I – la vente de marchandises

1èreCOM– Information et gestion – Partie 1 : L’entreprise et son fonctionnement
Chapitre 2 : l’activité commerciale
I – la vente de marchandises
A) Définition d’une marchandise :
B) Les décisions préalables à la vente
C) Les étapes de la vente
Etapes de la vente
Support d’information associé
II – La facture
Définition : La facture est un document obligatoire qui constate la vente de biens et/ou de services, entre
un vendeur et un acheteur. Elle sert de preuve de la vente. Le vendeur et l'acheteur doivent donc en
conserver un exemplaire. La facture est un document de base pour la comptabilité des entreprises.
A) Les mentions obligatoires de la facture :
—
—
—
—
Détail de la facturation : désignation, quantité, prix unitaire, prix total, réduction(s) pratiquée(s), taux
et montant de la TVA, montant à payer ;
— Conditions de paiement : date de règlement prévue, pénalités de retard encourues, réduction(s)
accordée(s) en cas de paiement anticipé.
1èreCOM – gestion
– chapitre 2-
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Date du document
renseignements
sur l’entreprise
qui établit la
facture
À Nogent, le 13/09/N
Coordonnées
du client
22 rue de l’Arboust
94130 NOGENT-SUR-MARNE
PONTAULT ATHLÉTIQUE CLUB
4 rue des Cyprès
77340 PONTAULT-COMBAULT
SARL au capital de 8 000 €
Numéro intra communautaire
identification TVA : FR 24670413950
RCS PARIS 670413950
Nom et numéro
du document
FACTURE N° 04090013
Désignation
Quantité
Prix unitaire
Montant
12
120,00
1 440,00
Chronomètres K560
Réduction
commerciale
Réduction financière
Conditions
de règlement
Taxe sur la valeur
ajoutée
– 115,20
1 324,80
– 13,25
1 311,65
257,06
1 568,61
– Remise commerciale privilège
8
% commercial
:
Net
– Escompte 1 %
Net financier
TVA à 19,60 %
Net à payer TTC
 Vous bénéficiez d’une remise de 8%
En votre aimable règlement. Échéance : le 13/09/N
Escompte de 1 % en cas de paiement comptant.
Net à payer
B) Les calculs pour établir la facture
Rubrique
Définition
MONTANT BRUT
Montant hors taxes avant réduction
Réductions
Commerciales :
Différentes réductions commerciales peuvent
venir diminuer le montant dû par le client :
— rabais
— remise
— ristourne

réduction exceptionnelle pratiquée
Mode de calcul
= Quantités
x
prix unitaires
Montant forfaitaire ou
= taux de rabais x montant brut
sur le prix normal pour tenir compte d'un défaut
de qualité ou de conformité du produit;
 réduction habituelle accordée à certaines
=Taux de remise x montant brut
professions ou à partir d'un certain montant
d'achat;
 réduction calculée sur l'ensemble
Montant forfaitaire ou
des opérations réalisées par le client au cours
=taux de ristourne x total des achats de la période
d'une période (trimestre, année, etc.).
= NET COMMERCIAL Montant hors taxes après réduction commerciale
= Montant brut
-
réduction commerciale
Réduction financière accordée en cas
— Escompte
de paiement anticipé par rapport à la date prévue = Taux d'escompte x net commercial
dans les conditions générales de vente
= NET FINANCIER Montant HT après réduction financière
= Net commercial - escompte
+ TVA
(Taxe sur la
Valeur Ajoutée)
=NET À PAYER
1èreCOM – gestion
Impôt sur la consommation, prélevé
par les entreprises qui la reversent ensuite
à l'État. Elle est exprimée en pourcentage
du prix de vente.
Le taux le plus courant est actuellement de 19,60
%.
Montant
dû par le client
– chapitre 2-
= Net financier x taux de TVA
= Net financier + TVA
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III – Le vocabulaire des transactions commerciales
Les dettes
Les créances
Le chiffre d’affaires
La marge
commerciale
IV – Les enjeux de l'approvisionnement
1) La satisfaction de la demande : L'approvisionnement permet de proposer les produits attendus par le
client, en quantités suffisantes et au moment voulu.
2). La réduction des coûts : La fonction approvisionnement a également pour objectif de négocier auprès
des fournisseurs les prix des marchandises. Mais d'autres coûts liés à l'approvisionnement sont également
à surveiller :
a) le coût de passation des commandes
Exemples :
b) les coûts liés à la possession des marchandises
Exemples :
V – Le rôle des stocks
A) Définition :
B) Les fonctions du stock
Le stock permet de faire face aux variations de la demande dans le temps et aux retards de livraison.
Il peut réduire les coûts d'achat, car commander en grande quantité donne souvent la possibilité d'obtenir
des conditions de prix plus avantageuses.
Mais il faut trouver un compromis car les stocks ont un coût (paiement des fournisseurs, locaux,
dépréciation des biens stockés...).
VI – Le processus d'approvisionnement et les informations associées
Étapes
1èreCOM – gestion
Informations associées
Les quantités de marchandises à commander sont définies en fonction des
informations commerciales et des quantités déjà en stock.
Les fournisseurs sont sélectionnés en fonction de critères tels que la qualité
des produits ou services, les délais de livraison, les prix.
Ces derniers peuvent être négociés à partir d'un devis, document qui permet
d'évaluer le montant d'une commande.
Différentes tâches administratives sont nécessaires : établissement d'un bon
de commande, signature éventuelle d'un contrat, etc.
Lors de la livraison, plusieurs vérifications sont opérées à partir du bon de
commande et du bon de livraison: respect des délais, des quantités, conformité du produit livré au produit commandé, etc.
La facture du fournisseur est comparée à la réalité matérielle de la livraison et
au bon de commande.
Elle est conservée car elle sert de preuve en cas de litige et est source d'informations comptables.
Le paiement s'effectue en fonction des conditions de paiement préalablement
définies avec le fournisseur et rappelées dans la facture.
– chapitre 2-
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