Annexe 2 Memoire de fin de cycle MSTCF 2 SANOGO ADAMA MSTCF 2017 - 2020

THEME :
L’AUDIT DES DISPOSITIFS DE LUTTE CONTRE LE
BLANCHIMENT DES CAPITAUX DANS LES
BANQUES DE L’UEMOA : CAS DE « LA BANQUE
DE COTE D’IVOIRE – BDCI »
Directeur de mémoire
Dr. Jacques AKPA
Enseignant Chercheur à l’UFR Des
Sciences Economiques et De Gestion de
l’Université Félix Houphouët Boigny
Maître de stage
Mme. Valérie-Edwige KONAN Epse
TOURE
Manager Audit Financial Services
Organisation à EY Côte d’Ivoire
Présenté par :
SANOGO ADAMA
REPUBLIQUE DE CÔTE D’IVOIRE
Union-Discipline-Travail
UFR des Sciences Economiques et de Gestion
MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR ET DE LA RECHERCHE SCIENTIFIQUE
MÉMOIRE DE FIN DE CYCLE
En vue de l’obtention du
MASTER des Sciences et Techniques Comptables et Financières
Promotion 2017-2020

L’audit des dispositifs de lutte contre le blanchiment des capitaux dans les banques de l’UEMOA : cas de « la BANQUE DE COTE D’IVOIRE –
BDCI »
II
DEDICACE
A mon père SANOGO Yaya,
A ma mère DIABATE Epse SANOGO Mariam,
A ma sœur Mahimouna SANOGO Epse OUATTARA,
A mes frères Souleymane et Youssouf SANOGO

L’audit des dispositifs de lutte contre le blanchiment des capitaux dans les banques de l’UEMOA : cas de « la BANQUE DE COTE D’IVOIRE –
BDCI »
III
REMERCIEMENTS
Nos remerciements les plus distingués s’adressent au :
- Professeur Zié BALLO, Président de l’Université Felix Houphouët Boigny, ex Doyen
de l’Unité de Formation et de Recherches des Sciences Économiques et de Gestion
(UFR SEG) de l’Université Felix Houphouët-Boigny de Cocody (UFHB) ;
- Docteur Adèle NANIE SILUE, la Directrice du Master des Sciences et Techniques
Comptables et Financières (MSTCF) ;
- Docteur Jacques AKPA, notre encadreur pédagogique, pour sa disponibilité à superviser
notre travail ;
- Corps professoral ;
- au personnel administratif de l’UFR SEG ;
Nous tenons à exprimer notre profonde gratitude à :
- monsieur Éric N’GUESSAN et madame Arielle-Inès BAMBA, Associés d’EY Côte
d’Ivoire, qui nous ont accueilli au sein de leur prestigieux cabinet ;
- madame Valérie-Edwige KONAN, Manager Financial Services Organisation – FSO -
chez EY, notre maître de stage ;
- monsieur Stéphane NIABLE, mademoiselle Patricia YEO et mademoiselle Ayélé
EKUE-HETTAH, nos chefs de missions pour notre formation et notre intégration au
sein du cabinet.
à toutes les personnes que je n’ai pas pu citer, je vous prie de bien vouloir recevoir l’expression
de ma très grande reconnaissance.

L’audit des dispositifs de lutte contre le blanchiment des capitaux dans les banques de l’UEMOA : cas de « la BANQUE DE COTE D’IVOIRE –
BDCI »
IV
SOMMAIRE
DEDICACE .................................................................................................................................................... II
REMERCIEMENTS ..................................................................................................................................... III
AVANT PROPOS ........................................................................................................................................... V
SIGLES ET ABREVIATIONS ...................................................................................................................... IX
LISTE DES TABLEAUX ............................................................................................................................... X
LISTE DES FIGURES .................................................................................................................................. XI
LISTE DES ANNEXES ................................................................................................................................ XII
RÉSUMÉ ..................................................................................................................................................... XIII
ABSTRACT ................................................................................................................................................. XIII
INTRODUCTION .......................................................................................................................................... 1
PREMIERE PARTIE : ................................................................................................................................... 4
CADRE CONCEPTUEL ET THEORIQUE DE L’ETUDE .......................................................................... 4
CHAPITRE I : LE CADRE CONCEPTUEL DE L’ETUDE......................................................................... 5
CHAPITRE II : LE CADRE THEORIQUE DE L’ETUDE ........................................................................ 30
DEUXIEME PARTIE : ................................................................................................................................ 39
MISE EN ŒUVRE DES PROCEDURES D’EVALUATION DU DISPOSITIF DE LUTTE CONTRE LE
BLANCHIMENT DES CAPITAUX DE LA BDCI (BANQUE DE COTE D’IVOIRE) ............................. 39
CHAPITRE I : PRISE DE CONNAISSANCE DE L’ENTITE ET DE LA METHODOLOGIE
D’EVALUATION DE SON DISPOSITIF DE LUTTE CONTRE LE BLANCHIMENT DES CAPITAUX
.......................................................................................................................................................................... 40
CHAPITRE II : RESULTATS ET RECOMMANDATIONS ..................................................................... 52
CONCLUSION ............................................................................................................................................. 66
BIBLIOGRAPHIE ........................................................................................................................................ 68
WEBOGRAPHIE ......................................................................................................................................... 70
ANNEXES ..................................................................................................................................................... 72
TABLE DES MATIERES ............................................................................................................................ 75

L’audit des dispositifs de lutte contre le blanchiment des capitaux dans les banques de l’UEMOA : cas de « la BANQUE DE COTE D’IVOIRE –
BDCI »
V
AVANT PROPOS
Créé en 1986, le Master des Sciences Techniques Comptables et Financières (MSTCF) est une
filière professionnelle de la faculté des Sciences Économiques de l’Université Félix Houphouët
Boigny de Cocody. Elle forme ses auditeurs en Contrôle, Comptabilité, Finance et Droit. Son
engagement, dès sa création, à former des cadres spécialistes des métiers de la comptabilité et
de la finance lui a permis de devenir très tôt une référence en Côte d’Ivoire et dans la sous-
région.
En effet, cette structure de formation professionnelle est depuis plusieurs années une élite dans
son domaine et est reconnue pour sa rigueur et son enseignement de qualité. Elle doit sa si
grande renommée principalement à ses dynamiques dirigeants, notamment le Président de
l’Université Félix Houphouët Boigny, le doyen de l’UFR SEG, Pr. Ballo ZIE et la Directrice
Mme Adèle Silué NANIE.
En fin de cycle du MSTCF, il est obligatoire pour tous les auditeurs d’effectuer un stage
professionnel en entreprise en vue de mettre en pratique et évaluer l’ensemble des
connaissances théoriques acquises. A la suite de ce stage, il leur sera délivré un diplôme de
Master des Sciences Techniques Comptables et Financières après avoir soutenu leur mémoire
de fin d’études.
C’est donc dans cette optique que nous avons été reçu depuis le 1er octobre 2019 au sein du
cabinet international EY, pour un stage pré-emploi d’une durée de huit (09) mois assorti d’un
contrat à durée indéterminée (CDI) au sein du département audit.
EY est implanté dans plus de 150 pays dans le monde dont 25 pays africains. En 1989, il ouvre
son bureau en Côte d’Ivoire,
Le réseau Ernst & Young est présent en Côte d’Ivoire à travers deux (2) sociétés :
- Ernst & Young, S.A. (société d'expertise comptable et de commissariat aux
comptes) ;
- FFA Conseil, S.A. (société de conseil juridique et fiscal).
Ces deux sociétés sont des entités juridiques distinctes et constituent le Bureau d’Abidjan (d'un
effectif d’environ deux cents personnes).