analyse des procédures trésorerie

Présenté par : Dirigé par :
Octobre 2012
Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion
Institut Supérieur de
Comptabilité, de Banque et de
Finance
(ISCBF)
Master Professionnel
en Comptabilité et Gestion
Financière
(MPCGF)
Promotion 2
(2007-2009)
Promotion 2
(2007-2009)
Mémoire de fin d’étude
THEME
ANALYSE DES PROCEDURES DE LA GESTION DE
LA TRESORERIE DE LA SDE : APPROCHE PAR
LES RISQUES
Poulo NIANG Alexis KOUASSI
Responsable de la cellule
Du contrôle de gestion-Cesag
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i
DEDICACE
Je dédie ce mémoire à DIEU qui m’a toujours fait don de sa grâce dans les circonstances
heureuses et malheureuses.
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ii
REMERCIEMENTS
J’adresse mes remerciements les plus sincères à toutes les personnes qui de près ou de loin m’ont
aidé à la réalisation de ce mémoire. Mes remerciements vont particulièrement :
à mon créateur le Seigneur DIEU qui m’a donné le courage nécessaire pour mener à
terme mon travail ;
à mes parents : mon père Ousseynou NANG, ma mère Khoudia PENE, ma sœur
Marième NIANG, mon frère Ousmane NIANG ainsi qu’à mes cousins et cousines,
oncles et tantes ;
au directeur du CESAG, qui par son sacrifice et son dévouement pour le travail a permis
que j’accomplisse mes trois années de formations dans son centre ;
à mon Directeur de mémoire Mr Alexis KOUASSI pour son attention ;
aux membres du corps professoral qui m’ont transmis leur savoir avec la plus grande
rigueur et le sérieux possible
aux membres du secrétariat du CESAG ;
à mes amis et promotionnaires qui par leur enthousiasme m’ont permis d’acquérir de
nouvelles expériences de la vie en société
à mon maitre de stage Mr SAMBA, ainsi qu’à messieurs SAMB, SANE, DIA, …
à tout le personnel de la SDE pour sa disponibilité, ainsi qu’à son Directeur Général Mr
Mamadou DIA ;
à toutes les personnes dont les noms n’ont pu être cités, je leur dis du fonds du cœur
MERCI.
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iii
LISTE DES SIGLES
AGA : Assemblée Générale des actionnaires
AGO : Assemblée Générale Ordinaire
AGE : Assemblée Générale Extraordinaire
BFR : Besoin en Fonds de Roulement
BNC : Bénéfice net commerciale
CA : Conseil d’Administration
CCP : Centre de Chèques Postaux
CGE : Compagnie Générale des Eaux du Sénégal
CSS : Caisse de Sécurité Sociale
CT : Court terme
DAL : Direction Achat Logistique
DEX : Direction de l’Exploitation
DFC : Directeur Financier et Comptable
DG : Directeur Général
DR : Directeur Régional
DRH : Direction des Ressources Humaines
ETE : Excédent de Trésorerie d’Exploitation
FR : Fonds de Roulement
FRNG : Fonds de Roulement Net Global
GT : Gestion de la Trésorerie
HAO : Hors Activité Ordinaire
IPRES : Institut de Prévoyance Retraite au Sénégal
IT : Instruction de Travail
LMT : Long et Moyen Terme
ONAS : Office National d’assainissement
PME/PMI : Petite et Moyenne Entreprise/Petite et Moyenne Industrie
PV : Procès-verbal
SDE : Sénégalaise Des Eaux
SDCF : Secrétaire Directeur Comptable Financier
SONEES : Société Nationale d’Exploitation des Eaux du Sénégal
SWIFT : Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication
SYSCOA : Système Comptable Ouest Africain
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iv
T.E.G : Taux Effectif Global
TFFA : Tableau des Forces et Faiblesses Apparentes
TGQT : Tableau de Gestion Quotidienne de la Trésorerie
TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée
VRS : Versement Retenue à la Source
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