Les obligations bancaires (CRBF n° 97-02)

Audit et Contrôle Interne
La gestion des risques
Cours n° 4
Dominique Garabiol
IPAG
2011-2012
Janvier 2012

D. Garabiol –IPAG –janvier 2012 2
Cours n° 4
1. Les obligations de gestion des risques du COSO
2. Le cadre de référence de l’AMF
3. Les obligations bancaires
4. Exemple technique de gestion des risque dans une
banque

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Les grands principes de gestion des risques
Pour le Coso (1992), la gestion des risques est une des cinq fonctions
du contrôle interne

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La gestion des risques (Coso 1992 dit Coso I) :
>L’identification des facteurs susceptibles d’affecter la réalisation des objectifs de
l’organisation,
>L’évaluation de leur probabilité d’occurrence et de gravité de leur incidence,
>Les dispositifs de maîtrise et de gestion des risques,
>L’intégration de ces dispositifs dans des normes et procédures internes,
>L’existence et le respect de normes et procédures internes d’application de ces
dispositifs.
A la suite de Sox (2003), le COSO a précisé la cadre du risk
management dans l’entreprise (dit Coso 2)
>Un cube de l’ERM (Entreprise Risk Management) s’applique à la fonction gestion
des risques du Coso I
Les grands principes de gestion des risques

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Le cadre de l’Entreprise Risk Management
Le Coso révisé (2004)
4 objectifs
>la stratégie
>Les opérations
>Le reporting
>La conformité