Corrigé TD : Exercice 1 : 1. L’analyse comptable en termes d’emploi et ressources : Opération Emplois Éléments Ressources Montant Éléments Montant A Banques 800 000 Capital social 800 000 B Mat. de transport 350 000 Fournisseurs 350 000 d’immobilisations C Achats de 180 000 Fournisseurs 180 000 30 000 Ventes de 30 000 marchandises D Clients marchandises E Caisse 8 500 Clients 8 500 F Achats non 1 500 Caisse 1 500 60 400 Banques 60 400 150 Banques 150 stockés G Achats de marchandises H Services bancaires I Chèques postaux 150 000 Banques 150 000 J Rémunération du 120 000 Chèques postaux 120 000 1 700 550 Total ressources 1 700 550 personnel Total emplois 2. Enregistrement des opérations : D Banques C 800 000 D Matériel de transport 350 000 D Capital social C 800 000 C D Fournisseurs d’immobilisations C 350 000 D Achats de marchandises C D 180 000 D C D Ventes de marchandises C 30 000 30 000 Caisse C D 850 D Achats non stockés C C D D 60 400 Services bancaires Caisse C 1500 D Achats de marchandises C Banques C 60 400 C D 150 D Clients 850 1500 D C 180 000 Clients D Fournisseurs Banques C 150 Chèques postaux 150 000 C D Banques 150 000 C D Rémunérations du personnel C D Chèques postaux 120 000 C 120 000 3. Calcul des soldes de chaque compte : D Banques (a) 800 000 D C Capital social C (g) 60 400 SC : 800 000 (a) 800 000 (h) 150 800 000 800 000 (i) 150 000 SD : 589 450 800 000 D 800 000 Matériel de transport D Fournisseurs d’immobilisations C C (b) 350 000 SD : 350 000 SC : 350 000 (b) 350 000 350 000 350 000 350 000 350 000 D Achats de marchandises (c) 180 000 C D SD : 240 400 (g) 60 400 240 400 D 30 000 C SC : 180 000 180 000 180 000 180 000 240 400 Clients (d) 30 000 Fournisseurs C D Ventes de marchandises (e) 8500 SC : 30 000 (d) 30 000 SD : 21 500 30 000 30 000 30 000 C D Caisse (e) 8 500 C D (f) 1 500 Achats non stockés (f) 1 500 SD : 1 500 1 500 1 500 SD : 7 000 8 500 D 8 500 Services bancaires D C (h) 150 SD : 150 150 150 Chèques postaux (i) 150 000 C (j) 120 000 SD : 30 000 150 000 D C Rémunérations du personnel 120 000 SD : 120 000 120 000 120 000 150 000 C Exercice 2 : Le bilan de la société REDA au 31 décembre N : Actif Montants Passif Montants Actif immobilisé 16 220 Financement permanent 16 850 Matériel de transport 8 500 Capital social 16 000 Matériel de bureau 4 950 Résultat (1) + 850 Mobilier de bureau 2 200 Prêts immobilisés 570 Actif circulant (HT) 13 700 Passif circulant (HT) 15 720 Stocks de marchandises 4 400 Autres dettes de financement 7 500 Clients 9 300 Fournisseurs 5 720 Dettes sociales 2 500 Trésorerie - Actif 2 650 Banques 2 200 Caisse 450 TOTAL ACTIF Trésorerie - Passif 32 570 (1) Total actif – Total provisoire passif : 32 570 – 31 720 TOTAL PASSIF 32 570