I. objectif du compte rendu

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Cabinet X. 1 / 12
Compte rendu sur l’audit des comptes
Réunion du jj/mm/aaaa
Exercice clos le jj/mm/aaaa
Ce document est destiné au représentant légal de l’entité
et présente un caractère strictement confidentiel

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SOMMAIRE
I. OBJECTIF DU COMPTE RENDU ....................................................................................................... 3
II. PRINCIPAUX EVENEMENTS............................................................................................................. 3
III. CHIFFRES CLES ............................................................................................................................... 4
3.1 CHIFFRES CLES .............................................................................................................................................. 4
3.2 COMMENTAIRES ............................................................................................................................................ 4
IV. EVALUATION DU CONTROLE INTERNE ....................................................................................... 5
4.1 ENVIRONNEMENT DE L’ENTITE ...................................................................................................................... 5
4.1.1 Risques identifiés liés à l’environnement de l’entité .............................................................. 5
4.1.2 Points forts / Points faibles de contrôle de votre entité sur les risques identifiés .................. 6
4.1.3 Propositions d’amélioration .................................................................................................... 6
4.2 TRESORERIE / FINANCEMENT ........................................................................................................................ 6
4.1.1 Risques identifiés ................................................................................................................... 6
4.1.2 Pertinence des procédures de contrôle interne ..................................................................... 6
4.1.3 Efficacité du contrôle interne ................................................................................................. 7
4.1.4 Apport des travaux de l’expert-comptable ............................................................................. 7
4.1.5 Recommandations ................................................................................................................. 7
4.3 (…) ............................................................................................................................................................... 7
V. SUIVI DES POINTS D’AUDIT DE L’EXERCICE PRECEDENT ........................................................ 7
5.1 RAPPEL DES POINTS D’AUDIT A SUIVRE DE L’EXERCICE PRECEDENT ............................................................. 7
5.2 RAPPEL DES RECOMMANDATIONS FORMULEES AU REGARD DE CES POINTS ................................................... 7
5.3 MISE EN APPLICATION EFFECTIVE DE CES RECOMMANDATIONS .................................................................... 7
5.4 IMPACT SUR L’EXERCICE EN COURS ............................................................................................................... 8
VI. SYNTHESE DES PROCEDURES D’AUDIT COMPLEMENTAIRES ............................................... 8
6.1 TRESORERIE / FINANCEMENT ........................................................................................................................ 8
6.2 (…) ............................................................................................................................................................... 8
VII. ETAT DES ANOMALIES RELEVEES ET CORRIGEES ................................................................. 8
VIII. ETAT DES ANOMALIES RELEVEES ET NON CORRIGEES ....................................................... 9
8.1 ANOMALIES RELEVEES ET NON CORRIGEES AYANT UN IMPACT SUR LE RESULTAT DE L’EXERCICE ................ 9
8.2 LISTE DES AUTRES ANOMALIES RELEVEES ET NON CORRIGEES PORTANT SUR LA PRESENTATION DES
COMPTES ANNUELS OU DE L’ANNEXE .................................................................................................................. 9
IX. SYNTHESE DES VERIFICATIONS ET INFORMATIONS SPECIFIQUES ...................................... 9
9.1 CONVENTIONS REGLEMENTEES ..................................................................................................................... 9
9.2 RAPPORT DE GESTION ET DOCUMENTS ADRESSES AUX MEMBRES DE VOTRE … [ORGANE APPELE A STATUER
SUR LES COMPTES] ............................................................................................................................................ 10
9.3 AUTRES VERIFICATIONS ET INFORMATIONS SPECIFIQUES ............................................................................ 10
X. CONCLUSION .................................................................................................................................. 10
10.1 CONCLUSIONS ENVISAGEES POUR L’EMISSION DU RAPPORT SUR LES COMPTES ANNUELS .......................... 10
10.2 POINTS D’ATTENTION A SUIVRE ................................................................................................................. 10
10.3 POINTS EN SUSPENS A LA DATE D’ETABLISSEMENT DU PRESENT COMPTE RENDU ...................................... 11
XI. ANNEXES ........................................................................................................................................ 11
11.1 ANALYSE DE LA FORMATION DU RESULTAT NET ....................................................................................... 11
11.2 ANALYSE DES FLUX DE TRESORERIE .......................................................................................................... 11
Les points présentés dans cet exemple de compte rendu sont fournis à titre indicatif et nécessitent d’être adaptés, au
cas par cas, selon les particularités de l’entité.

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I. OBJECTIF DU COMPTE RENDU
Le présent compte rendu s’inscrit dans le cadre de la finalisation de notre mission de certification des
comptes annuels.
Il s’agit d’un document préalable à l’émission définitive de notre opinion sur les comptes, qui ne peut
être utilisé comme un rapport d’audit.
Il a pour objet :
• de porter à votre connaissance les principales conclusions de notre mission pour l’exercice
clos le [jj/mm/aaaa] ;
• d’attirer votre attention sur les faits significatifs pouvant avoir une incidence sur l’élaboration et
le traitement de l’information financière.
Nous tenons à vous remercier, ainsi que l’ensemble de vos collaborateurs, pour votre accueil et votre
disponibilité tout au long de notre mission.
II. PRINCIPAUX EVENEMENTS
 Rappel des principaux événements antérieurs
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 Evénements importants de l’exercice
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 Evénements postérieurs à la clôture de l’exercice
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III. CHIFFRES CLES
3.1 Chiffres clés
20XX
20XX
Var.
%
Chiffre d’affaires (en K€)
Résultat d’exploitation (en K€)
Résultat net (en K€)
BFR en jours de CA HT
Délai de rotation clients
Délai de rotation fournisseurs
L’analyse de la formation du résultat net et des flux de trésorerie figure en annexe.
3.2 Commentaires
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La présentation des chiffres clés sera plus ou moins détaillée en fonction de la communication déjà faite par l’expert-
comptable

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IV. EVALUATION DU CONTROLE INTERNE
[Renvoi, le cas échéant, au compte rendu déjà présenté au dirigeant]
4.1 Environnement de l’entité
4.1.1 Risques identifiés liés à l’environnement de l’entité
 Environnement juridique
[organe de direction, d’administration, capital, société mère, filiales, …]
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 Structure financière
[distribution de dividendes, ratios de crédit, besoin en fonds de roulement, politique
d’investissement, politique de financement, …]
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 Activité et stratégie de développement
[évolution de l’activité, perspectives d’évolution du marché, positionnement clients et
concurrents, évolution de la stratégie de développement, projets en matière de recherche et
développement …]
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 Moyens humains
[répartition des effectifs, ancienneté, projets de recrutement, départ de personnes clés,
maintien des compétences, …]
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 Organisation administrative et comptable
[structure du service comptable, système d’information, logiciels de gestion et lien avec le
système comptable, protection des données, externalisation éventuelle de l’établissement des
comptes, travaux de l’expert-comptable, états comptables et informations financières, ...]
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 Environnement réglementaire
[règles et méthodes comptables applicables, règles spécifiques au secteur d’activité, règles
sociales, règles fiscales, règles liées à la structure juridique]
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