DEVOIR N°1 JEUDI 22 SEPTEMBRE BTS CGO 1ère année P1 1er dossier : enregistrement d’opérations La société Quincy est spécialisée dans l’achat et la vente de meubles, étagères en pin. Ceux-ci sont achetés en gros puis revendus au détail à l a clientèle d’une zone commerciale. Enregistrer les opérations ci-dessous au journal unique ou dans les comptes schématiques : - 01/09 : achats d’étagères en pin au fournisseur Hervé pour un montant de 14000 € (facture n°412) 607 Achats de marchandises 14 000 401 Fournisseurs 14 000 Facture 412 - 02/09 : envoi d’un chèque n°4136985 au fournisseur Hervé pour régler la moitié de la facture 412. 401 Fournisseurs 7 000 512 banque 7 000 chèque 4136985 - 03/09 : acquisition d’un ordinateur et d’une imprimante pour un montant de 2100 € (facture N°125) 2183 Matériel de bureau et informatique 2 100 404 Fournisseurs d’immobilisation 2 100 Facture 125 - 04/09 : vente d’étagères en pin au client Anfré pour un montant de 18 000 € (facture 4586). Il nous fait un chèque pour le tiers du montant (chèque 895). 411 Clients Anfré 18 000 707 Ventes de marchandises 18 000 Facture 4586 512 411 Banque Clients Chèque 895 6 000 6 000 - 05/09 : achats de ramettes de papier pour un montant de 70 €. Paiement au comptant en espèces. 6064 Achats de fournitures administratives 70 531 Caisse 70 PC N° - 06/09 : obtention d’un emprunt d’un montant de 8 600 €, déposé ce jour sur le compte bancaire de l’entreprise. 512 Banque 8 000 164 Emprunt 8 000 - 07/09 : réception de la facture 685 d’un montant de 90 € correspondant à des insertions de publicité dans des journaux locaux. Envoi du chèque 41336985 pour régler cette facture. 623 Publicité 90 401 Fournisseurs 90 Facture 685 401 512 - - Fournisseurs banque chèque 41336985 08/09 : retrait de 500 € de la banque pour alimenter la caisse. 531 Caisse 512 Banque retrait 90 90 500 500 09/09 : le client Anfré nous envoie un chèque (N° 912) pour solder son compte. 512 banque 12 000 411 Clients 12 000 Chèque 912 2ème dossier : question de cours 1- A quoi sert le compte de virement interne ? Lorsqu’une écriture concerne deux journaux auxiliaires, on utilise un compte de virement interne pour éviter le risque de double enregistrement 2- Définissez le bilan. Le bilan est un document établi en fin d’exercice comptable présentant le patrimoine d’une entreprise c’est- à dire à l’actif les emplois et au passif les ressources. 3- Quel est l’intérêt pour une entreprise d’utiliser des journaux auxiliaires ? cela permet à plusieurs comptables de travailler en même temps sur la même comptabilité, de retrouver plus facilement un enregistrement comptable. 4- Citez au moins quatre principes comptables. Expliquez-en au choix. Cf cours 5- Quel est le rôle de l’ANC ? Elle a pour rôle de fournir des prescriptions comptables que doivent respecter les entités ayant l’obligation de tenir une comptabilité, de proposer des avis lors de l’élaboration des normes internationales… 3ème dossier : établissement des documents de synthèse A partir des soldes des comptes fournis en annexe 1, complétez le bilan et le compte de résultat (annexe 2) - - Achats de marchandises : ...........................................6 580.00 Capital : .....................................................................25 000.00 Fonds de commerce ................................................13 500.00 Ventes de marchandises ...........................................25 360.00 Stock de marchandises .............................................12 105.00 Clients .........................................................................6 952.00 Charges externes ........................................................5 690.00 Banque .......................................................................3 680.00 Fournisseurs................................................................4 151.00 Impôts, taxes et versement assimilés ........................... 560.00 Emprunt ...................................................................12 500.00 Matériel industriel .....................................................5 600.00 Caisse ........................................................................... 236.00 charges d’intérêt........................................................... 452.00 charges de personnel .................................................4 500.00 matériel de transport .................................................6 600.00 charges exceptionnelles ............................................... 556.00 CHARGES Charges d’exploitation Achats de marchandises Charges externes Impôts et taxes Charges personnel Annexe 2: Compte de résultat au 31/12/2010 N PRODUITS Produits d’exploitation 6 580 Ventes de marchandises 5 690 560 4 500 Charges financières Charges d’intérêts 452 Charges exceptionnelles charges exceptionnelles 556 Total charges ACTIF Actif immobilisé Fonds de commerce Matériel industriel Matériel de transport N 25 360 Produits financiers Produits exceptionnels 18 338 Total produits bénéfice 7 022 Total 25 360 Annexe 2 (suite) : Bilan au 31/12/2010 N PASSIF Capitaux propres 13 500 Capital 5 600 résultat 6 600 Actif circulant Stock de marchandises Clients Banque caisse 12 105 6 952 3 680 236 Total 48 673 25 360 Ou perte Total 25 360 N 25 000 7 022 Dettes Emprunt Dettes fournisseurs 12 500 4 151 Total 48 673