Processus d'achat

Processus d’achat
D’une entité à une autre, le processus d’achat peut varier en fonction du
niveau de sécurité dans l’entité. Cependant, il existe un processus qui peut être
standard à toutes les entités pratiquement. Il y a l’expression d’abord du besoin,
puis le choix du fournisseur adéquat à travers un comité. Les fournisseurs
soumettent d’abord à l’entité des factures pro-forma, l’entité fait le choix de son
fournisseur et soumet un bon de commande au fournisseur choisi. Puis, le
fournisseur effectue la livraison qu’il fait suivre d’une facture proprement dite et
d’un bon de livraison.
Les factures intervenant dans le processus sont :
 DEVIS
 Les factures pro-forma
La facture proforma c'est une facture provisoire, un document informatif visant
à récapituler les détails d'une offre commerciale, tels qu'une vente de biens ou
encore une prestation de services. Elle précise les termes de la commande :
contenu, prix, conditions de vente.
 Bon de commande
Les bons de commande sont des documents envoyés par l’acheteur aux
fournisseurs pour confirmer un achat spécifique de biens ou de services.

 La facture d’acompte
Une facture d’acompte intervient lorsqu’une partie du montant final est versé
en amont de la livraison d’un bien ou de la réalisation d’une prestation.
Cette avance doit apparaître sur la facture finale lorsque cette dernière est émise.
 La facture d’avoir
La facture d’avoir permet d’annuler ou de rectifier une facture ayant déjà été
émise.
Le document permet de reconnaître la dette adressée à un client et de corriger les
montants enregistrés dans la comptabilité de l’entreprise.
 La facture de doit
La facture de doit n’est autre que le document attestant de la créance du vendeur
sur l’acheteur après une opération de vente, soit le montant que l’acheteur doit au
vendeur.
 La facturation intermédiaire
Il s’agit d’une facture de provisions ou d’acompte qui est transmise plusieurs fois
par an au client afin d’étaler le paiement d’une consommation annuelle ou d’une
somme importante.
 La facture de régularisation
Une facture de régularisation est établie, en règle générale, suite au relevé d’un
index d’un compteur ou pour la mise à niveau d’une consommation qui dépasse
les provisions sur charge.