Journal Comptable : VICTORIO - Juillet N

CAS : JOURNAL AU BILAN ET COMPTE DE RESULTAT
La société VICTORIO a réalisé au mois de juillet N les opérations suivantes :
 01/07 : Achat d’un local de stockage de matières premières d’une valeur de
15 000 000 FCFA. Le vendeur SIOUGOU a accordé à la société un délai de
paiement de 45 jours
 08/07 : Achat d’une caisse enregistreuse d’une valeur de 1 500 000 FCFA payé
par cheque bancaire au fournisseur Toto
 09/07 : Réception de la facture d’entretien de la devanture 125 000 FCFA,
prestation à crédit de la société LAAFIA
 13/07 : Paiement par prélèvement bancaire de la facture d’électricité d’un
montant de 250 000 FCFA
 14/07 : Encaissement d’un emprunt de 12 500 000 FCFA auprès de la BOA
 16/07 :Encaissement en espèces des ventes de marchandises pour 1 500 000
FCFA
 18/07 : Encaissement par virement bancaire des ventes de marchandises pour
17 000 000 FCFA
 22/07 : Achat de marchandises pour 11 000 000 FCFA, payé par virement
bancaire au Fournisseur Mounira
 28/07 : Virement bancaire des salaires nets du mois de juillet N de 3 500 000
FCFA.
 Le local est amorti en mode linéaire pendant 10 ans. Date de mise en Service 01
juillet de l’année N.
TAF :
1) Enregistrer ses opérations dans le livre journal du mois de juillet
2) Etablissez le grand livre de compte de juillet N
3) Etablissez la balance des comptes de juillet N
4) Présentez le bilan et le compte de résultat fin juillet N
NB :Situation initiale de certains comptes
- Solde initial banque 47 500 000 FCFA
- Solde initial caisse : 6 500 000 FCFA
- Solde initial emprunt : 14 500 000 FCFA
- Solde initial capital : 39 500 000 FCFA
CORRECTION

Livre journal
2311
2441
4812
6241
6052
4011
521
4111
571
4111
4812
4812
521
4011
4011
521
162
701
4111
7011
01/07
Bâtiment industriel
Fournisseur d’investissement
08/07
Matériel de bureau
Fournisseur d’investissement
dᵒ
Fournisseur d’investissement
Banque
(Chèque Nº...)
09/07
Entretien et réparation
Fournisseur
(Facture Nº…)
13/07
Fournitures non stockables-électricité
Fournisseurs
(Facture Nº…)
dᵒ
Fournisseur
Banque
(Chèque Nº…)
14/07
Banque
Emprunt
(Chèque Nº…)
16/07
Client
Vente de marchandises
(Facture Nº…)
dᵒ
Caisse
Client
(Facture Nº…)
18/07
Client
Vente de marchandises
(Facture Nº…)
Total à reporter
15000000
1500000
1500000
125000
250000
250000
12500000
1500000
1500000
17000000
51125000
15000000
1500000
1500000
125000
250000
250000
12500000
1500000
1500000
17000000
51125000

521
601
4011
422
6813
4111
4111
4011
5211
5211
2831
701
18/07
Total reporté
Banque
Client
(Chèque Nº…)
22/07
Achat de marchandises
Fournisseur
(Facture Nº …)
Fournisseur
Banque
(Chèque Nº…)
28/07
Personnel rémunération dues
Banque
(Chèque Nº …)
31/12/N
Dotation aux amortissements
Amorti du bâtiment industriel
TOTAL
51250000
17000000
11000000
11000000
3500000
750000
4500000
98875000
51250000
17000000
11000000
11000000
3500000
750000
4500000
98875000
2- le grand-livre
4812-fournisseur d’inv
2311
2441-matériel de bureau 521-Banque
1500000
SC=15000000
Total=16500000
15000000
1500000
Total=16500000
15000000
Total=15000000
SD=15000000
Total=15000000
1500000
Total=1500000
SD=1500000
Total=1500000
RN=47500000
12500000
17000000
Total=77000000
1500000
250000
11000000
3500000
SD=60750000

6241-Entretien 4011-fournisseur
162-Emprunt 4111-client
701-vente 571-caisse
422-prsnl rémun dues
601-achat de m/ses
6813-dotation aux amort 2831-amortis
125000
Total=125000
SD=125000
Total=125000
250000
11000000
SC=125000
Total=11375000
125000
250000
11000000
Tot=11375000
SC=27000000
Total=27000000
RN=14500000
12500000
Total=27000000
1500000
17000000
4500000
Total=23000000
1500000
17000000
SD=4500000
Total=23000000
SC=23000000
Total=23000000
1500000
17000000
4500000
Total=23000000
RN=6500000
1500000
Total=8000000
SD=8000000
Total=8000000
3500000
Total=3500000
SD=3500000
Total=3500000
11000000
Total=11000000
SD=11000000
Total=11000000
750000
Total=750000
SD=750000
Total=750000
SC=750000
Total=750000
750000
Total=750000

3. BALANCE
Libellée
Ouverture
Mouvements
Clôture
Débit
Crédit
Débit
Crédit
Débit
Crédit
Bilan
10-capital
-
39500000
-
-
-
-
162-emprunt
-
14500000
-
12500000
-
27000000
2311-bâtiment
-
-
15000000
-
15000000
-
2441-matériel
de bureau
-
-
1500000
-
1500000
-
2832-
amortissement
-
-
-
750000
-
750000
4011-
fournisseur
d’exploitation
-
-
11250000
11375000
-
125000
411-client
-
-
23000000
18500000
4500000
-
422-personnel
rémunération
dues
-
-
3500000
-
3500000
-
4812-
immobilisation
incorporelle
-
-
1500000
16500000
-
15000000
521-banque
47500000
-
29500000
16250000
60750000
-
571-caisse
6500000
-
1500000
-
8000000
-
Gestion
601-achat de
marchandises
-
-
11000000
-
11000000
-
6052-
fournitures non
stockables
-
-
250000
-
250000
-
6241-entretien
-
-
125000
-
125000
-
68-dotation
aux
amortissements
-
-
750000
-
750000
-
701-ventes
-
-
-
23000000
-
23000000
TOTAL
54000000
54000000
98875000
98875000