COMPTABILITÉ FINANCIÈRE EXERCICE 1 6 10 3006 13

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COMPTABILITÉ FINANCIÈRE
EXERCICE 1
02-mai
6511 Redevances p/concessions, brevets, licences…
5121
6 200,00
Banque
6 200,00
Chèque n°564123 p/redevance trimestrielle
06-mai
626 Frais postaux et de télécommunications
600,00
6354 Droits d'enregistrement et de timbre
530
300,00
Caisse
900,00
P ièces de caisse P C 1& 2
10-mai
6185 Frais de colloques, séminaires, conférences
44566 TVA sur autres biens et services
4011
3 000,00
588,00
Fournisseur Formator
3 588,00
Fo rmato r, sa facture n°A -324
12-mai
5111 Chèques à encaisser
752
2 700,00
Revenus des immeubles non affectés
aux activités professionnelles
2 700,00
Lo yer mensuel d'un appartement, bo rdereau 321781
18-mai
653 Jetons de présence
5121
840,00
Banque
840,00
Chèques n°564124 à 564176
- 1-
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20-mai
6717 Rappels d'impôts
447
3 240,00
Autres impôts, taxes et versements
assimilés
3 240,00
Avis du percepteur p/taxe professionnelle
22-mai
6226 Honoraires
44566 TVA sur autres biens et services
4011
Expert-comptable Lucien
6 000,00
1 176,00
7 176,00
Sa note d'honoraires n° J-314
28-mai
16… Emprunts et dettes assimilées
661 Charges d'intérêts
5121
1 000,00
320,00
B.N.P.
1 320,00
Échéance mensuelle de l'emprunt
30-mai
623 Publicité, publications, relations publiques
8 000,00
44566 TVA sur autres biens et services
4011…
Fournisseur Promosoft
1 568,00
9 568,00
Promosoft, sa facture n° 745-6
31-mai
626 Publicité, publications, relations publiques
44566 TVA sur autres biens et services
4011…
920,00
180,32
Fournisseur France Télécom
1 100,32
France Télécom, s/facture téléphone
dito
6712 Pénalités et amendes fiscales et pénales
530
270,00
Caisse
270,00
PC 3 pour timbre-amende
-2-
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EXERCICE 2
Calcul du prorata pour l’exercice N - 1 = CA soumis à la TVA / CA Total
27 000 000 / 30 000 000 = 90 soit 90 %.
Année N
215 Installations techniques, mat. et outillage industriel
44562 TVA sur immobilisations
203 920,00
35 280,00
200 000 x 19,60 % x 90 %
4041…
Fournisseur d'immobilisations X
239 200,00
S/facture n° … (200 000 x 1,196)
d°
2182 Matériel de transport
44562 TVA sur immobilisations
30 588,00
5 292,00
30 000 x 19,60 % x 90 %
4041…
Fournisseur d'immobilisations Y
35 880,00
Chèque n° 564123 p/redevance trimestrielle
10/09
213 Constructions
44562 TVA sur immobilisations
50 980,00
8 820,00
50 000 x 19,60 % x 90 %
4041…
Fournisseur d'immobilisations G
59 800,00
S/facture n° … (50 000 x 1,196)
EXERCICE 3
04/09
5113 Effets à l'encaissement
413
9 000,00
Clients - effets à recevoir
9 000,00
Remise pour échéance du 10 septembre
08/09
5114 Effets à l'escompte
413
10 200,00
Clients - effets à recevoir
10 200,00
Remise à l'escompte p/échéance du 15 septembre
10/09
413 Clients - Effets à recevoir
411
Clients
2 400,00
2 400,00
Endossement effet Téta au 20 septembre
- 3-
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12/09
512 Banque Nationale de Paris
9 230,40
661 Charges d'intérêts
627 Services bancaires
44566 TVA sur autres biens et services
5114
850,00
100,00
19,60
Effets à l'escompte
10 200,00
Avis de crédit bancaire, réf. 327
17/09
512 Banque Nationale de Paris
8 985,65
627 Services bancaires
44566 TVA sur autres biens et services
5113
Effets à l'encaissements
Avis de crédit BNP n° 486
-4-
12,00
2,35
9 000,00