Révisions Bts Blanc L’entreprise DUPONT vend des marchandises et des prestations de services. L’entreprise et ses fournisseurs ont opté pour le régime des débits. Le gérant vous demande de calculer la TVA du mois de janvier. Tous les numéros d’identification IC ont été envoyés à nos partenaires européens. Le calcul de TVA du mois dernier laissait apparaître un crédit de TVA de 1 850€. Voici toutes les opérations réalisées au cours du mois de janvier (Taux normal). 1) Complétez le tableau suivant. Opérations Calculs/Justifications Ventes de marchandises en France pour 25 000€HT Acquisition d’une machine outil 5 500€HT Achats de marchandises en France pour 22 500€HT Ventes de marchandises en Chine 25 000€HT Achats de marchandises en Allemagne pour 5000€HT Facturation de prestations de services pour 5 500€HT Acquisition d’un véhicule utilitaire 19 000€HT Ventes de marchandises en Espagne pour 7 000€HT Achat de 1 200 porte clés pour les clients (PUHT 2€) Repas d’affaires avec les principaux clients 1 000€HT Cession à un marchand en bien d’occasion, d’un véhicule de tourisme pour 10 000€HT, acquis en N-1 pour 6 000€HT Plein d’essence pour véhicule de tourisme du PDG Cession d’un immeuble pour 150 000€HT, ce bâtiment a été acquis en N-6 pour 100 000€HT (TVA à 19,6%) 25 000 x 20% Plein de gazole pour véhicule de tourisme du directeur commercial 100€HT Notre fournisseur allemand est venu visiter notre entreprise (200€HT d’hôtel) Cession pour 4 500€HT d’une machine outil Le PDG s’est déplacé en province pour visiter un client (Train 250€HT, hôtel : 95€HT) Publicité dans une revue spécialisée 800€HT Gazole pour véhicule utilitaire 120€TTC TOTAL BTS CGO1 TVA collectée ou à reverser 5 000 Montant de TVA due TVA ded intracom sur Abs 5 500 x 20% TVA ded sur immo 1 100 22 500 x 20% 4 500 Exportation Acquisition intracom 5 000 x 20% Option sur les débits TVA coll à la facturation 19 000 x 20% X 1 000 1 000 1 100 3 800 Livraison intracom PUTTC < 65€ Donc TVA déductible Dans l’intérêt de l’entreprise TVA coll 10 000 x 20% Complément de déduction 6 000 x 20% x 3/5 Essence, jamais déductible Exonérée RAS X 480 200 2 000 720 X Cession au-delà de 5 ans Pas de TVA collectée mais TVA à reverser règle des 1/20 100 000 x 19,6% x 13/20 Déductible à 80% car véhicule de tourisme 100 x 20% x 80% Dans l’intérêt de l’exploitation 12 740 Vente d’un actif 900 16 40 Frais de déplacement des dirigeants ou salariés jamais déductibles 800 x 20% X 160 120 x 0,2/1,2 20 21 740 Chapitre 5 1 000 7 136 4 900 La déclaration de TVA 2) Calculez le montant de TVA du mois de janvier. (TVA collectée + TVA intracom) – (TVA ded sur Abs + TVA ded sur immo) – crédit du mois dernier (21 740 + 1 000) – (7 136 + 4 900) – 1 850 = 8 854 3) Passez l’écriture de déclaration de TVA du mois de janvier et complétez la déclaration CA3. 31/01 44571 4452 44566 44562 44567 44551 TVA collectée TVA due intracommunautaire 21 740,00 1 000,00 TVA déductible sur abs TVA déductible sur immobilisation Crédit du mois dernier TVA à décaisser 7 136,00 4 900,00 1 850,00 8 854,00 Ecriture de déclaration BTS CGO1 Chapitre 5 La déclaration de TVA