Cas le bar MISE A NIVEAU COMPTA

Centre de formation de la SFAF - Cas le bar – Comptabilité : cours de mise à niveau 1/14
Cas le bar
Quatre de vos amis sont en phase de création d’un bar. Ce bar ouvre ses portes le
1er décembre N. Il fonctionne sur le principe d’un club où il est nécessaire de réserver sa
soirée. Il s’agit d’un projet qui tient à cœur à vos amis. Disposant de peu de moyens et vous
sachant dans le domaine de la finance, ils vous demandent de bien vouloir les aider à tenir la
comptabilité de ce premier mois d’exploitation, sachant qu’ils clôtureront leurs comptes le
31 décembre N et que ce travail sera in fine revu par un expert-comptable.
Vous arrivez au début du projet. Il n’y a pour le moment aucune écriture comptable
enregistrée. A l’aide des informations fournies, il va falloir que :
- vous passiez les écritures de création de la société,
- vous enregistriez les opérations courantes du mois de décembre N ainsi que les
opérations d’inventaire,
- vous présentiez un projet de comptes annuels au 31 décembre N à soumettre à
l’expert-comptable.
Création de la société
Les quatre fondateurs de la société (la SARL le bar) ont décidé d’apporter chacun 5 000 euros
en numéraire, soit un capital total de 20 000 euros. L’argent a été déposé sur un compte
bancaire bloqué le temps d’effectuer les formalités de création de l’entreprise, puis versés sur
le compte bancaire de la société le 1er décembre N. Le capital est dont totalement libéré.
Emprunt bancaire
Prévoyant des besoins en investissement initiaux importants, la société a contracté, le
1er décembre N, un emprunt auprès de la banque de 30 000 euros remboursable sur 2 ans, soit
une échéance trimestrielle de 4 000 euros comprenant 3 750 euros de remboursement de
capital et 250 euros d’intérêts. Cette échéance est payable en fin de trimestre. La première
échéance est donc payable le 28 février N+1.
Achats
5/12/N
Facture n°6789 de MA BOISSON, 20 de caisses de boissons
7 000 €
TVA 19,60%
1 372 €
TTC
8 372 €
Règlement à 30 jours ou sous 8 jours avec 3% d’escompte
12/12/N
Facture n°44335 de MES MEUBLES, mobilier du bar
20 000 €
TVA 19,60%
3 920 €
TTC
23 920 €
Règlement sans escompte
13/12/N
Facture n°2321 de JUKE BOX INC
Juke Box
Taux de change 1 €=1,20 $
3 000 $
15/12/N
Facture n°452-567 de TEL-INTERNET
Forfait abonnement Internet 1/12/N-31/5/N+1
180 €
TVA 19,60%
35,28 €
215,28 €

Centre de formation de la SFAF - Cas le bar – Comptabilité : cours de mise à niveau 2/14
21/12/N
Facture n°888-6 de EXPRESSO
Redevance de crédit-bail de la machine à expresso de 12/N à 1/N+1
3 000 €
TVA 19,60%
588 €
3 588 €
27/12/N
Facture n°888-27 de EXPRESSO
15 cartons de café à 10 € l’unité
150 €
Remise de 10%
15 €
TVA 19,6%
26,46 €
TTC
161,46 €
3/1/N+1
Facture n°2239 de COTILLONS & CO
Livraison de cotillons pour le réveillon de la Saint-Sylvestre
1 000 €
TVA 19,60%
196 €
1 196 €
Bons de réception
1/12/N
Bon n°1 de MA BOISSON, 20 de caisses de boissons
1/12/N
Bon n°2 EXPRESSO 10 cartons de café
2/12/N
Bon n°3, MES MEUBLES, mobilier du bar
12/12/N
Bon n°4 EXPRESSO 5 cartons de café
20/12/N
Bon n°5 JUKE BOX INC, juke box
28/12/N
Bon n°6 EXPRESSO 7 cartons de café
29/12/N
Bon n°7 COTILLONS & CO, cotillons Saint-Sylvestre
Ventes
14/12/N
Facture n°1 soirée M. LISTIA le 13/12/N
3 000 €
TVA 19,60%
588 €
TTC
3 588 €
15/12/N
Facture n°2 soirée de fin d’année de l’entreprise ALPHAPRIM le
14/12/N
4 000 €
TVA 19,60%
784 €
TTC
4 784 €
19/12/N
Facture n°3 réservation salle soirée M. MATIA le 17/12/N
2 500 €
TVA 19,60%
490 €
TTC
2 990 €

Centre de formation de la SFAF - Cas le bar – Comptabilité : cours de mise à niveau 3/14
29/12/N
Facture d’acompte réservation soirée M. XILIA le 5/01/N+1
3 000 €
Caisse
1/12/N
Retrait de la banque pour alimenter la caisse
2 000 €
19/12/N
Encaissement client M. MATIA
2 990 €
Banque
1/12/N
Libération du capital de la société
20 000 €
1/12/N
Emprunt bancaire
30 000 €
1/12/N
Chèque n°001 – retrait espèces pour la caisse
2 000 €
10/12/N
Chèque n°002 – règlement MA BOISSON
8 120,84 €
15/12/N
Chèque n°003 - règlement MES MEUBLES, mobilier du bar
23 920 €
19/12/N
Chèque n°004 – règlement TEL-INTERNET
215,28 €
22/12/N
Encaissement chèque ALPHAPRIM
4 784 €
29/12/N
Encaissement chèque d’acompte M. XILIA
3 000 €
Relevé bancaire 12/N
Date
Opération
Débit
Crédit
1/12
Solde précédent
0
1/12
Virement du compte bloqué
20 000,00
1/12
Virement prêt
30 000,00
5/12
Frais de tenue de compte
15,00
2/12
Chèque n°001
2 000,00
18/12
Chèque n°003
23 920,00
24/12
Chèque n°004
215,28
27/12
Remise chèque ALPHAPRIM
4 784,00
30/12
Remise chèque M. XILIA
3 000,00
30/12
Prélèvement salaires 12/N
5 400,00
Totaux
31 550,28
57 784,00
31/12
Solde
26 233,72

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Autres opérations
Salaires
Salaires de 12/N
Brut : 6 750 €
Charges sociales : 1 350 €
Net : 5 400 €
Règlement par virement en fin de mois.
Charges patronales de 12/N : 2 700 € à régler pour le 15/1/N+1
Créance douteuse
Facture n°1 soirée M. LISTIA le 13/12/N restée impayée, malgré vos relances. Probabilité de
recouvrement de la créance estimée à 60%.
Stocks
L’inventaire des stocks au 31/12/N fait apparaître :
- 4 caisses de boissons : 3x350= 1 050 €
- 8 cartons de café : 8x10= 80 €
Immobilisations
Le mobilier du bar est amorti en linéaire sur 5 ans.
Le juke-box est amorti en linéaire sur 10 ans.
Créances et dettes libellées en devises étrangères
Le taux de change € / $ est de 1 €=1,1 $ au 31/12/N.

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Débit
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