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Seq 1 Audit Gl S6 2019-2020 National

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02/04/2020
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Chapitre 1
Délimitation
métier de
l’audit
interne
Chapitre 2
Chapitre 3
Normes
d’exercice
de l’audit
interne
Démarche
d’une
mission
d’audit
interne
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= Examen indépendant et objectif,
assuré dans une fonction structurée par des
professionnels compétents qui suivent une
démarche d’écoute, en vue de donner un avis
ou des recommandations.
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= Vérification de la
Régularité, de la sincérité et des 3E.
3E
O~C  Economie (Pertinence)
O~R  Efficacité
R~C  Efficience
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Objectif
Audit
Référence
Légal
Contractuel (TDR)
Organisation
Performance
Conformité
Publique Coopérative
Entreprise Association…
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Métier
Audit
interne
Objectif
Méthode
Préservation VA de l’organisation Information préalable et
(Recommandations-Avis
avec application des normes
surveillance des actions de progrès)
professionnelles
Contrôle Bon fonctionnement de l’organisation Conception et Suivi des
procédures et des règles
interne avec optique de correction
Sanctions
Inspection irrégularités
des
infractions
et/ou
Inopinée et intuitive
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Section 1
Section 2
Section 3
Principes et
règles
Normes de
qualification
Normes de
fonctionnement
https://global.theiia.org
Standards & Guidance — International Professional Practices Framework
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1. Le code déontologique et les normes ne
peuvent être violés par les membres, les
certifiés et les candidats de l’IIA;
2. Pour tout autre auditeur interne, ils sont un
référentiel de bonnes pratiques à suivre;
3. Le non respect des normes professionnelles
par l’auditeur engendre des contreperformances pour l’organisation.
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Principes
1. Intégrité: Base de la confiance et la crédibilité;
2. Objectivité: Équité, pas d’influence par ses propres
intérêts ou par autrui;
3. Confidentialité: Divulgation des données sous
autorisation ou obligation légale ou professionnelle;
4. Compétence:
expériences.
Connaissance,
savoir-faire
et
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Règles de conduite (1/2)
1. Intégrité : honnêteté, diligence et responsabilité
(respect de la loi, pas d’activités illégales ou
engagement dans des actes déshonorants le métier);
2. Objectivité : Évitement des activités, des relations et
des dons qui pourraient compromettre ou risquent
de compromettre le caractère impartial + révélation
de tous les faits matériels connus;
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Règles de conduite (2/2)
3. Confidentialité : Usage avec prudence et protection
des informations recueillies (aucun bénéfice
personnel, ou contravention légales ou préjudice à
l’organisation;
4. Compétence : Maitrise des compétences requises,
respect des normes internationales + mise à jour et
amélioration.
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Bon à savoir
1. Normes
de
qualification:
énoncent
les
caractéristiques des entités et des personnes qui
réalisent des activités d’audit interne;
2. Normes de fonctionnement: décrivent la nature des
activités d’audit interne et définissent des critères
de qualité permettant de mesurer leur performance;
3. Normes de mise en œuvre: complètent les
précédentes en indiquant les exigences applicables
aux missions d’assurance (A) ou de conseil (C).
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1000 – Mission, pouvoirs et responsabilités
1010– Reconnaissance des dispositions obligatoires de la
fonction et des tâches y compris A et C dans la
charte d’audit interne
1100 – Indépendance et objectivité
1110 – Indépendance dans l’organisation (non ingérence)
1111 – Relation directe avec le Conseil
1112 – Rôles du responsable de l’audit interne en dehors
de l’audit interne (conformité, MPR…)
1120 – Objectivité individuelle
1130 – Atteinte à l’indépendance ou à l’objectivité
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1200 – Compétence et conscience professionnelle
1210 – Compétence (Savoirs ce qui ne signifie pas
infaillibilité)
1220 – Conscience professionnelle (diligence et secret
professionnel)
1230 – Formation professionnelle continue (MAJ)
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1300 – Programme d’assurance et d’amélioration qualité
1310– Exigences du PAAQ
1311–
Évaluations
internes
(surveillance
propre
performance et autoévaluation périodique)
1312 – Évaluations externes (par audite externe au – 5ans)
1320 – Communication relative au PAAQ (au DG/C)
1321 – Utilisation de la mention «conforme aux Normes
internationales pour la pratique professionnelle de
l’audit interne».
1322 – Indication de non-conformité
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2000 – Gestion de l’audit interne
2010 – Planification (Plan fondé sur approche risques,
stratégie AI, …)
2020 – Communication (besoins) et approbation (plan)
2030 – Gestion des ressources (adéquation et suffisance)
2040 – Règles et procédures (clarification conduite AI)
2050 – Coordination et utilisation d’autres travaux
2060 – Communication à la direction générale et au Conseil
2070 – Responsabilité de l’organisation en cas de recours à
un prestataire externe pour ses activités AI
(externalisation-engagement de maintien)
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2100 – Nature du travail
2110 – Gouvernance (vérification système décisionnel)
2120– Management des risques (Recensement,
identification et évaluation)
2130– Contrôle (Vérifications des objectifs et du respect
des lois, règles et procédures)
2200 – Planification de la mission
2201 – Considérations relatives à la planification
2210 – Objectifs de la mission
2220 – Périmètre d’intervention de la mission
2230 – Ressources affectées à la mission
2240 – Programme de travail de la mission
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2300 – Réalisation de la mission
2310 – Identification des informations
2320 – Analyse et évaluation (informations factuelles,
probantes et suffisantes pour atteinte des objectifs)
2330 – Documentation des informations
2340 – Supervision de la mission (par le responsable AI ou
un expérimenté de la fonction avec preuve
documentée
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2400 – Communication des résultats
2410 – Contenu de la communication (notes, rapports…)
2420 – Qualité de la communication (claire, concise…)
2421 – Erreurs et omissions (complément communication)
2430 – Utilisation de la mention «conduite conformément
aux Normes internationales pour la pratique
professionnelle de l’audit interne»
2431 – Indication de non-conformité
2440 – Diffusion des résultats
2450 – Les opinions globales
2500 – Surveillance des actions de progrès
2600 – Communication relative à l’acceptation des risques
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