Exercices sur le chapitre VII

Série d’exercices sur les états financiers
Exercice 1 : vous disposez de la balance après inventaire au 31/12/2007 et avant les écritures
de détermination du résultat de l’entreprise TANAGA.
TRAVAIL A FAIRE :
1- Passer les écritures de détermination du Résultat.
N°
Intitulés des comptes
Soldes
Débiteurs
Créditeurs
101
111
112
121
162
1662
231
244
245
2761
2831
2844
2845
31
391
401
402
411
412
416
443
445
481
485
491
521
571
601
6019
6031
605
622
624
6281
64
659
671
661
664
681
701
771
812
822
89
Capital
Réserve légale
Réserves statuaires ou contractuelles
Report à nouveau
Emprunt et dettes auprès des établis. de crédit
Intérêts courus sur emprunts
Bâtiments
Matériel et mobilier
Matériel de transport
Intérêt courus sur prêts
Amortissement des bâtiments
Amortissement du matériel et mobilier
Amortissement du matériel de transport
Stock de marchandises
Dépréciations des stocks de marchandises
Fournisseurs et dettes en comptes
Fournisseurs, effets à payer
Clients
Clients, effets à recevoir
Clients, créances litigieuses ou douteuses
Etat, TVA facturée
Etat, TVA récupérable
Fournisseur d’investissement
Créances sur cession d’immobilisations
Dépréciations des comptes clients
Banque
Caisse
Achats de marchandises
R.R.R. obtenus sur achats de marchandises
Variations de stock de marchandises
Autres achats
Locations et charges locatives
Entretien réparations et maintenance
Frais de téléphone
Impôts et taxes
Charges provisionnées d’exploitation
Intérêts des emprunts
Rémunération du personnel
Charges sociales
Dotations aux amortissements d’exploitations
Ventes de marchandises
Intérêts des prêts
Valeur comptable des cessions d’immobilisations
Produits des cessions d’immobilisations
Impôts sur le résultat
10 000 000
1 500 000
8 000 000
200 000
5 000 000
950 400
600 000
849 600
180 000
1 300 000
4 500 000
240 000
6 250 000
700 000
210 000
430 000
160 000
220 000
90 000
532 000
250 000
1 620 000
260 000
1 952 000
330 000
500 000
17 000 000
700 000
450 000
120 000
2 600 000
250 000
1 500 000
900 000
6 272 000
100 000
850 000
750 000
140 000
1 000 000
432 000
250 000
12 410 000
200 000
900 000
Totaux
46 824 000
46 824 000

2- Compléter le Bilan.
3- Compléter le Compte de Résultat.

Exercice 2 :
Vous disposez (au 31/12/2008) de la balance après inventaire et avant détermination du résultat de
l’entreprise KEITA.
N°
Intitulés des comptes
Soldes
Débiteurs
Créditeurs
103
111
112
121
162
231
241
2442
2444
245
274
2831
2841
2844
2845
2974
31
391
401
411
416
443
445
481
485
491
502
521
571
590
601
6031
605
622
624
6281
631
64
659
661
664
671
679
681
701
707
781
787
812
822
Capital personnel
Réserves légales
Réserves statutaires ou contractuelles
Report à nouveau
Emprunt auprès des établissements de crédit
Bâtiments
Matériel industriel
Matériel informatique
Mobilier de bureau
Matériel de transport
Titres immobilisés
Amortissements des bâtiments
Amortissements du matériel et outillage ind. Et commercial
Amortissements du matériel et mobilier
Amortissements du matériel de transport
Provision pour dépréciation des titres immobilisés
Stock de marchandises
Dépréciation des stocks de marchandises
Fournisseurs
Clients
Créances, clients litigieuses ou douteuses
Etat, TVA facturée
Etat, TVA récupérable
Fournisseurs d’investissement
Créances sur cessions d’immobilisations
Dépréciation des comptes clients
Actions
Banque
Caisse
Dépréciation des titres de placement
Achat de marchandises
Variation de stock de marchandises
Autres achats
Locations et charges locatives
Entretien, réparation, maintenance
Frais de téléphone
Frais bancaire
Impôts et taxes
Charges provisionnées d’exploitation
Charges du personnel
Charges sociales
Intérêts des emprunts
Charges provisionnées financières
Dotations aux amortissements d’exploitation
Ventes de marchandises
Produits accessoires
Transferts de charges d’exploitation
Transferts de charges financières
Valeurs comptables des cessions d’immobilisations
Produits des cessions d’immobilisations
10 000 000
1 400 000
1 200 000
200 000
4 000 000
300 000
2 000 000
600 000
300 000
50 000
150 000
200 000
650 000
340 000
3 000 000
290 000
376 000
86 000
160 000
25 000
200 000
130 000
610 000
45 000
180 000
10 000
252 000
300 000
11 000 000
29 000
150 000
50 000
800 000
1 000 000
280 000
280 000
800 000
10 000
200 000
3 200 000
60 000
440 000
30 000
10 000
50 000
8 000 000
200 000
150 000
40 000
275 000
Totaux
27 054 000
27 054 000
NB : L’impôt sur le bénéfice est de 35 %.
Travail à faire :

1) Passer au journal les écritures de détermination du résultat.
2) Compléter le bilan.
Exercice 3 :
Vous disposez de la balance après inventaire et avant détermination du résultat au 31/12/2009
de l’entreprise KANE :
N°
Intitulés des comptes
Soldes
Débiteurs
Créditeurs
101
1181
121
131
162
212
235
244
245
274
2812
2835
2844
2845
31
391
401
411
416
421
431
440
491
510
521
571
601
603
605
61
622
624
625
6281
631
640
650
660
671
681
701
750
Capital ………………………………………………….
Réserves facultatives …………………………………..
Report à nouveau ………………………………………
Résultat net de l’exercice ………………………………
Emprunts et dettes auprès des établis. De crédit ……….
Brevets, Licences, Logiciels …………………………...
Aménagements de bureaux …………………………….
Matériel et Mobilier ……………………………………
Matériel de Transport ………………………………….
Titres immobilisés ……………………………………..
Amortissements des Brevets, Licences, Logiciels …….
Amortissements des Aménagements de bureaux ……...
Amortissements du Matériel et Mobilier ………………
Amortissements du Matériel de Transport …………….
Stock de marchandises …………………………………
Dépréciations des stocks de marchandises……………..
Fournisseurs, dettes en comptes ……………………….
Clients ………………………………………………….
Créances clients litigieuses ou douteuses ……………...
Personnel, avances et acompte ………………………...
Sécurité sociale ………………………………………..
Dettes fiscales ………………………………………….
Dépréciations des comptes de clients…………………..
Valeurs à encaisser……………………………………..
Banque …………………………………………………
Caisse…………………………………………………...
Achats de marchandises………………………………..
Variations de stocks de marchandises………………….
Autres achats……………………………………………
Transport………………………………………………..
Locations……………………………………………….
Entretien, Réparation, Maintenance……………………
Primes d’assurances……………………………………
Frais de téléphone………………………………………
Frais bancaire…………………………………………..
Impôts et taxes………………………………………….
Autres charges………………………………………….
Charges de personnel…………………………………..
Frais financiers…………………………………………
Dotations aux amortissements…………………………
Ventes de marchandises………………………………..
Autres produits…………………………………………
…………
…………
…………
…………
…………
3 500 000
5 600 000
6 300 000
8 400 000
280 000
…………
…………
…………
…………
3 990 000
…………
…………
428 000
322 000
160 000
…………
…………
…………
301 000
13 300 000
532 000
39 900 000
+ 378 000
1 610 000
149 000
2 600 000
150 000
120 000
200 000
50 000
203 000
651 000
4 900 000
224 000
5 005 000
…………
…………
20 300 000
168 000
+ 140 000
?
2 800 000
…………
…………
…………
…………
…………
1 820 000
3 360 000
3 780 000
5 040 000
………….
70 000
294 000
…………
…………
…………
56 000
142 100
147 000
…………
…………
…………
…………
…………
…………
…………
…………
…………
…………
…………
…………
…………
…………
…………
…………
…………
63 000 000
546 000

770
812
822
890
Revenus financiers……………………………………..
Valeur comptable des cessions d’immobilisations……..
Produits des cessions d’immobilisations……………….
Impôt sur le résultat…………………………………….
…………
315 000
…………
2 690 100
245 000
…………
350 000
…………
Travail à faire :
1) Passer au journal les écritures de détermination du résultat.
2) Compléter le bilan.