Étude du Processus de Management et de Cartographie des Risques By https://thegreatelibrary.blogspot.com/

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L E S C A H I E R S D E L A R E C H E R C H E
GUIDE D'AUDIT
/
Etude
du Processus
de Management
et de Cartographie
des Risques
Conception,
mise en place et évaluation
Groupe Professionnel
Industrie et Commerce
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Illl'Audit Interne
Instit ut de
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ÊTUO E OU PR OCESS USDE MANAG EMENT ETDE CARTOG RAPHIE DE SRISQ U ES
REMERCIEMENTS
L'IFACI tient toutparticulièrementàremercier les participantsdu groupe Industrie et
Commerce qui ontconçu etrédigé ce cahier :
Patrice Barnoux,Directeur du Contrôle des Risques, Mérial ;
FrédéricBel, Chef du DépartementQualité/AuditInterne, Prirnagaz;
Florence Bergeret, Responsable de la Recherche, IFACI ;
PierredeMagnitot, AuditManager, GiatIndustrie;
RickFloore, Internai Audit Manager, Sodexho Alliance;
Alain Hocquet, Risk Manager, France Telecom ;
Christian Lesné, Consultant, IFACI;
Rosa Mendes, Auditrice Interne, Michelin ;
Marzio Panelli, Auditeur Interne, Michelin ;
ThomasPuissant, AuditIrnplementation Manager, Rhodia ;
CatherineVeillet-Michelet, Directrice de l'AuditInterne, Bayard Presse;
Christian Zerbi, Responsable de l'AuditInterne, Metro Cash and Carry France.
Merci égalementàJean-FrançoisDufour,Directeur des Méthodes AuditGroupe, Total,
pour sa relecture avisée, ainsi qu'à EmmanuelDu Moulin,Directeur de l'AuditInterne de
SaintGobain, EmmanuelleLeclerc, Auditrice Interne de Bonduelle etFrédéric Robert,
Auditeur Interne de Renault, pour leur participation aux échanges ayantconduità
l'élaboration de ce cahier.
Louis Vaurs
DéléguéGénéral
IFACI -Paris -Décembre 2003
ISBN :2-915051-02-X
Toute représentationou reproduction,intégraleou partielle, faitesans leconsentementde l'auteur, ou de
ses ayants droit,ou ayants cause,est illicite (loidu 11 mars 1957,alinéa 1«de l'article 40). Cettereprésen
tationou reproduct ion,par quelque procédé que ce soit, constituerait une contrefaçonsanctionnée par les
articles 425 et suivants du Code Pénal.
GU I DE D 'A UDIT•
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ÉTUDEOUPROCESS USDEMA N A GEMENT ETDECARTOGRAPHIE DESRISQUE S
SOMMAI RE
Résumé ............................................................................................................................................................................................................ 7
Introduction 9
1.Le processus de management des risques (PMR) 10
1. Les objectifs du PMR 10
2. Les grandes phases du PMR 11
2. Les acteurs du PMR 12
3. Le rôle de l'audit interne dans le PMR 18
1. En présence d'un PMR 18
2. Enl'abscence d'un PMR 22
4. La cartographie des risques, élément clé du PMR 24
1. Définition et objectifs d'une cartographie 24
2. Exemples de risques majeurs en environnement industriel et commercial 25
3. Exemple :Approche Bottom-up 27
4. Exemple :Approche Top-doum 32
5. Une démarche d'auto-évaluation 37
6. La communication de la cartographie des risques 40
Conclusion-Gérer les risques liés àla mise en place d'un PMR41
GU IDED ' A UDITIl
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ÉTUD EOU PROC ESSU SDEM A N A G EMENT ETDECART OG RA P HIE DESR ISQUES
Annexes :
Annexe 1 -Exemples de processus de management des risques. 44
1. Grand groupe mufti-filiales et mufti-établissements. 44
2. Groupe de presse de taille moyenne. 45
Annexe 2-Exemple de Business Process Mode[ et de questionnaire de description
de processus 49
2.1.Business Process Mode1. 49
21.Questionnaire de descl'iption de processus. 50
Annexe 3 -Exemples deguide d'audit du processus achat. 53
1. En milieu industrie1. 53
2. En milieu commercial. 61
83
85
86
Annexe 4-Risque industriel :la directive Seveso.........................................................................................................
Annexe 5 -GIossaire....................................................................................................................................................................................
Annexe 6 -Bibliographie.........................................................................................................................................................................
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