Manuel du Contrôle Interne - République et Canton de Genève
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PEGUY ROLLIN
République et Canton de Genève
Département des finances
MANUEL DU
CONTRÔLE INTERNE
PARTIE I
Version I
(approuvée le 13.12.06 par le Conseil d'Etat)
Manuel du Contrôle Interne
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Manuel du Contrôle Interne
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TABLE DES MATIÈRES
PRÉAMBULE.........................................................................................................5
CHAPITRE I : DÉFINITIONS ET OBJECTIFS ...............................................................9
Le contrôle interne : qu'est-ce que c'est ?..........................................................................11
Champ d'application.............................................................................................................13
Place du contrôle de gestion dans le système de contrôle interne .................................15
Rôle et responsabilités en matière de contrôle interne.....................................................17
CHAPITRE 2 : LES COMPOSANTES DU SYSTÈME DE CONTRÔLE INTERNE ................19
Environnement de contrôle..................................................................................................22
Gestion des risques..............................................................................................................25
De la gestion des risques aux activités de contrôle..........................................................31
Détermination des contrôles appropriés et comparaison avec les contrôles existants 35
Les indicateurs......................................................................................................................38
Information, communication et suivi...................................................................................41
CHAPITRE 3: QUESTIONNAIRES ET OUTILS...........................................................41
Gestion des risques..............................................................................................................41
Gestion des risques : exemple d'outils...............................................................................41
Activités de contrôle.............................................................................................................41
Information et communication.............................................................................................41
CHAPITRE 4 : EXEMPLES....................................................................................41
CHAPITRE 5 : ORGANISATION NORMATIVE ET DOCUMENTAIRE ...............................41
Instructions sur l'organisation normative et documentaire..............................................41
CHAPITRE 6 : GLOSSAIRE, RÉFÉRENCES ET BASES JURIDIQUES ............................41
Glossaire................................................................................................................................41
Références.............................................................................................................................41
Fondements juridiques.........................................................................................................41
Manuel du Contrôle Interne
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Manuel du Contrôle Interne
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Préambule
Nota Bene
Dans le but de simplifier la lecture de ce manuel, les termes qui se rapportent à
des personnes exerçant des charges, mandats ou fonctions (directeurs, chefs de
services, collaborateurs…) s'appliquent indifféremment aux hommes et aux
femmes.
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