𝓑𝓲𝓵𝓪𝓷 𝓯𝓸𝓷𝓬𝓽𝓲𝓸𝓷𝓷𝓮𝓵 Bilan actif Total I Net des immobilisations ÷ Bilan passif Total I Bilan passif Bilan passif Total IV Bilan Passif : Emprunts bancaires Calcul FR : somme - immobilisations . ↓ Ressources STABLES Bilan actif : stocks et en cours STABLES > > Bilan actif Bilan actif : autres + diverses créances : Bilan actif : : Bilan passif : dettes d’exploitations Bilan passif : dettes diverses EMPLOIS : : Calcul BFR : actif circulant - dettes Bilan actif: créances d’exploitation > Bilan passif: découverts bancaires & intérêts courus Calcul TN: disponibilités + VMP - Concours bancaires courants 𝓛𝓮𝓼 𝓻𝓪𝓽𝓲𝓸𝓼 𝓭𝓮 𝓵𝓪 𝓼𝓽𝓻𝓾𝓬𝓽𝓾𝓻𝓮 𝓯𝓲𝓷𝓪𝓷𝓬𝓲𝓮̀𝓻𝓮 Rentabilité économique ( en %) : Résultat d’exploitation (dernière ligne compte de résultat P1) / Total Général de l’actif Rentabilité financière en (%): Résultat net (fin du compte de résultat P2)/ capitaux propres ( Bilan passif Total I) Capacité de remboursement : Dettes financières ( Bilan Passif : emprunts bancaires) / CAF Endettement financier : Dettes financières ( Bilan Passif : emprunts bancaires ) / capitaux propres ( Bilan passif Total I) Le financement des emplois stables ( ratio qui devrait être supérieur) : ressources stables ( Voir FR ) / emplois stables (FR) La couverture des capitaux investis : ressources stables / (Emplois stables + BFRE) Délai de rotation des stocks en nombre de jours Ratio 1 en nombre de jour de CA = (stocks / CA HT) x 360 Ratio 2 en nombre de jour d’achat ou de coût de production = (stocks / coût annuel des achats ou de production) x 360 Délai de règlement des clients (DSO*) en nombre de jours Ratio = (créances clients ( voir bilan fonctionnel) / CA TTC(CA*1,2)) x 360 Délai de règlement aux fournisseurs (DSPO*) en nombre de jours Ratio = (dettes fournisseurs (voir bilan fonctionnel) / (achats TTC + services extérieurs TTC )(achat et services extérieurs x1,2 ) X 360 indications 𝗦𝗜𝗚 𝓒𝓪𝓯 SIG : colonne 3 CR P1 : autres produits CR P1 : transfert charges CR P2 : autres intérêts & produits assimilés … CR P2 : sur opérations de gestion CR P1 : autres charges CR P2 : intérêts & charges assimilées CR P2 : sur opérations de gestion CR P2 : XI CR P2 : XII CR P2 : XIV CR P1 et P2 : reprises sur provisions CR P2 : vente d’immobilisations CR P1 / P2 : dotation amortissement et provisions (6) CR P2 : valeur nette comptable … CR P2 : impôts différés
