techniques bancaires cours

1
« Les techniques bancaires »

2
P
Pa ar rt ti ie e 1 1 : : L Le es s c co om mp pt te es s b ba an nc ca ai ir re es s
P
Pl la an n
L Le es s d di if ff fé ér re en nt ts s s se eg gm me en nt ts s d de e l la a c cl li ie en nt tè èl le e d de es s b ba an nq qu ue es s. .
L Le es s c co on nd di it ti io on ns s j ju ur ri id di iq qu ue es s d d’ ’o ou uv ve er rt tu ur re e d de es s c co om mp pt te es s
L Le es s f fo or rm ma al li it té és s d d’ ’o ou uv ve er rt tu ur re e d de es s c co om mp pt te es s b ba an nc ca ai ir re es s
L Le es s d di if ff fé ér re en nt te es s c ca at té ég go or ri ie es s d de es s c co om mp pt te es s b ba an nc ca ai ir re es s e et t l le eu ur rs s f fo on nc ct ti io on nn ne em me en nt ts s
L Le es s l li im mi it te es s a au u f fo on nc ct ti io on nn ne em me en nt t d du u c co om mp pt te e. .

3
I
I. . L Le es s d di if ff fé ér re en nt ts s s se eg gm me en nt ts s d de e l la a c cl li ie en nt tè èl le e d de es s b ba an nq qu ue es s
L
La a c cl li ie en nt tè èl le e d de es s b ba an nq qu ue es s e es st t g gé én né ér ra al le em me en nt t c co om mp po os sé ée e d de e t tr ro oi is s p pr ri in nc ci ip pa au ux x s se eg gm me en nt ts s a au ux xq qu ue el ls s s so on nt t c cr ré ée es s a au u s se ei in n d de es s b ba an nq qu ue es s
d
de es s p pô ôl le es s, , d de es s d di iv vi is si io on ns s o ou u d de es s d di ir re ec ct ti io on ns s a af fi in n d de e d dé éc ce el le er r l le eu ur rs s b be es so oi in ns s e et t l le eu ur rs s a at tt te en nt te es s e et t c co on nc ce ev vo oi ir r d de es s p pr ro od du ui it ts s
r
ré ép po on nd da an nt ts s à à c ce es s b be es so oi in ns s. .
C
Ce es s s se eg gm me en nt ts s c co on nc ce er rn ne en nt t: :
-
- L Le es s p pa ar rt ti ic cu ul li ie er rs s, ,
-
- L Le es s p pr ro of fe es ss si io on nn ne el ls s, ,
-
- L Le es s e en nt tr re ep pr ri is se es s. .
I
I. . S Se eg gm me en nt t d de es s p pa ar rt ti ic cu ul li ie er rs s
U
Un n p pa ar rt ti ic cu ul li ie er r e es st t u un ne e p pe er rs so on nn ne e p ph hy ys si iq qu ue e q qu ui i e ex xp pr ri im me e s se es s b be es so oi in ns s b ba an nc ca ai ir re es s e en n d de eh ho or rs s d de e t to ou ut te e a ac ct ti iv vi it té é p pr ro of fe es ss si io on nn ne el ll le e, , à à t ti it tr re e
p
pe er rs so on nn ne el l e et t p pr ri iv vé é. .
E
Ex xe em mp pl le e: :
-
- S Sa al la ar ri ié é, , r re et tr ra ai it té é, ,
-
- C Co om mm me er rç ça an nt t e et t p pr ro of fe es ss si io on n l li ib bé ér ra al le e p po ou ur r l le eu ur rs s o op pé ér ra at ti io on ns s n no on n p pr ro of fe es ss si io on nn ne el ll le es s, ,
-
- C Ch he ef f d d’ ’e en nt tr re ep pr ri is se e, , e et tc c. .
L
Le es s b be es so oi in ns s d de es s p pa ar rt ti ic cu ul li ie er rs s s so on nt t t tr rè ès s v va ar ri ié és s e et t d dé ép pe en nd de en nt t d de e p pl lu us si ie eu ur rs s f fa ac ct te eu ur rs s, , n no ot ta am mm me en nt t l l’ ’a ag ge e, , l le e r re ev ve en nu u, , l la a s si it tu ua at ti io on n
f
fa am mi il li ia al le e, , l le e p pr ro of fi il l p ps sy yc ch ho ol lo og gi iq qu ue e, , l l’ ’é év vo ol lu ut ti io on n d du u m mo od de e d de e v vi ie e, , e et tc c. .
L
L’ ’e en ns se em mb bl le e d de e c ce es s b be es so oi in ns s c cr ré ée en nt t c ch he ez z l le e p pa ar rt ti ic cu ul li ie er r u un n e ex xc cé éd de en nt t o ou u u un n d dé éf fi ic ci it t d de e s so on n b bu ud dg ge et t. .

4
C
Ce es s b be es so oi in ns s s so on nt t l la a p pr ré éo oc cc cu up pa at ti io on n q qu uo ot ti id di ie en nn ne e d de e l la a b ba an nq qu ue e P Po op pu ul la ai ir re e, , q qu ui i c ch he er rc ch he e à à l le es s s sa at ti is sf fa ai ir re e, , s so ou us s f fo or rm me e d de e c cr ré éd di it ts s, ,
d
de e p pl la ac ce em me en nt t o ou u a au ut tr re es s ( (b be es so oi in ns s d de e c co om mm mo od di it té é, , b be es so oi in n d de e s sé éc cu ur ri it té é) ). .
L
L’ ’i im mp po or rt ta an nc ce e d du u s se eg gm me en nt t d de es s p pa ar rt ti ic cu ul li ie er rs s
L
Le e m ma ar rc ch hé é d de es s p pa ar rt ti ic cu ul li ie er rs s s se e d di is st ti in ng gu ue e p pa ar r: :
- - l le e n no om mb br re e i im mp po or rt ta an nt t d de es s p pa ar rt ti ic cu ul li ie er rs s ( (l la a m ma as ss se e) ), ,
- - u un ne e s so ou ur rc ce e d de e c co om mm mi is ss si io on ns s p po ou ur r l la a b ba an nq qu ue e ( (s su ur r l le es s c cr ré éd di it ts s, , s su ur r l la a m mo on né ét ti iq qu ue e, , s su ur r l la a b ba an nc ca as ss su ur ra an nc ce e, , e et tc c. .) )
- - u un ne e d di iv vi is si io on n e et t u un ne e b bo on nn ne e r ré ép pa ar rt ti it ti io on n d de es s r ri is sq qu ue es s. .
- - d de es s r re es ss so ou ur rc ce es s n no on n r ré ém mu un né ér ré ée es s. .
I
II I. . S Se eg gm me en nt t d de es s p pr ro of fe es ss si io on nn ne el ls s
U
Un n p pr ro of fe es ss si io on nn ne el l e es st t u un ne e p pe er rs so on nn ne e p ph hy ys si iq qu ue e q qu ui i e ex xe er rc ce e à à t ti it tr re e i in nd di iv vi id du ue el l u un ne e a ac ct ti iv vi it té é p pr ro of fe es ss si io on nn ne el ll le e d da an ns s u un n b bu ut t l lu uc cr ra at ti if f. .
U
Un n c cl li ie en nt t p pr ro of fe es ss si io on nn ne el l s s’ ’i id de en nt ti if fi ie e g gé én né ér ra al le em me en nt t g gr râ âc ce e à à: :
-
- L L’ ’a ap pp pa ar rt te en na an nc ce e à à u un ne e a ac ct ti iv vi it té é p pr ro of fe es ss si io on nn ne el ll le e, ,
-
- L La a f fi in na al li it té é ( (l la a r re ec ch he er rc ch he e d d’ ’u un n p pr ro of fi it t) ). .
-
- L La a v va ar ri ia ab bi il li it té é d du u r re ev ve en nu u e en n f fo on nc ct ti io on n d de e p pl lu us si ie eu ur rs s f fa ac ct te eu ur rs s ( ( l le e s se ec ct te eu ur r d d’ ’a ac ct ti iv vi it té é, , l la a c co on nj jo on nc ct tu ur re e, , e et tc c. .) )
-
- L La a f fa ai ib bl le es ss se e d de es s c ca ap pi it ta au ux x e en ng ga ag gé és s, ,
-
- U Un ne e s st tr ru uc ct tu ur re e o or rg ga an ni is sa at ti io on nn ne el ll le e a ap pl la at ti ie e, ,
-
- l l’ ’u un ni ic ci it té é d de e d dé éc ci is si io on n. .

5
R
Re em ma ar rq qu ue e i im mp po or rt ta an nt te e: :
C
Ce er rt ta ai in ns s p pr ro of fe es ss si io on nn ne el ls s p pe eu uv ve en nt t v va al la ab bl le em me en nt t s s’ ’a ap pp pa ar re en nt te er r à à d de es s P PM ME E / / P PM MI I o ou u m mê êm me e à à d de es s G GE E, , l lo or rs sq qu u’ ’i il ls s a at tt te ei ig gn ne en nt t u un ne e
c
ce er rt ta ai in ne e t ta ai il ll le e o ou u s st tr ru uc ct tu ur re e. .
T
Ty yp po ol lo og gi ie e d de es s p pr ro of fe es ss si io on nn ne el ls s
L
La a c cl li ie en nt tè èl le e d de es s p pr ro of fe es ss si io on nn ne el ls s e es st t g gé én né ér ra al le em me en nt t c co om mp po os sé ée e d de e 4 4 c ca at té ég go or ri ie es s, , à à s sa av vo oi ir r: :
1
1- - l le es s p pr ro of fe es ss si io on ns s l li ib bé ér ra al le es s, ,
2
2- - l le es s c co om mm me er rç ça an nt ts s, ,
3
3- - l le es s a ar rt ti is sa an ns s, ,
4
4- - l le es s a ag gr ri ic cu ul lt te eu ur rs s. .
1
1. . l la a p pr ro of fe es ss si io on n l li ib bé ér ra al le e
C
C’ ’e es st t u un ne e p pr ro of fe es ss si io on n d d’ ’o or rd dr re e i in nt te el ll le ec ct tu ue el l, , p pa ar rf fo oi is s a ar rt ti is st ti iq qu ue e, , e ex xe er rc cé ée e l li ib br re em me en nt t o ou u s so ou us s l le e s se eu ul l l le e c co on nt tr rô ôl le e d d’ ’u un ne e o or rg ga an ni is sa at ti io on n
p
pr ro of fe es ss si io on nn ne el ll le e ( (o or rd dr re e d de es s m mé éd de ec ci in ns s, , o or rd dr re e d de es s a av vo oc ca at ts s, , o or rd dr re e d de es s n no ot ta ai ir re es s, , e et tc c. .) ) e et t r ré ém mu un né ér ré ée e p pa ar r d de es s h ho on no or ra ai ir re es s. .
L
Le es s p pr ro of fe es ss si io on ns s l li ib bé ér ra al le es s p pa ar rt ta ag ge en nt t e en n g gé én né ér ra al le e u un n c ce er rt ta ai in n n no om mb br re e d de e v va al le eu ur rs s: :
- - a ac ct ti iv vi it té é s so ou um mi is se e à à c ce er rt ta ai in ne es s r rè èg gl le es s d dé éo on nt to ol lo og gi iq qu ue es s s sp pé éc ci if fi iq qu ue es s à à l la a p pr ro of fe es ss si io on n, ,
- - d dé ét te en nt ti io on n d d’ ’u un n d di ip pl lô ôm me e v va al li id da an nt t u un ne e f fo or rm ma at ti io on n s sp pé éc ci if fi iq qu ue e à à l la a p pr ro of fe es ss si io on n, ,
- - o or rg ga an ni is sa at ti io on n e en n o or rd dr re e, , a as ss so oc ci ia at ti io on n o ou u s sy yn nd di ic ca at ts s p pr ro of fe es ss si io on nn ne el ls s. .
E
Ex xe em mp pl le e: : m mé éd de ec ci in ns s, , n no ot ta ai ir re es s, , a av vo oc ca at ts s, , a ar rc ch hi it te ec ct te es s, , e ex xp pe er rt ts s c co om mp pt ta ab bl le es s, , b bu ur re ea au ux x d d’ ’é ét tu ud de es s e et t d de e c co on ns se ei il ls s, , i in nt te er rm mé éd di ia ai ir re es s
d
d’ ’a as ss su ur ra an nc ce es s, ,
2
2. . L Le es s c co om mm me er rç ça an nt ts s
E
Es st t c co on ns si id dé ér ré é c co om mm me e c co om mm me er rç ça an nt t, , t to ou ut te e
p
pe er rs so on nn ne e q qu ui i e ex xe er rc ce e u un ne e a ac ct ti iv vi it té é
c co om mm me er rc ci ia al le e à à t ti it tr re e h ha ab bi it tu ue el l, , i in ns sc cr ri it t a au u
r
re eg gi is st tr re e d de e c co om mm me er rc ce e e et t q qu ui i t ti ie en nt t u un ne e
c
co om mp pt ta ab bi il li it té é. . ( (C Co od de e d de e c co om mm me er rc ce e) ). .