EXERCICE COMPLÉMENTAIRE - CAS TECKO Vous travaillez en tant que comptable stagiaire dans l’entreprise TECKO. On vous remet en annexe la balance au 31/12/N qui a été obtenue par report des sommes figurant dans les comptes du grand livre. TRAVAIL À FAIRE 1. Complétez la balance, vérifiez que cette balance est équilibrée. 2. Calculer le résultat de l’entreprise mais sans compléter le compte de résultat pour le moment. 3. Compléter les documents de synthèse (compte de résultat et bilan au 31/12/N) à partir de la balance fournie. ANNEXE : BALANCE DU 01/01/N AU 31/12/N de l’entreprise TECKO sommes soldes Numéros et nom des comptes débit crédit débiteurs créditeurs 101 Capital 22 000,00 164 Emprunts 5 000,00 207 Fonds commercial 3 550,00 213 Constructions 9 000,00 2182 Matériel de transport 3 500,00 2183 Matériel de bureau 1 550,00 2184 Mobilier 800,00 37 Stock de marchandises 3 570,00 401 Fournisseurs 4 470,00 5 850,00 404 Fournisseurs d'immobilisations 8 500,00 9 400,00 411 Clients 8 830,00 7 720,00 44551 Etat, TVA à décaisser 200,00 44566 TVA déductible sur ABS 1 655,00 1 655,00 44571 TVA collectée 2 017,50 2 017,50 512 Banque 18 500,00 11 000,00 514 Chèques postaux 5 000,00 4 200,00 530 Caisse 980,00 670,00 606 Achats non stockés 90,00 607 Achats de marchandises 8 040,00 615 Entretien et réparations 75,00 622 Honoraires 180,00 623 Publicité, publications 70,00 624 Transports de biens 90,00 626 Frais postaux et frais de tél. 60,00 627 Services bancaires 36,00 661 Charges d'intérêts 55,00 707 Ventes de marchandises 10 370,00 75 Autres produits de gestion courante 536,00 TOTAUX CAS TECKO – EXERCICE SUR BALANCE/BILAN/COMPTE DE RESULTAT © Corinne ZAMBOTTO - https://sites.google.com/site/revizaide/ -1- ANNEXES CHARGES COMPTE DE RÉSULTAT du ………… au …………….. PRODUITS Total 1 Total 1 Total 2 Total 2 Total 3 Total 3 TOTAL DES PRODUITS TOTAL DES CHARGES Résultat de l’exercice (bénéfice) TOTAUX Résultat de l’exercice (Perte) TOTAUX BILAN AU ………………. ACTIF PASSIF Total 1 Total 1 Total 2 TOTAUX Total 2 TOTAUX CAS TECKO – EXERCICE SUR BALANCE/BILAN/COMPTE DE RESULTAT © Corinne ZAMBOTTO - https://sites.google.com/site/revizaide/ -2- CORRIGÉ EXERCICE COMPLÉMENTAIRE - CAS TECKO Numéros et nom des comptes sommes débit soldes crédit 101 Capital 164 Emprunts débiteurs créditeurs 22 000,00 22 000,00 5 000,00 5 000,00 207 Fonds commercial 3 550,00 3 550,00 213 Constructions 9 000,00 9 000,00 2182 Matériel de transport 3 500,00 3 500,00 2183 Matériel de bureau 1 550,00 1 550,00 800 800,00 37 Stock de marchandises 3 570,00 3 570,00 401 Fournisseurs 4 470,00 5 850,00 1 380,00 404 Fournisseurs d'immobilisations 8 500,00 9 400,00 900,00 411 Clients 8 830,00 7 720,00 2184 Mobilier 44551 Etat, TVA à décaisser 1 110,00 200 200 44566 TVA déductible sur ABS 1 655,00 1 655,00 44571 TVA collectée 2 017,50 2 017,50 18 500,00 11 000,00 7 500,00 5 000,00 4 200,00 800,00 980 670 310,00 512 Banque 514 Chèques postaux 530 Caisse 606 Achats non stockés 90 90,00 607 Achats de marchandises 8 040,00 8 040,00 615 Entretien et réparations 75 75,00 180 180,00 623 Publicité, publications 70 70,00 624 Transports de biens 90 90,00 626 Frais postaux et frais de tél. 60 60,00 627 Services bancaires 36 36,00 661 Charges d'intérêts 55 55,00 622 Honoraires 707 Ventes de marchandises 75 Autres produits de gestion courante 10 370,00 10370 536 536 TOTAUX 80618,50 80618,50 40386,00 Note méthodologique : pour compléter la balance, on se sert des soldes et non des sommes. Les comptes à soldes débiteurs se retrouvent dans les charges ou à l’actif du bilan Les comptes à soldes créditeurs se retrouvent dans les produits ou au passif du bilan On a bien : Somme des débits = somme des crédits Somme des soldes débiteurs = somme des soldes créditeurs. La balance est donc équilibrée. 40386,00 2. Calcul du résultat (sans faire le compte de résultat). Résultat = somme des produits (comptes de la classe 7) - somme des charges (comptes de la classe 6) Résultat = 10 370 + 536 – (90 + 8 040 + 75 + 180 + 70 + 90 + 60 + 36 + 55) Résultat = 2 210 € Ce résultat correspond à un bénéfice. Note méthodologique : n’oubliez pas de justifier vos calculs (formule + calcul + résultat + analyse du résultat) CAS TECKO – EXERCICE SUR BALANCE/BILAN/COMPTE DE RESULTAT © Corinne ZAMBOTTO - https://sites.google.com/site/revizaide/ -3- Compte de résultat du 01/01/N au 31/12/N CHARGES PRODUITS Charges exploitation Produits d’exploitation Achats de marchandises 8 040 Autres achats et charges externes Impôts, taxes et versements assimilés Charges de personnel Total 1 Charges financières Charges d'intérêts Total 2 Charges exceptionnelles Ventes de marchandises 601 10 370 Autres produits 8 641 536 Total 1 0 Total 2 0 0 Total 3 8 696 TOTAL DES PRODUITS 2 210 Résultat de l’exercice (Perte) 10 906 TOTAUX 0 10 906 Produits financiers 55 55 Produits exceptionnels Total 3 TOTAL DES CHARGES Résultat de l’exercice (bénéfice) TOTAUX 10 906 Bilan au 31/12/N ACTIF PASSIF ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES Immobilisations incorporelles 3 550,00 Capital 22 000,00 Immobilisations corporelles 14 850,00 Résultat 2 210,00 Immobilisations financières 0 Réserves 0 Total 1 18 400,00 ACTIF CIRCULANT Total 1 24 210,00 DETTES Stocks de marchandises 3 570,00 Emprunts et dettes financières 5 000,00 Clients 1 110,00 Fournisseurs 1 380,00 Valeurs mobilières de placement 0 Disponibilités 8 610,00 Total 2 13 290,00 TOTAUX 31 690,00 Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations Total 2 200 900,00 7 480,00 TOTAUX 31 690,00 Pour bien réviser, il est conseillé de refaire toutes les applications du cours avec des cadres vierges (et bien sûr, sans le corrigé sous les yeux). Petit conseil : aidez-vous de votre plan de comptes pour vous rappeler des postes du compte de résultat. CAS TECKO – EXERCICE SUR BALANCE/BILAN/COMPTE DE RESULTAT © Corinne ZAMBOTTO - https://sites.google.com/site/revizaide/ -4-