GRH Activité Données d’entreprise Sujet Chiffre d’affaires par employé ROI du capital humain Valeur ajoutée du capital humain Coût du capital humain Valeur Ajoutée Économique Humaine – HEVA Valeur Ajoutée du marché Cadres (Chiffre d’affaires – (frais – coût total de la main d’œuvre)) ÷ coût total de la main d’œuvre (Chiffre d’affaires – (frais – coût total de la main d’œuvre))÷ ETPs Coût moyen des salaires, avantages, absences, rotation et imprévus RH Coûts ÷ ETPs Masse salariale ÷ Chiffre d’affaires Coût de la main d’œuvre ÷ Coût total Coût de la main d’œuvre ÷ Chiffre d’affaires Valeur Ajoutée Économique EVA = (Retour sur Capital – Coût du Capital) x (Capital investi) Valeur Ajoutée Économique Humaine HEVA = EVA ÷ ETPs Ratio de la valeur marché / valeur comptable ÷ ETPs ETPs de cadres et techniciens ÷ ETPs total Embauches internes ETPs de main d’œuvre directe ÷ ETPs total Coût total de recrutement sur la période ÷ nombre d’embauches total sur la période (Coût par embauche) Budget ÷ Coût réel Nombre d’embauches Nombre de remplacements Nombre d’embauchés ÷ nombre de candidats Délai entre la demande d’embauche et l’embauche Nombre de recrutements internes ÷ nombre total de recrutés Qualité Nombre d’embauchés présents après 1 an ÷ nombre d’embauches sur la période Main d’œuvre directe Recrutement Mode de calcul Chiffre d’affaires ÷ ETPs Coût Quantité d’embauches Sélection Délai d’embauche Formation Coût ROI de la formation Participation Formation Certificats de formation Taux de pénétration de la formation Rémunération Ratio du salaire moyen Ratio d’augmentation du salaire Augmentation de salaire par employé Croissance du pouvoir d’achat Hiérarchie des salaires Temps de cycle de la paye Salaires payés en retard Coût de formation ÷ masse salariale Coût de formation ÷ nombre total d’employés Budget ÷ Coût réel % du budget RH budget dédié a la formation Retour sur l’investissement de formation Nombre moyen d’heures de formation par employé Heures de formation par fonction, age …. Nombre d’employés formés ÷ nombre d’employés total % d’employés formés Nombre de cours proposés Nombre de cours mis en place Nombre d’employés diplômes d’un MBA réalisé dans le cadre de la formation % d’employés ayant atteint la compétence cible après la formation Nombre d’employés suivant une formation ÷ nombre total d’employés Masse salariale annuelle ÷ moyenne annuelle des ETPs % de croissance annuelle des effectifs de l’entreprise et moyenne du secteur d’activité Salaire et avantages moyens annuels par employé – Salaire et avantages moyens annuels par employé de l’année précédente Indice des salaires ÷ indice des prix Salaire moyen des catégories les mieux payées ÷ salaire moyen de la catégorie la moins payée Nombre de payes non versées ou versées en retard aux employés ÷ nombre total de payes Erreurs de paiement en % de la masse salariale Paiements manuels Promotion Climat social Rotation du personnel Démissions Gravité Nombre d’employés présents après x mois ÷ nombre d’embauches il y a x mois Age moyen des employés Pyramide des ages % des employés dans le top quintile de l’enquête de satisfaction % des employés dans le top quintile de l’enquête sur la culture d’entreprise et l’ambiance % des employés engagés dans la vision d’entreprise et souhaitant rester au moins ans de plus Heures supplémentaires moyennes par personne Nombre d’heures d’absentéisme sur la période ÷ temps de travail total sur la période Temps total perdu pour cause de retards Durée totale des absences ÷ nombre d’employés total Fréquence Extension Durée totale des absences ÷ nombre total d’absences Nombre d’absences ÷ nombre d’employés total Nombre d’absents ÷ nombre d’employés total Nombre de grèves Nombre de personnes suivants la grève Stabilité Climat social Temps de travail et absentéisme Heures supplémentaires Taux d’absentéisme Conflit Valeur des erreurs de paye ÷ masse salariale totale Valeur des paiements manuels ÷ masse salariale totale Nombre de promotions par an ÷ nombre d’employés total Nombre de collaborateurs partis dans l’année ÷nombre d’employés total Coût de la rotation du personnel Nombre de démission annuel ÷ nombre de collaborateurs partis dans l’année Intensité Hygiène et sécurité Accidents du travail Nombre de grévistes ÷ nombre d’employés total Nombre d’heures ou de jours de travail perdus Nombre d’heures ou de jours de travail perdus ÷ nombre de grévistes Évolution du nombre d’accidents du travail Accidents totaux, mineurs, graves et fatals Taux de Fréquence TF : Nombre d’accidents avec arrêt x 1000000 ÷ Nombre d’heures travaillées Indice de Fréquence avec Arrêt IFA : Nombre d’accident avec arrêt x 1000 ÷ Nombre de salariés Taux de gravité : Nombre de journées indemnisées x 1000 ÷ nombre d’heures travaillées Nombre de non conformités de sécurité Nombre de non conformités de sécurité résolues Pourcentage d’actions correctives mises en place en temps Nombre de décès x 100,000 heures travaillées Nombre d’accidents x 100,000 heures travaillées Heures non travaillées dues aux accidents sans gravité Heures non travaillées dues aux accidents (graves inclus) Santé Formation Coût de la mutuelle par employé Pourcentage du personnel ayant suivi une formation hygiène et sécurité Nombre d’heures de formation hygiène et sécurité Retour sur formation = accroissement de la productivité dû a la formation÷ coût de formation Coût Produits Sous Traitance Coût Coût de la prévention hygiène et sécurité Nombre de produits / services dont les impacts hygiène et sécurité ont été évalués ÷ nombre total de produits ou service actifs Masse salariale ÷ coût de la sous traitance Main d’œuvre en propre par rapport au total de la main d’œuvre = Coût de la main d’œuvre en propre (avantages inclus) ÷ coûts de la main d’œuvre totale (avantages inclus) Marketing et vents Activité Sujet Données d’entreprise Chiffre d’Affaires vs A-1 vs objectif Mode de calcul Marge brute vs A-1 vs objectif Taux de marge Marge commerciale ÷ Prix d’achat HT Taux de marque Coût du marketing Marge commerciale ÷ Prix de vente HT Sur la base du volume des ventes (part de marche en unités) ou de la valeur des ventes (part de marche en CA) Coût total des activités marketing (publicité, foires commerciales, RP, promotion, catalogues, lancements de produits….) Nouveaux clients Nombre de nouveaux clients Part de marche Clients Analyse démographique des nouveaux clients Clients Revenue générés par segments de la population clients Rentabilité par segments clients Produits Cycle de vie produit % de nouveaux produits % du Chiffre d’Affaires correspondant aux nouveaux produits % du Chiffre d’Affaires correspondant aux produits en fin de vie % ventes des produits / services lances dans la période précédente (par exemple A-1) Réduction des ventes des produits existants due aux nouveaux Cannibalisation produits Délai moyen d’obtention de la rentabilité pour les Délai entre le moment où un changement est envisagé ou défini changements réalisés sur les produits / services existants sur le produit et sa rentabilité Délai moyen d’obtention de la rentabilité pour les Délai entre le moment où un nouveau produit est envisagé ou nouveaux produits / services défini et sa rentabilité Délai de mise sur le marché des changements réalisés sur Délai entre le moment où un changement est envisagé ou défini les produits / services existants sur le produit et sa disponibilité en rayon Délai de mise sur le marché des nouveaux produits / Délai entre le moment où un nouveau produit est envisagé ou services défini et sa disponibilité en rayon Ventes liées au lancement de nouveaux produits / services Satisfaction clients sur les nouveaux produits / services % de nouveaux clients liés au nouveaux produits / services Promotion Nombre de promotion par an vs objectif Accroissement des ventes durant la promotion vs objectif Coût des promotions ROI des promotions Publicité CA ÷ Coût des promotions Nombre de campagnes publicitaires par an vs objectif Accroissement des ventes durant les campagnes publicitaires vs objectif Coût de la publicité ROI de la publicité Niveau de reconnaissance des produits avant et après Nombre de personne demandant à acheter le produit après la campagne publicitaire Ventes du produit en campagne publicitaire : à mesurer avant et après la campagne CA ÷ Coût de la publicité Nombre de personnes reconnaissants le produit ÷ nombre de personnes total Nombre de personnes ayant acheté le produit ÷ nombre total de personne demandant le produit après la campagne publicitaire Distribution Merchandising Rentabilité du rayon Nombre optimum de mètres linéaires de rayon CA ÷ Nombre de mètres linéaires de rayon (% des ventes + % de la marge brute) ÷ 2] * Nombre de mètres linéaires de rayon Indice de sensibilité au CA % du CA ÷ % du rayon utilisé Indice de sensibilité à la marge Indice d’attractivité % de la marge brute ÷ % du rayon utilisé Nombre de clients passant devant le rayon ÷ nombre de clients entrant dans le magasin Nombre de clients achetant dans le rayon ÷ nombre de clients entrant dans le magasin Nombre de clients achetant dans le rayon ÷ nombre de clients passant devant le rayon Rentabilité du stock Marge brute ÷ valeur moyenne du stock (au coût des ventes) Indice de passage Indice d’achat E- Marketing Nombre de clics Nombre de nouveaux visiteurs Nouveaux visiteurs ÷ visiteurs totaux Nombre d’anciens visiteurs Nombre moyen de pages vues par visiteur Taux de rebond Reconnaissance des produits au travers des actions Relation Public RP réalisées par les Rps Reconnaissance des produits par les clients Nombre de personnes ayant quitté le site juste après y être entré Résultats avant et après l’action de RP Résultats avant et après l’action de RP Reconnaissance de l’entreprise au travers des actions réalisées par les RPs Résultats avant et après l’action de RP Production Activité Sujet Mode de calcul Marge Contribution à la marge Marge par catégorie de produit Coût Production Coût de production vs an dernier vs budget Coût de production ÷ Coût des ventes Coûts fixes de production Coûts variables de production Coût de production moyen de la période Écart du Coût de Production Coût de production réel ÷ Coût de production standard Coût Incrémental Coût associe à l’augmentation de la production d’1 unité Coût d’arrêt des machines Coûts associes à l’arrêt de machines Coût standard des matières premières utilisées pour la production réelle – Écart de cout des matières premières Coût réel des matières premières premières Coût standard du nombre d’heures travaillées – Coût réel des heures Écart de la Main d’œuvre Directe MOD travaillées Programmation Valeur des Produits Finis Valeur des produits finis ÷ Coût total de production Coût de personnel par unité produite Coûts total RH ÷ nombre total d’unités produites Coût de matière première par produit Coût total de matière première ÷ nombre total d’unités produites Coût de production par unité Coût total de production ÷ nombre total d’unités produites Réalisation du programme Production réalisée ÷ production prévue Production quotidienne moyenne Moyenne des unités produites par jour Nombre de défauts produits dus à la qualité des matières premières ÷nombre de défauts total Coût de défauts produits dus à la qualité des matières premières ÷ Coût total des défauts Produits abimes dus aux erreurs du personnel ÷ nombre total de produits abimes Cout des produits abimes dus aux erreurs du personnel ÷ cout total des produits abimes Gestion des matières Défauts causes par les matières Produits abimes dus aux erreurs du personnel Valeur des pertes de production Perte de matière première (surplus, démarque ou ferraille…) Écart du volume des matières utilisées Écart du prix des matières utilisées En cours de production Nombre de jours Nombre d’unités Temps de cycle Valeur des pertes de production ÷ Valeur produite Perte de matière première ÷ consommation totale de matière première Quantité standard de matière première théoriquement nécessaire à la production – Quantité réellement utilisée Cout standard des matières premières utilisées en production – Cout réel des matières premières Nombre de jours durant lesquels les unités sont dans le processus de production sans être considérées produits finis Nombre d’unités dans le processus de production sans être considérées produits finis Valeur de l’encours de production Valeur des unités dans le processus de production Temps de cycle de production – Temps Délai entre le premier Ordre de Production planifié et la mise à disposition du Produit Fini commandé de Cycle Moyen – TCM Temps de cycle standard ÷ temps de cycle réel Perte de vitesse Temps de cycle réel ÷ temps de cycle idéal (temps de cycle minimum) Production en respect du temps takt (takt Nombre de fois ou le délai de production est inférieur au délai maximum time) autorise pour satisfaire la demande du client Capacité Équipement Capacité de production inutilisée Cout lie à la capacité de production inutilisée Capacité de production – production réelle Utilisation de la capacité de production Production réelle ÷ capacité de production Capacité de production Taux de Rendement Synthétique – TRS – OEE Volume total pouvant être produit Taux de disponibilité TRS Temps de production réel / Temps de production théorique Taux de Performance TRS Temps de cycle x Production réelle/ Temps de production réel Taux de Qualité TRS (Production réelle – Production rejetée)/ Production réelle Qualité des équipements Produits finis conformes ÷ production totale Nombre de pièces produites durant le temps de production ÷ taux maximum de production Performance Coût de la capacité de production – Coût de la capacité de production utilisée Taux de disponibilité x Taux de performance x Taux de qualité Cadence de production réelle ÷ cadence de production objectif Utilisation de la capacité des machines et Capacité machines et équipements utilisée en production ÷ Capacité équipements machines et équipements totale Disponibilité des machines et équipements Temps de production réel et % du temps total MTBF – Temps Moyen entre Pannes= total (temps de fonctionnement – Temps d’arrêt temps de panne) ÷ nombre de pannes Fréquence des pannes Temps d’arrêt pour maintenance curative Temps d’arrêt pour maintenance préventive Qualité Renvoi au processus de production Perte de temps du au renvoi en production x productivité x prix Nombre de pièces rejetées dans le processus de production et qui seront renvoyées en production pour remise en conformité Celai nécessaire au renvoi en production ÷ nombre de pièces renvoyées en production Conformité Produits finis conformes aux standards de qualité ÷ Production totale Densité des défauts Nombre de défauts ÷ Taille du produit Défauts par unités Nombre de défauts ÷ nombre d’unités produites Coûts des contrôles qualité Coût des contrôles qualité ÷ Coûts de production Coût de non-conformités internes et externes + coûts des contrôles + coûts de Coûts d’Obtention de la Qualité COQ prévention Nombre de produits non conformes par contrôle qualité Nombre de produits non conformes ÷ Nombre de contrôles qualité Rejets de production Rejets durant les pré séries Temps Takt Defect Per Million Opportunities – DPMO Nombre de pièces nécessitant un retour au processus de production Nombre de pièces nécessitant un retour au processus de production durant les pré séries Nombre de commandes client par jour (unités / jour) ÷ Nombre de minutes travaillées par jour (minutes / jour) Nombre de défauts ÷ Nombre d’opportunités par défaut x 1 Million Service RH Nombre d’Ordres de Productions finis à l’heure ÷ nombre total d’Ordres de Production à l’heure Production Nombre d’Ordres de Productions finis en retard ÷ nombre total d’Ordres de Ordres de production achevés en retard Production Nombre d’Ordres de Productions finis en avance ÷ nombre total d’Ordres de Ordres de production achevés en avance Production Retard de production du à des ruptures de Nombre de retards de production dus à des ruptures de matière première / matière première Nombre total de retards de production Remarque de produits finis Arrêt de production du au manque de formation du personnel Écart d’efficacité de la Main d’œuvre Directe – MOD Remarque de produits finis ÷ Production totale Arrêt de production du au manque de formation du personnel / Total des arrêts de production Nombre standard d’heures nécessaires à la réalisation de la production ÷ nombre réel d’heures requises Productivité de l’usine Valeur totale produite ÷ Nombre d’employés Finance comptabilité Activité Sujet Levier financier Acquisition de Capital Solvabilité Mode de calcul (Marge Brute d’Autofinancement des opérations – Dividendes) ÷ Cash payé pour les acquisitions Emploi du Capital CA ÷ (Capitaux Propres – Actif immobilise). Indépendance Capitaux Propres / Capitaux Permanents Autonomie Capitaux Propres / Total Bilan Structure du Capital Dette Long Terme÷ (Capitaux propres + Dette Long Terme) Capital vs Actif immobilisé Capitaux Propres ÷ Actif Immobilise Balance de trésorerie (Cash x 365 jours) ÷ (Coût des ventes [hors amortissement]) Dette vs Actif Dette totale ÷ Actif total Dette vs Fonds Propres (Dette à court terme + Dette à long terme) ÷ Capitaux Propres Dette Passif ÷ Actif Levier financier – LF Dette totale ÷ Capitaux Propres Levier d’exploitation – LE % Évolution du Résultat avant Impôt (EBIT) / % Évolution des ventes Age de l’actif Amortissement cumulé ÷ amortissement annuel Actif Court Terme total Autres Actifs Court Terme Cash et équivalents + Créances + Stock + Autres Actifs Court Terme. Paiements d’avance + charges différées+ montants (autres que dettes) dus par la société mère ou les filiales Immobilisations nettes Usines + équipements…. Autres actifs immobilisés Actifs non liés aux immobilisations nettes ou immatérielles Rotation de l’Actif – AT Rotation des Comptes fournisseurs(également ratio de gestion) Rotation des Comptes clients(également ratio de gestion) Chiffre d’Affaires ÷ Actif d’Exploitation Coefficient de liquidité (Actif Court Terme – Stock) ÷ Passif Court Terme (Cash + Investissements Court Terme + Compte client) ÷ Passif Court Terme Fond de Roulement – FR Actif Court Terme – Passif Court Terme Total des achats à crédit / Comptes à payer CA / Comptes clients Fond de Roulement – FR issu du Résultat Net Résultat net – amortissement Coût moyen pondéré du capital CMPC – (Fonds propres ÷ Valeur totale de l’entreprise) * Coût des fonds propres + (Fonds étrangers ÷ V) * Coût des fonds étrangers * (1 − taux d’impôt) WACC Gestion Nombre de jours de liquidité (Actif disponible x 365 jours) ÷ sorties de trésorerie annuelles Ratio de trésorerie Trésorerie ÷ Passif Court Terme Seuil de rentabilité trésorerie Rendement de la Marge Brute d’Autofinancement – CFROI Marge Brute d’Autofinancement vs Dette Long Terme (Coûts fixes – amortissement) ÷ marge de contribution par unité Marge Brute d’Autofinancement ÷ Valeur marché du capital employé Ratio de réinvestissement de la trésorerie Marge Brute d’Autofinancement ÷ Dette long terme Accroissement des immobilisations et du Fond de Roulement (résultat net + amortissement) Rotation de la trésorerie (Coût des ventes {hors amortissement}) ÷ trésorerie Rotation des stocks Coût des ventes ÷ stock moyen sur la période Délai de règlement des clients (créances clients fin d’exercice + effets portes a escompte et non échus x 360) ÷ CA annuel TTC Délai de règlement fournisseurs Dettes fournisseurs x 360 ÷ Achats TTC Besoin en Fond de Roulement Cycle d’Exploitation Besoin en Fond de Roulement x 360 ÷ CA annuel TTC Couverture de stock + Délai de règlement des clients + Délai de règlement des fournisseurs Ventes à Crédit vs Comptes clients Ventes a Crédit moyenne ÷ Valeur moyenne des comptes clients Créances irrécouvrables Créances irrécouvrables ÷ total comptes clients Délai de recouvrement vs Délai de paiement Délai de recouvrement ÷ délai de paiement Rentabilité Délai de paiement vs Couverture de stock Délai de paiement ÷ couverture de stock Seuil de rentabilité CA – charges totales Marge d’exploitation brute Marge brute ÷ CA rentabilité Bénéfice net ÷ CA Marge bénéficiaire d’exploitation Marge bénéficiaire d’exploitation ÷ CA Marge de contribution (Ventes – Charges variables) ÷ Ventes Résultat avant impôt – EBIT Résultats avant Impôts, Intérêts et Amortissements – EBITDA Revenu – charges d’exploitation Couverture de la Dette par le Cash Revenu – charges (hors taxe, intérêts et amortissement) (Marge Brute d’Autofinancement des opérations – dividendes) ÷ total Dette Rendement du cash aux actionnaires Marge Brute d’Autofinancement des opérations ÷ Capitaux Propres Rendement de l’ Actif – ROA Bénéfice issu des activités ÷ Actif total Retour sur Investissement – RSI – ROI EBIT ÷ actif d’exploitation Produit des Ventes x rotation de l’actif Retour sur Fonds Propres – RFP Bénéfice net ÷ Capitaux propres Produit Des Ventes – PDV EBIT ÷ CA Rentabilité du Capital Investi – RCI Bénéfice d’exploitation après impôts ÷ Capital Création de Valeur Annuelle – CVA Bénéfice d’exploitation après impôts – WACC x Actif Évolution des bénéfices non distribués (Résultat net – dividendes) ÷ capitaux propres Suivi du budget Fiabilité du budget Réalisations Coûts réels ÷ budget Valorisation des réalisations ÷ valorisation des réductions de coût prévues Les achats Activité Sujet Mode de calcul Coût Réduction des coûts Réduction du coût d’achat (A vs A-1 et vs objectif….) Coût du département achat ÷ montant des achats Coût du département achat ÷ économie réalisée Coût de possession du stock Évolution du coût de possession du stock vs objectif Coût d’approvisionnement Coût moyen d’une ligne de commande (global et par fournisseur) Coût d’achat en % du Chiffre d’Affaires Coût d’approvisionnement global en % du total des coûts de l’entreprise Achats Stratégie Achats réalisés vs budget vs A-1 Classification fournisseur en % du total des achats (PARETO – ABC) Stock Évolution du stock vs objectif Termes de paiement Terme de Paiement moyen vs objectif Livraison Délai de livraison moyen vs objectif Valeur des marchandises livrées en litige (au Coût des ventes)÷ valeur du total des marchandises livrées (au Coût des ventes) Efficacité globale Nombre de fournisseurs actifs (A vs A-1 et vs objectif…) Nombre de fournisseurs actifs travaillant en Juste A Temps, ou EDI …. et % du nombre de fournisseurs actifs (selon l’organisation de l’entreprise) Temps moyen nécessaire à la satisfaction d’un ordre d’achat Prix d’achat Efficacité opérationnelle Prévision des ventes Planification des approvisionnements Fournisseur Fiabilité des prévisions Fiabilité du planning Valeur annuelle d’achat par fournisseur Classement ABC Réduction du prix d’achat vs prix du marché, vs prix de la dernière période Taux de service fournisseur (ex : Nombre de lignes de commande livrées a l’heure et conformes ÷ nombre de lignes de commande total livré sur la même période) Disponibilité du stock par fournisseur (nombre de SKUs actives disponibles ÷ nombre de SKUs actives) Prévision des ventes déterminée il y a x vs ventes réelles sur la période considérée Plan d’approvisionnement réalisé il y a x vs approvisionnements réels sur la période considérée Valeur d’achat annuelle par fournisseur (A vs A-1 et vs objectif…) Achats du fournisseur ÷ Achats totaux Nombre de commandes au fournisseurs ÷ Nombre total de commandes Paiement Qualité Écarts de livraison Litiges Produits retournés Service Terme de Paiement moyen vs objectif Terme de Paiement moyen vs Terme de Paiement contractuel par fournisseur Valorisation des écarts (au Coût des ventes) ÷ valeur totale des produits livrés (au Coût des ventes) Nombre de lignes de commande en litige de livraison ÷ nombre total de lignes de commande livrées Montant des marchandises en litige (au Coût des ventes) ÷ montant total des marchandises livrées (au Coût des ventes) Taux de livraisons à l’heure Valeur des produits retournés pas les clients ÷ valeur des produits livrés Nombre de livraison à l’heure ÷ nombre total de livraisons (en lignes de commande, m3, tonnes…) Délai Délai de livraison moyen (A vs A-1 et vs objectif…) et évolution Disponibilité Ruptures en % du nombre de références stockées vs objectif RH Productivité des achats Nombre d’appel d’offres, ordres d’achat… (selon l’organisation) par ETP d’acheteur par période Nombre de fournisseur par ETP d’acheteur Coût par appel d’offre, ordre d’achat… par acheteur Nombre moyen de commandes ou lignes de commande par ETP Productivité des approvisionnements d’approvisionneur Temps moyen nécessaire à la constitution d’une commande Nombre de SKUs actives (A vs A-1 et vs objectif…)