Matériel autorisé : Calculatrice sans bande et non programmable. Le Plan SYSCOHADA Révisé Vous êtes assistant(e) comptable dans l’entité CBP implantée dans la région de Tillabéry. Elle est spécialisée dans l’achat et la vente de produits alimentaires. Votre chef hiérarchique vous confie les dossiers ci-dessous, les montants sont exprimés en FCFA. DOSSIER I La situation patrimoniale de l’entité CBP créée le 04 Avril 2020 se présente comme suit au 31/12/2021 Capital social 50.000.000 ; Terrains 5.700.000 ; Bâtiments 10.000.000 ; Caisse 3.210.000 ; Instruments de monnaies électroniques 1.540.000 ; Marchandises 15.725.000 ; Mobilier 9.775.000 ; Banque 20.125.000 ; Fournisseurs 6.720.000 ; Matériels de transport 12.925.000 ; Emprunt 8.360.000 ; Etat 2.515.000 ; Provisions pour risques et charges 1.720.000 ; Matériel informatique 3.150.000 ; Clientèle 2.900.000 ; Gain probable de change 1.250.000 ; Personnel 6.205.500 ; Réserves 2.500.000 ; Report à nouveau débiteur 500.000 ; Autres approvisionnements 2.000.000. Travail à faire : 1. Calculer la situation nette de cette entité au 31/12/2021 2. Déterminer son résultat net au 31/12/2021 3. Présenter son bilan au 31/12/2021 DOSSIER II Au cours du mois de Mai 2021 l’entité de FORTUNE a réalisé les opérations suivantes : 03/05 : Facture à Fawaz : brut 9.000.000, rabais 5%, escompte 2%, port à la charge de Fawaz et payé par lui 572.000TTC, emballages consignés 595.000, avance 1.200.000. 07/05 : Reçu de Kamarou brut 5.000.000, escompte 3%, remise 8%, port à sa charge 100.000, emballages consignés 80.000, acomptes 2.800.000. 15/05 : Facture A n°08 montant 1.500.000, TVA 19%, escompte 2%, port forfaitaire 714.000TTC, emballages consignés 357.000. 20/05 : Facture A n°020 : brut ?, remise x%, rabais y%, escompte 1% port à sa charge jusqu’à la destination 1.416.000TTC, emballages consignés 1.071.000, avance 3.250.000, net à payer 7.893.755. x et y sont comme des nombres 2 et 1 et font 15%. 25/05 : Vente de marchandises (à déterminer) ; port facturé 357.000 TTC, escompte 2%, remise 8% et 2%, emballages 476.000, avances 1.700.000, réduction commerciale 787.200. TVA 19%. Travail à faire : 1- Présentez toutes les factures nécessaires. 2- Passez toutes les écritures relatives au mois de Mai 2021 dans le journal classique de l’entité de Monsieur FORTUNE. Contrôle de connaissance 1. Définir les expressions suivantes : une entité, Bilan, comptabilité 2. Répondre par vrai ou faux aux affirmations suivantes : a) Les éléments du passif du Bilan augmentent au débit et diminuent au crédit. b) Les comptes de charges diminuent au crédit et augmentent au débit c) Les ressources et les dépenses augmentent au crédit et diminuent au débit. « L’HOMME NE VIT PAS DU NOM, MAIS DU TRAVAIL » BONNE CHANCE !!!
