NB : Les salaires de Josée sont de 51 000$ au lieu de 50 000

INTRA ECN-2170-AUTOMNE 1997
QUESTION 1 SOLUTION
Pro-Lame inc.
État des résultats
pour l'exercice terminé le 31 décembre 1996
Ventes brutes
Rendus et rabais sur ventes
Ventes nettes
Coût des marchandises vendues:
Stock de produits finis au 1-01-96
Coût de fabrication
Stock de produits finis au 31-12-96
1 100 300 $
(
1 300 )
1 099 000 $
25 000 $
712 588
( 35 500 )
Bénéfice brut :
Frais d'exploitation:
Salaires
Frais de bureau
Publicité
DAC - mobilier de bureau
DAC - bâtiment
Électricité et chauffage
Assurances - bâtiment
Frais de transport
702 088
396 912
122 000
12 440
16 300
2 000
6 000
8 822
310
8 200
(176 072 )
Bénéfice d'exploitation
220 840
Charges accessoires:
Intérêts - charges
( 55 400 )
Bénéfice net de l’exercice
165 440
Solution - Question 1 (suite)
Pro-Lame inc.
État du coût de fabrication
pour l'exercice terminé le 31 décembre 1996
Stock de produits en cours au 1-01-96
Matières premières:
Stocks au 1-01-96
Achats
Plus :Frais de transport
Moins :Rendus et rabais sur achats
Stocks au 31-12-96
10 000 $
20 000 $
180 600
20 000
(
1 600 )
219 000
( 42 000)
Main-d'oeuvre directe
Frais généraux de fabrication
Salaires
DAC - équipements de production
Fournitures d'usine
DAC - bâtiment
Électricité et chauffage
Assurances - bâtiment
177 000
212 600
120 000
35 000
32 400
54 000
79 398
2 790
(323 588)
Stock de produits en cours au 31-12-96
( 10 600)
Coût de fabrication
712 588 $
Solution - Question 2
Plein Soleil enr.
Bilan
au 31 janvier 1997
Actif
Actif à court terme
Encaisse
Placements temporaires (2 500 + 4 000)
Intérêts à recevoir
Publicité payée d'avance
Assurances payées d'avance
22 692 $
6 500
125
3 600
1 400
Placements
Obligations
34 317 $
5 000
Immobilisations
Terrain
Bâtiment
Moins : Amortissement cumulé
Équipement informatique
Moins : Amortissement cumulé
Mobilier de bureau
Moins : Amortissement cumulé
50 000
150 000 $
6 000
10 000
2 500
10 000
1 000
144 000
7 500
9 000
Autres éléments d'actif
Achalandage
210 500
7 500
257 317 $
Passif
Passif à court terme
Fournisseurs
Charges à payer (150 + 325)
Produits perçus d'avance
Tranche à court terme de l'hypothèque à long terme
12 000 $
475
18 000
13 333
Passif à long terme
Hypothèque à payer
Moins : Tranche à court terme
186 667
(13 333 )
43 808 $
173 334
Capital
Capital, Josée Ladouceur
40 175
257 317 $
Solution - Question 2 (suite)
Plein Soleil enr.
État des résultats
pour l'exercice terminé le 31 janvier 1997
Produits
Ventes de forfaits voyage
450 000 $
Charges d’exploitation
Coût des billets d'avion
Coût des forfaits hôteliers
Publicité (6 500 + 7 200/2 ans)
Loyer
Téléphone (3 575 + 325)
Électricité et chauffage (1 650 + 150)
Dotation à l'amortissement cumulé - Bâtiment
Dotation à l'amortissement cumulé - Équipement informatique
Dotation à l'amortissement cumulé - Mobilier de bureau
Taxes
Assurances
150 000 $
210 000
10 100
11 400
3 900
1 800
6 000
2 500
1 000
3 500
2 500
Bénéfice d’exploitation
402 700
47 300
Produits accessoires
Produits d'intérêts (250 $ + (5 000 * 10 % * 3/12)
Charges accessoires
Intérêts sur hypothèque
Perte attribuable à la dévaluation d'un placement
Bénéfice net de l’exercice
375
(
(16 000)
500 )
(16 125)
31 175 $
Plein Soleil enr.
État des variations de la valeur nette
pour l'exercice terminé le 31 janvier 1997
er
Capital au 1 février 1996
Plus :
Bénéfice net
Apports
Moins : Prélèvements
Capital au 31 janvier 1997
NB : Les salaires de Josée sont de 51 000$ au lieu de 50 000$
60 000 $
31 175
0
(51 000 )
40 175