Notes de cours de M. Saliou NDIAYE/Gestion financière/2019-2020 Etude de cas : Bilan fonctionnel et indicateurs financiers La société TEKKY vous présente les informations suivantes : AMORTISSEMENTS DES BATIMENTS AMORTISSEMENTS DES MATERIELS DE TRANSPORT AUTRES CREANCES HAO 250 000 107 750 22 200 AVANCES ET ACOMPTES SUR IMMOBILISATIONS 6 000 BANQUES 4 000 BANQUES, DECOUVERTS 79 000 BATIMENTS 400 000 BREVETS, LICENCES ET DROITS ASSIMILES 210 000 CAISSE 2 117 CAPITAL 175 000 CREANCES CLIENTS 118 083 DEPRECIATIONS DES STOCKS DEPRECIATIONS DES CLENTS DEPRECIATIONS DES TITRES DE PLACEMENT DEPRECIATIONS DES TITRES DE PARTICIPATION DETTES CIRCULANTS HAO 3 087 3 394 789 2 145 22 575 DETTES FOURNISSEURS 104 120 EMPRUNTS ET DETTES FINANCIERS DIVERSES 156 788 ECARTS DE CONVERSION ACTIF 1 058 ECARTS DE CONVERSION PASSIF 3 000 FRAIS DE DEVELOPPEMENT ET DE PROSPECTION 4 000 MATERIELS DE TRANSPORT PROVISIONS FINANCIERS POUR RISQUES ET CHARGES 195 000 18 660 RESERVES 126 000 RESULTAT DE L'EXERCICE 100 000 STOCK ET ENCOURS 61 740 SUBVENTIONS D’INVESTISSEMENT 100 000 TERRAINS 200 000 TITRES DE PLACEMENT TITRES DE PARTICIPATION 4 110 24 000 Informations complémentaires : Les écarts de conversion-actif concernent les autres créances H A O et les fournisseurs de marchandises respectivement pour 438 et 620 Les écarts de conversion-passif proviennent d’un client basé à Dubaï pour 2 175 et d’un fournisseur d’investissement pour un montant de 825 Les avances et acomptes sur immobilisations concernent les immobilisations incorporelles pour 2 750 et 3 250 pour les immobilisations corporelles Page 1 sur 2 Notes de cours de M. Saliou NDIAYE/Gestion financière/2019-2020 TAF : 1) Présenter le bilan comptable 2) A partir du bilan comptable et des informations complémentaires, établir le bilan fonctionnel 3) Vérifier les grands équilibres financiers du bilan fonctionnel par l’établissement du tableau de trésorerie 4) Calculer l’endettement financier net ainsi que le ratio d’endettement Page 2 sur 2
