I.
Analyse de la Situation Actuelle
Le SE-ONG centralise les charges de personnel de coordination au niveau de son compte de fonctionnement. Ces
charges font l'objet d'un prélèvement mensuel vers les projets bénéficiaires. L'audit révèle que ces montants sont
enregistrés simultanément :
•
Comme charges dans la comptabilité des Projets (via des contributions de temps de travail).
•
Comme charges initiales dans le compte de Fonctionnement de l'association.
Cette pratique génère un gonflement artificiel des charges et des produits (transferts) à hauteur de
191 863 521 FCFA.
II.
État des Retraitements par Projet
Nom du Projet
Nature du Flux
Montant à Retraiter (FCFA)
PROTECTION SOCIALE UNICEF
Salaire du personnel
10 947 264
VACCINATION GAVI-FPP
Salaire du personnel
14 763 888
VACCINATION GAVI-FPP
Appui au fonctionnement
3 350 000
VACCINATION GAVI-TCA
Salaire du personnel
8 100 000
VACCINATION GAVI-TCA
Appui au fonctionnement
2 280 324
BOTHEHDS CRS EXTENSION
Salaire du personnel
12 000 000
SE-ONG FASO VEILLE
Salaire du personnel
18 762 804
SE-ONG PROCESSUS
Salaire du personnel
28 409 732
DRC/ECHO/LOCAL
Salaire du personnel
17 625 204
DRC/ECHO/FLASH
Salaire du personnel
15 960 187
DRC/ECHO/FLASH
Transfert interne
1 428 448
DRC/ECHO/FLASH
Transfert interne
581 781
ARSFA/RVO
Salaire du personnel
27 459 872
REDAA
Salaire du personnel
28 635 123
SE-ONG PROJETS
Salaire du personnel
1 558 894
TOTAL GÉNÉRAL DES ÉLIMINATIONS
191 863 521
III.
Méthodologie
de
Retraitement
(SYCEBNL)
Optimisation de la Consolidation et de la Combinaison des Comptes - Exercice 2025
Objectif : Éliminer les doubles emplois comptables issus de la centralisation des frais de personnel et de
fonctionnement au niveau du compte de coordination, afin de présenter des états financiers combinés sincères
et conformes au référentiel SYCEBNL.
Pour la combinaison des comptes, il convient d'annuler les flux internes qui ne représentent pas une transaction
avec un tiers extérieur.
Schéma
d'écriture
type
dans
le
journal
de
combinaison
:
1.
Annulation
des
charges
au
Fonctionnement
(si
refacturées)
:
Débit : Compte 707 (Produits des activités annexes / Transferts de charges)
Crédit : Compte 66 (Charges de personnel) ou 62/63 (Services extérieurs)
2. Rapprochement des comptes de liaison :
S'assurer que le compte 18/4718 (Compte de liaison) au niveau projet équilibre parfaitement le compte de
créance/dette interne au niveau siège.
IV.
Recommandations
de
Contrôle
Interne
Fiches de Temps (Timesheets) : Systématiser la validation des fiches de temps par les coordonnateurs de
projets avant tout prélèvement pour garantir la force probante de la clé de répartition.
Tableau de bord Interco : Mettre en place un suivi mensuel (mensualisation) des refacturations
pour éviter les écarts volumineux en fin d'exercice.
Cas Particulier BENKADI : Noter que les projets BENKADI (National et Régional) ne sont pas concernés par ce
mémo car leur gestion RH est déjà totalement autonome.
Mémo préparé dans le cadre de la mission d'appui à la clôture et de la transition vers le standard SYCEBNL.
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