Chapitre 3 Situation comptable des OPCVM

NOUVEAU DISPOSITIF
DE COLLECTE DE DONNÉES
AUPRÈS DES ORGANISMES
DE PLACEMENTS COLLECTIFS
Cahier des charges fonctionnel
à l’attention des remettants
Avril 2013
DIRECTION GÉNÉRALE DES STATISTIQUES
DIRECTION DES STATISTIQUES MONÉTAIRES ET FINANCIÈRES

SOMMAIRE
Chapitre 1 Présentation générale de la collecte ............................................................. 5
1. Définitions des agents déclarants .......................................................................................................... 5
2. Types de déclarations et fréquences déclaratives ............................................................................... 5
2.1. Déclarations des situations comptables ................................................................................................. 5
2.2. Déclarations de données des comptes annuels (comptes de résultats et tableau d’évolution de l’actif
net ou de variation des capitaux propres) .............................................................................................. 6
3. Délais de remise ....................................................................................................................................... 6
4. Allégement des remises mensuelles ..................................................................................................... 6
5. Monnaie de remise des déclarations ..................................................................................................... 6
6. Modalités techniques des remises ......................................................................................................... 6
7. Normes minimales de qualité ................................................................................................................. 7
8. Responsabilité des agents déclarants ................................................................................................... 7
9. Délai de correction ................................................................................................................................... 7
10. Service responsable de cette collecte à la Banque de France ............................................................ 7
Chapitre 2 Présentation générale de la remise ............................................................... 9
1. Description de la remise .......................................................................................................................... 9
2. Les différents types de déclaration ........................................................................................................ 9
3. Expression des encours .......................................................................................................................... 9
Chapitre 3 Situation comptable des OPCVM ................................................................. 11
1. Dispositions communes à toutes les parties de la situation comptable ......................................... 11
1.1. Nature des informations ....................................................................................................................... 11
1.2. Date d’arrêté ......................................................................................................................................... 11
1.3. Notion de contrepartie .......................................................................................................................... 11
1.4. Conditions d’agrégation des lignes de la situation comptable ............................................................. 11
2. Déclaration titre par titre du portefeuille-titres ................................................................................... 12
2.1. Objet ..................................................................................................................................................... 12
2.2. Contenu ................................................................................................................................................ 12
3. Autres composantes de l’actif .............................................................................................................. 15
3.1. Objet ..................................................................................................................................................... 15
3.2. Contenu ................................................................................................................................................ 16
4. Autres composantes du passif ............................................................................................................. 16
5. Données complémentaires.................................................................................................................... 17
6. Détention de parts .................................................................................................................................. 17
7. Tableaux synoptiques de la situation comptable ............................................................................... 18
7.1. Déclaration titre par titre du portefeuille titres ...................................................................................... 18
7.2. Autres composantes de l’actif .............................................................................................................. 19
7.3. Autres composantes du passif ............................................................................................................. 19
7.4. Données complémentaires .................................................................................................................. 20
7.5. Information sur les détenteurs de parts ............................................................................................... 20
Chapitre 4 Situation comptable des OPCI ..................................................................... 21
1. Dispositions communes à toutes les parties de la situation comptable ......................................... 21
1.1. Nature des informations ....................................................................................................................... 21
1.2. Date d’arrêté ......................................................................................................................................... 21
1.3. Notion de contrepartie .......................................................................................................................... 21
1.4. Conditions d’agrégation des lignes de la situation comptable ............................................................. 21
2. Déclaration du parc immobilier ............................................................................................................ 22
3. Déclaration titre par titre du portefeuille-titres ................................................................................... 22

4. Autres composantes de l’actif .............................................................................................................. 26
5. Autres composantes du passif ............................................................................................................. 27
6. Données complémentaires .................................................................................................................... 28
7. Détention de parts .................................................................................................................................. 28
8. Tableaux synoptiques de la situation comptable ............................................................................... 29
8.1. Déclaration immeuble par immeuble .................................................................................................... 29
8.2. Déclaration titre par titre du portefeuille titres ...................................................................................... 29
8.3. Autres composantes de l’actif .............................................................................................................. 30
8.4. Autres composantes du passif ............................................................................................................. 31
8.5. Données complémentaires ................................................................................................................... 31
8.6. Information sur les détenteurs de parts ................................................................................................ 31
Chapitre 5 Situation comptable des SCPI ...................................................................... 33
1. Dispositions communes à toutes les parties de la situation comptable .......................................... 33
1.1. Nature des informations ....................................................................................................................... 33
1.2. Date d’arrêté ......................................................................................................................................... 33
1.3. Notion de contrepartie .......................................................................................................................... 33
1.4. Conditions d’agrégation des lignes de la situation comptable ............................................................. 33
2. Déclaration du parc immobilier ............................................................................................................. 33
3. Autres composantes de l’actif .............................................................................................................. 34
4. Autres composantes du passif ............................................................................................................. 35
5. Données complémentaires .................................................................................................................... 36
6. Détention de parts .................................................................................................................................. 36
7. Tableaux synoptiques de la situation comptable ............................................................................... 37
7.1. Déclaration immeuble par immeuble .................................................................................................... 37
7.2. Autres composantes de l’actif .............................................................................................................. 37
7.3. Autres composantes du passif ............................................................................................................. 38
7.4. Données complémentaires ................................................................................................................... 38
7.5. Information sur les détenteurs de parts ................................................................................................ 38
Chapitre 6 Déclarations annuelles des OPCVM à vocation générale, des FCPE et des
FCIMT ................................................................................................................................ 39
1. Compte de résultat ................................................................................................................................. 39
2. Tableau d’évolution de l’actif net .......................................................................................................... 40
Chapitre 7 Déclarations annuelles des FCPR ............................................................... 41
1. Compte de résultat ................................................................................................................................. 41
2. Tableau d’évolution du capital des FCPR ............................................................................................ 41

Cahier des charges fonctionnel à l’attention des remettants
Dispositif de collecte de données auprès des Organismes de Placements collectifs-avril 2013 5
Chapitre 1
Présentation générale de la collecte
1. Définitions des agents déclarants
1. La population déclarante correspond aux organismes de placements collectifs et assimilés tels qu’ils
sont définis par le livre IV du règlement général de l’Autorité des Marchés Financiers (AMF). Elle intègre
également les OPCVM monégasques, soumis au même titre que les OPCVM de droit français selon les
termes de l’article 11.1 de la Convention monétaire franco-monégasque aux obligations statistiques visées
par le présent avis.
2. Pour la définition des OPCVM, la Banque de France s’appuie sur la classification officielle des
OPCVM arrêtée par l’AMF.
3. Dans le présent avis, on entend par :
4. « OPCVM monétaires », les OPCVM « monétaires court terme » et « monétaires » coordonnés
français et non coordonnés, et les OPCVM monégasques ayant une classification « monétaire ».
5. « OPCVM non monétaires», les autres OPC dont notamment :
– les OPCVM « actions » ;
– les OPCVM « obligations et autres titres de créances » ;
– les OPCVM « fonds à formule » et « garantis » ;
– les OPCVM « OPCVM de fonds alternatifs » ;
– les OPCVM « diversifiés » ;
– les OPCVM monégasques ayant une classification autre que « monétaire » ;
– les « fonds communs de placement à risques (FCPR) », les « fonds communs de placement dans
l’innovation » (FCPI) et les « fonds d’investissement de proximité » (FIP) ;
– les « fonds communs d’intervention sur les marchés à terme » (FCIMT);
– les OPCVM d’épargne salariale comprenant les « fonds communs de placement d’entreprise »
(FCPE) et les « SICAV d’actionnariat salarié » (SICAVAS). En raison de leur contrainte de
blocage, les OPCVM d’épargne salariale ayant une classification « monétaire » ne sont pas
considérés comme « OPCVM monétaire » par le présent avis. Dans un souci de simplification,
l’ensemble des OPCVM d’épargne salariale et SICAVAS seront dénommés dans la suite du
document « FCPE » ;
– les « organismes de placement collectif immobilier » (OPCI) ;
– les «sociétés civiles de placement immobilier » (SCPI) ;
– les sociétés d’exploitation forestière déjà constituées qui font appel public à l’épargne.
2. Types de déclarations et fréquences déclaratives
6. Le régime de remise s’établit en fonction des contraintes légales et réglementaires applicables aux
différentes catégories d’OPCVM telles que définies par le Code monétaire et financier et sur la base des
règles arrêtées par l’AMF en matière de fréquence de valorisation des actifs et de calcul des valeurs
liquidatives (VL) ainsi que de négociabilité des parts.
2.1. Déclarations des situations comptables
7. Les déclarations des situations comptables sont à compléter selon les instructions figurant dans les
chapitres 3 à 5 du présent document, les modèles déclaratifs figurant en annexe dans le cahier des charges
informatiques.