Besoin en fonds de roulement en jours Chiffre d'affaires
Eléments du bilan Délai de rotation simple Coefficient de pondération Emplois Ressources
Stock matières premières
Stock moyen/Couts d'achat MP x 360
(1250/17500)x360=25,71jours
Couts d'achat MP/ CA HT
0,73
18.770 Couts d'achat MP = Achats +Frais accessoirs -Variation de stock MP
stock produits semis finis
matières premières
Stock moyen/Couts de revient de PSF x 360 33,16
jours
Couts de revient PSF/CAHT
0,79
26.200 Couts de revient de PSF = Cout d'achat de matières premières + frais de transformation de PSF + -Variation de stock PSF
Stock Produits finis
Stock moyen/cout de revient de produits finis CAMV x
360 16,36 jours
cout de revient PF/CAHT
0,92 15.050 Prix de revient de PF = Prix de revient de PSF +Couts de production de PF -variation de stock de PF
x
Stock marchandises Stock moyen marchandisses/CAMR/CAHT CATTC/CAHT x Cout d'achat de marchandises revendues = Achats marchandises +Frais sur achat -variation de stock marchandises
Client et CR Client et CR/CA TTC x 360 72 jours CA TTC/CAHT 1,20 86.400
charges externes délais moyens 15 jours
Charges externes /CA HT
0,19
2.850
Fournisseurs
d'exploitation
Fournisseurs CR/Achats TTC x360 60 jours Achats TTC/CAHT 0,8 48.000
Personnel Délai moyen de paiement 14 jours Salaires nets/CAHT 0,03 0.420
Organismes sociaux Délais moyens CNSS 25 jours
Cotisations sociales /CA HT
0,017
0.425
Tva Déductible Délai moyen 34 jours TVA déductible /CAHT 0,17 5.780
TVA Collectée Délai moyen 34 jours TVA collectée /CAHT 0,2 6.800
Total 152.200 58.495
93.705
Soit 6 247 kdhs
BFRN = 93,705 jours Chiffre d'affaires
BFRN =Emplois (-) Ressources soit 24000 x 93,705/360= 6 247 kdhs
charges externes TTC = (3000 +2000)x 77% x1,2 = 4 620
TVA deductibe = (16 000x 0,20)+5000x,77x0,20=3970
Couts de revient de PSF = Cout d'achat de matières premières + frais de transformation de PSF + -Variation de stock PSF
1
/
2
100%