptes d’opérations individuelles à vérifier.
 3112 - comptes d’opérations diverses sur titres (OST).
o Sous-rubrique 312 - comptes de titres en cours d’opération (droits).