Manuel de Contrôle des Opérations Bancaires et Financières

BANQUE
1. Objectif du Contrôle :
Vérifier la conformité, l’exhaustivité et la cohérence des opérations bancaires enregistrées.
2. Diligences mises en œuvre :
Sur chaque pièce justificative s’assure que :
 L’existence d’un entête en bonne et due forme identifiant clairement l’identité morale
du fournisseur (nom, raison social, adresse, numéro de téléphone…) ;
 Vérifier que la date existe et se situe dans la période de l’audit ;
 S’assurer que le cachet existe et est conforme à l’entête du fournisseur ;
 S’assurer que les factures possèdent des stickers ;
 S’assurer de l’existence de la copie du chèque dont le montant est conforme au
paiement ;
 S’assurer de la présence des ordres de virement pour les mises à disposition ou
virement ;
Faire une conclusion sur la conformité et la qualité des pièces justificatives qui ont été vérifié.
3. Constats
A l’issue de nos vérifications nous avons constaté des anomalies résumées dans les tableaux
suivants :
4. Conclusion
Nos vérifications, n’ont révélés aucune anomalie significative excepté celles mentionnées ci-
dessus.

CAISSE
1. Objectif du Contrôle :
S’assurer de l’exhaustivité et de la sincérité des enregistrements des opérations de caisse.
2. Diligences mises en œuvre :
Sur chaque pièce justificative s’assure que :
 L’existence d’un entête en bonne et due forme identifiant clairement l’identité morale
du fournisseur (nom, raison social, adresse, numéro de téléphone…) ;
 Vérifier que la date existe et se situe dans la période de l’audit ;
 S’assurer que le cachet existe et est conforme à l’entête du fournisseur ;
 S’assurer que les factures possèdent des stickers ;
 S’assurer que le montant des pièces justificative correspond au montant de l’imputation.
Faire une conclusion sur la conformité et la qualité des pièces justificatives qui ont été vérifié.
3. Constats
A l’issue de nos vérifications nous avons constaté des anomalies résumées dans les tableaux
suivants :
4. Conclusion
Outre les anomalies relevées ci-dessus, il a également été constaté que les fiches de caisse ne
comportent pas de signature d’approbation.

IMMOBILISATION
1. Objectif du Contrôle :
S’assurer que le processus d’amortissement des immobilisations est conforme aux normes
comptables, correctement documenté et exact dans ses calculs.
2. Diligences mises en œuvre :
 Vérifier que les dotations aux amortissements reflètent correctement la perte de valeur
économique des biens ;
 Garantir que les montants des dotations et amortissements cumulés sont justes et
correctement reportés ;
 Recalculer les dotations annuelles pour vérifier l’exactitude des montants. (Le taux, la
durée, le prorata temporis et l’amortissement cumulé) ;
 Garantir que la valeur nette comptable (VNC) reflète correctement la situation réelle
des actifs ;
 Comparer les résultats obtenus avec les montants inscrits au registre ;
 Identifier les cas de : biens totalement amortis mais encore en service, des biens non
amortis alors qu’ils devraient l’être.
3. Constats
A l’issue de nos vérifications nous avons constaté les anomalies résumées dans les tableaux
suivants :
4. Conclusion
Nos vérifications, n’ont révélés aucune anomalie significative excepté celles mentionnées ci-
dessus

IMPOT
1. Objectif du Contrôle :
Vérifier la conformité et l’authenticité des pièces justificatives, assurer la traçabilité des
opérations et prévenir toute irrégularité ou fraude fiscale.
2. Diligences mises en œuvre :
Sur chaque pièce justificative :
 S’assurer de la présence d’une quittance de paiement ;
 Vérifier que la date existe et se situe dans la période de l’audit ;
 S’assurer de la présence d’un ordre de télépaiement ou d’un chèque ;
 S’assurer de la présence d’une déclaration fiscale ;
 S’assurer que le montant du chèque est conforme au paiement ;
Faire une conclusion sur la conformité et la qualité des pièces justificatives qui ont été vérifié.
3. Constats
A l’issue de nos vérifications nous avons constaté des anomalies résumées dans le tableau
suivant :
4. Conclusion
Nos vérifications, n’ont révélés aucune anomalie significative excepté celles mentionnées ci-
dessus.