instruction codificatrice

05 00 2817
INSTRUCTION CODIFICATRICE
N° 05-042-M9-R du 30 septembre 2005
NOR : BUD R 05 00042 J
Texte publié au Bulletin Officiel de la Comptabilité Publique
RÉGIES DE RECETTES ET RÉGIES D'AVANCES DES ÉTABLISSEMENTS PUBLICS
NATIONAUX ET DES ÉTABLISSEMENTS PUBLICS LOCAUX D'ENSEIGNEMENT
ANALYSE
Instruction générale M9-R sur les régies de recettes et d'avances des établissements
publics nationaux et des établissements publics locaux d'enseignement - 1ère mise à jour.
Date d’application : 30/09/2005
MOTS-CLÉS
ÉTABLISSEMENT PUBLIC NATIONAL ; ÉTABLISSEMENT PUBLIC LOCAL D'ENSEIGNEMENT ;
RÉGIE D'AVANCES ET DE RECETTES ; RÉGIE D'AVANCES ; RÉGIE DE RECETTES ; CRÉATION ;
FONCTIONNEMENT ; COMPTABILITÉ ; RÉGISSEUR ; NOMINATION ; RESPONSABILITÉ PÉCUNIAIRE
DOCUMENTS À ANNOTER
Instruction codificatrice n° 98-065-M9-R du 4 mai 1998
DOCUMENTS À ABROGER
Néant
DESTINATAIRES POUR APPLICATION
EP
DIFFUSION
CS 9
DIRECTION GÉNÉRALE DE LA COMPTABILITÉ PUBLIQUE
7ème Sous-direction - Bureau 7D

COMPTABILITÉ PUBLIQUE
I
SOMMAIRE
PRÉAMBULE................................................................................................................................2
TITRE 1 INSTITUTION DES RÉGIES .....................................................................................5
CHAPITRE 1 - AUTORITÉS QUALIFIÉES POUR CRÉER LES RÉGIES ..................................... 7
1. AUTORITÉS QUALIFIÉES POUR CRÉER LES RÉGIES DES ÉTABLISSEMENTS
PUBLICS NATIONAUX ......................................................................................................................... 7
1.1. Principe .................................................................................................................................7
1.2. Exceptions.............................................................................................................................7
2. AUTORITÉS QUALIFIÉES POUR CRÉER LES RÉGIES DES ÉTABLISSEMENTS
PUBLICS LOCAUX D'ENSEIGNEMENT.............................................................................................8
CHAPITRE 2 - ACTES CONSTITUTIFS DES RÉGIES ......................................................................9
1. VISAS....................................................................................................................................................... 9
2. DISPOSITIONS OBLIGATOIRES........................................................................................................ 10
2.1. Dispositions obligatoires communes aux régies de recettes et aux régies d'avances .........10
2.1.1. Service auprès duquel est instituée la régie .......................................................................... 10
2.1.2. Cautionnement...................................................................................................................... 10
2.2. Dispositions obligatoires propres aux régies de recettes ....................................................11
2.2.1. Nature des recettes à encaisser ............................................................................................. 11
2.2.2. Modalités d'encaissement et de versement des recettes........................................................ 12
2.3. Dispositions obligatoires propres aux régies d'avances......................................................12
2.3.1. Nature des dépenses à payer par les régisseurs..................................................................... 12
2.3.1.1. Les dépenses de matériel et de fonctionnement, dans la limite d'un montant
fixé par arrêté du ministre du Budget...................................................................... 12
2.3.1.2. La rémunération des personnels payés sur une base horaire ou à la vacation......... 13
2.3.1.3. Les secours urgents et exceptionnels....................................................................... 13
2.3.1.4. Les frais de mission et de stage, y compris les avances sur ces frais ...................... 14
2.3.1.5. Les opérations à l'étranger....................................................................................... 14
2.3.1.6. Les dépenses d'intervention et subventions dans la limite d'un montant fixé
par arrêté du ministre chargé du Budget ................................................................. 14
2.3.1.7. Dérogations ............................................................................................................. 15
2.3.2. Montant maximum de l'avance à consentir aux régisseurs................................................... 15
2.3.3. Délai de production des pièces justificatives de dépenses par les régisseurs ....................... 15
2.3.4. Destinataire des pièces justificatives .................................................................................... 16

COMPTABILITÉ PUBLIQUE
II
3. DISPOSITIONS FACULTATIVES....................................................................................................... 16
3.1. Sous-régisseurs ...................................................................................................................16
3.2. Régisseurs suppléants .........................................................................................................16
3.3. Imputation des opérations et désignation de l'ordonnateur et de l'agent comptable
assignataire .........................................................................................................................16
4. MESURES DE PUBLICITÉ .................................................................................................................. 16
TITRE 2 NOMINATION DES RÉGISSEURS .......................................................................18
CHAPITRE 1 - AUTORITÉS QUALIFIÉES POUR NOMMER LES RÉGISSEURS .................... 19
1. PRINCIPE............................................................................................................................................... 19
2. DÉROGATIONS .................................................................................................................................... 19
CHAPITRE 2 - CHOIX DES RÉGISSEURS......................................................................................... 20
CHAPITRE 3 - PUBLICITÉ DE L'ACTE DE NOMINATION DES RÉGISSEURS ....................... 21
CHAPITRE 4 - DÉSIGNATION DE MANDATAIRES DES RÉGISSEURS ....................................22
CHAPITRE 5 - DÉSIGNATION DE RÉGISSEURS SUPPLÉANTS ................................................. 23
CHAPITRE 6 - DÉSIGNATION DE RÉGISSEURS INTÉRIMAIRES ............................................. 24
TITRE 3 INSTALLATION DES RÉGISSEURS ....................................................................25
CHAPITRE 1 - FORMALITÉS COMMUNES À TOUS LES RÉGISSEURS................................... 27
1. JUSTIFICATION DU CAUTIONNEMENT ......................................................................................... 27
2. ACCRÉDITATION AUPRÈS DE L'ORDONNATEUR ET DE L'AGENT COMPTABLE ................ 27
CHAPITRE 2 - FORMALITÉS PARTICULIÈRES AUX TITULAIRES D'UNE RÉGIE
NOUVELLEMENT CRÉÉE ................................................................................................................... 28
1. COMPTE DE DÉPÔTS DE FONDS...................................................................................................... 28
1.1. Compte de dépôts de fonds au Trésor.................................................................................28
1.2. Compte courant postal ........................................................................................................28
1.3. Compte bancaire .................................................................................................................28
2. REGISTRES À SOUCHES .................................................................................................................... 28
3. VALEURS INACTIVES........................................................................................................................ 29
CHAPITRE 3 - FORMALITÉS PARTICULIÈRES AUX NOUVEAUX RÉGISSEURS
D'UNE RÉGIE EN FONCTIONNEMENT............................................................................................ 30
1. REMISE DE SERVICE.......................................................................................................................... 30

COMPTABILITÉ PUBLIQUE
III
2. COMPTE DE DÉPÔTS DE FONDS AU TRÉSOR, COMPTE COURANT POSTAL ET
COMPTE BANCAIRE........................................................................................................................... 30
CHAPITRE 4 - ORGANISATION EN PERSONNEL ET MATÉRIEL............................................. 31
1. PERSONNEL ......................................................................................................................................... 31
2. MATÉRIEL ............................................................................................................................................ 31
3. DÉLAI DE CONSERVATION DES DOCUMENTS............................................................................ 31
TITRE 4 OPÉRATIONS DES RÉGIES DE RECETTES......................................................32
CHAPITRE 1 - ENCAISSEMENT DES RECETTES PAR LE RÉGISSEUR................................... 33
1. NATURE DES RECETTES ENCAISSÉES PAR LES RÉGISSEURS................................................. 33
1.1. Constitution de la régie.......................................................................................................33
1.2. Contrôles.............................................................................................................................33
2. MODALITÉS D'ENCAISSEMENT DES RECETTES ......................................................................... 34
2.1. Encaissement en numéraire ................................................................................................34
2.1.1. Perception............................................................................................................................. 34
2.1.2. Versements à l'agent comptable............................................................................................ 35
2.1.2.1. Régisseur disposant d'un compte de dépôt de fonds ............................................... 35
2.1.2.2. Régisseur ne disposant pas d'un compte de dépôt de fonds .................................... 35
2.2. Encaissements par chèques bancaires ou postaux ..............................................................35
2.2.1. Effets visés............................................................................................................................ 35
2.2.2. Vérification des chèques et admission en paiement ............................................................. 36
2.2.2.1. le régisseur n'est pas titulaire d'un compte de dépôts de fonds au Trésor, d'un
compte courant postal ou d'un compte bancaire ..................................................... 37
2.2.2.2. Le régisseur est titulaire d'un compte de dépôts de fonds au Trésor, d'un
compte courant postal ou d'un compte bancaire ..................................................... 37
2.3. Encaissement par virement et par prélèvement ..................................................................37
2.4. encaissement par carte bancaire..........................................................................................38
2.4.1. Encaissement sur place des recettes par carte bancaire ........................................................ 38
2.4.2. Encaissement à distance des recettes par carte bancaire....................................................... 39
CHAPITRE 2 - PROCÉDURE DE COMPTABILISATION DES RECETTES ENCAISSÉES ...... 40
1. RÔLE DU RÉGISSEUR......................................................................................................................... 40
1.1. Opérations courantes effectuées en cours de mois .............................................................40
1.2. Opérations courantes effectuées en fin de mois..................................................................40
1.3. Régularisation et justification des recettes .........................................................................40

COMPTABILITÉ PUBLIQUE
IV
2. RÔLE DE L'AGENT COMPTABLE..................................................................................................... 40
2.1. Intégration des opérations du régisseur effectuée en cours de mois...................................40
2.2. Intégration des opérations du régisseur effectuée en fin de mois.......................................41
3. RÔLE DES COMPTABLES DU TRÉSOR ........................................................................................... 41
CHAPITRE 3 - CESSATION DES OPÉRATIONS DE LA RÉGIE DE RECETTES....................... 42
CHAPITRE 4 - ENCAISSEMENT DES RECETTES EFFECTUÉ À L'AIDE D'APPAREILS...... 43
1. RECOUVREMENTS EFFECTUÉS À L'AIDE DE MACHINES ENREGISTREUSES...................... 43
1.1. conditions de fonctionnalité de l'appareil ...........................................................................43
1.2. conditions de fonctionnement.............................................................................................43
2. RECOUVREMENT EN ESPÈCES EFFECTUÉ À L'AIDE D'AUTOMATES ....................................44
2.1. Appareils utilisés : conditions à remplir .............................................................................44
2.2. collecte des fonds................................................................................................................44
CHAPITRE 5 - INFORMATISATION DES RÉGIES DE RECETTES............................................. 45
1. LES CONDITIONS DE MISE EN OEUVRE........................................................................................ 45
2. FONCTIONS OBLIGATOIRES DE L'APPLICATION........................................................................ 45
TITRE 5 OPÉRATIONS DES RÉGIES D'AVANCES ..........................................................46
CHAPITRE 1 - VERSEMENT DE L'AVANCE.................................................................................... 48
1. RÈGLES GÉNÉRALES ......................................................................................................................... 48
2. VERSEMENT DE L'AVANCE INITIALE ...........................................................................................48
2.1. Rôle du régisseur ................................................................................................................48
2.2. Rôle de l'ordonnateur..........................................................................................................48
2.3. Rôle du contrôleur financier ou du contrôleur d'État..........................................................48
2.4. Rôle de l'agent comptable...................................................................................................48
2.5. Suivi budgétaire ..................................................................................................................49
3. MODIFICATION DU MONTANT DE L'AVANCE............................................................................. 49
3.1. Augmentation de l'avance...................................................................................................49
3.2. Réduction de l'avance .........................................................................................................49
4. APPROVISIONNEMENT DE LA CAISSE ET DU COMPTE COURANT POSTAL ........................ 50
5. DISPOSITIONS À PRENDRE EN FIN D'ANNÉE. (LORSQUE LES CRÉDITS ONT ÉTÉ
ENGAGÉS) ............................................................................................................................................ 50